Novčana pomoć u vezi sa smrću rođaka. Oporezivanje i računovodstvo finansijske pomoći

Plata koju isplaćuje poslodavac nije jedini podsticaj za rad. Nerijetko, zbog raznih životnih okolnosti, zaposleni primaju besplatna finansijska pomoć.

Ovisno o veličini i namjeni uplate, takav prihod može biti u potpunosti ili djelimično isključen iz poreske osnovice.

Zaposlenom može biti potrebna finansijska pomoć tokom teške životne situacije. Kompanija koja cijeni svoje zaposlenike trudi se da zadovolji njihove zahtjeve u mjeri u kojoj je to finansijski moguće.

Razlog za prijavu može biti smrt člana porodice, rođenje djeteta, zdravstveni problemi, vjenčanje ili nepredviđena prirodna katastrofa. Takvo plaćanje nije povezano sa profesionalnim vještinama i prirodom obavljenog posla.

Pomoć se nikada ne isplaćuje u vidu podsticaja za obavljeni rad. Osim toga, takvo obračunavanje je jednokratno.

Zakonodavstvo iznos pomoći nije utvrđen, koji se izdaje u jednom ili drugom slučaju, pa visinu plaćanja određuje menadžment na osnovu emocionalne potrebe. Često je takva isplata navedena u ugovoru o radu i predstavlja dodatnu garanciju koja štiti zaposlenog od neočekivanih troškova.

Veoma je važno da formulacija dodatne pomoći bude krajnje jasna, jer nejasne definicije mogu izazvati sumnju u poreskoj inspekciji, a rukovodstvo kompanije će biti osumnjičeno za potcenjivanje poreske osnovice.

Pomoć se obračunava na osnovu prijave zaposlenika i dokumenata koji potvrđuju situaciju.

Da li podliježe porezu na dohodak?

Zbog činjenice da je većina vrsta novčane pomoći oslobođena plaćanja poreza na dohodak, računovođa mora što preciznije ozvaničiti ovu vrstu plaćanja. Kako bi se izbjegla utaja poreza, zakon utvrđuje iscrpna lista situacija kada kompanija može da pruži takvu pomoć zaposlenom.

Materijalna uplata, koja ne podliježe porezu na dohodak, mora biti usklađena niz zahtjeva:

  1. Neoporezivi limit plaćanja, izračunat na obračunskoj osnovi za godinu, ne bi trebao prelaziti 4.000 rubalja. Iznosi koji prelaze utvrđenu normu podliježu porezu na dohodak fizičkih lica na opštoj osnovi. Preferencijalni minimum je regulisan čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije.
  2. Potpuno izuzeće se odobrava za pomoć pruženu u vezi sa smrću bliskog srodnika (roditelja, djeteta, supružnika). Ova situacija mora biti potvrđena relevantnim dokumentima (dokaz o srodstvu, umrlica).
  3. U slučaju štete uzrokovane elementarnom nepogodom, da biste potvrdili oslobađanje od poreza, morate dostaviti potvrde državnih službi u kojima se navodi da se takva pojava dogodila.
  4. Ako je zaposleniku potrebna pomoć zbog terorističke štete, tada će biti potreban dokumentarni dokaz Ministarstva unutrašnjih poslova.
  5. Rođenje djeteta također je razlog za plaćanje do 50.000 rubalja. Ovaj iznos je zakonski oslobođen poreza na dohodak (član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  6. Kompanija može pružiti pomoć koja će se koristiti za plaćanje liječenja zaposlenog ili članova njegove porodice. Ova isplata se vrši iz neto dobiti preduzeća.

Uplate koje ne zadovoljavaju gore navedene parametre podliježu porezu na dohodak fizičkih lica u cijelosti. Takođe, nedokumentovani događaji automatski gube svoj preferencijalni status.

Postupak obračuna pomoći do 4.000 rubalja

Kada finansijska pomoć ne prelazi 4.000 rubalja, razlog za njeno imenovanje ne igra posebnu ulogu. Takva isplata se može izdati u obliku prazničnog poklona ili kao obična poticajna isplata.

Jedina bitna stvar je to nije prelazio utvrđeni novčani limit, obračunat od početka godine.

Ukoliko zaposleni promijeni mjesto rada u toku godine, dužan je da novom poslodavcu dostavi potvrdu na obrascu 2-NDFL kako bi se otklonile poreske greške. Moguće je da je već primio novčanu pomoć početkom godine, shodno tome će se ponovljena uplata iznad limita oporezovati po općim pravilima.

Rok za plaćanje poreza

Prema važećem zakonodavstvu, poreski agenti su dužni da od početka godine obračunavaju porez na dohodak na sva primanja zaposlenih po obračunskoj osnovi. Trenutak njegovog obračuna je datum stvarnog prijema sredstava.

Prilikom obračuna poreza važan parametar je datum stvarnog prijema pomoći. Za primanja u gotovini, ovaj datum je dan gotovinske isplate ili prenosa iznosa na račun zaposlenog. Morate prenijeti porez na dohodak fizičkih lica na primljeni prihod najkasnije narednog dana nakon uplate. Ova norma je regulisana Poreskim zakonikom Ruske Federacije, čl. 226.

Kako dobiti pomoć

Da bi dobio novčanu pomoć, zaposlenik mora obavijestiti menadžment kompanije o trenutnim okolnostima. U tu svrhu je obezbeđeno računovodstvo izjava u slobodnoj formi.

Tekst treba najtačnije opisati potrebu za primanjem finansijske pomoći. Za svaki pojedinačni slučaj uz prijavu se prilažu relevantni službeni dokumenti koji potvrđuju događaj.

U nekim slučajevima pomoć može dobiti supružnik ili zastupnik zaposlenog. Ovo će također zahtijevati paket prateće dokumentacije.

Materijalna pomoć je uobičajen način socijalne podrške stanovništvu.

Međutim, javljaju se mnoge kontroverzne situacije u vezi sa postupkom oporezivanja za dodatno finansiranje.

Koncept finansijske pomoći, ko je može isplatiti i kome

U ruskom zakonodavstvu ne postoji jedinstven koncept finansijske pomoći. Podrška građana je prije svega društveno-ekonomski fenomen nego pravni. Rosstandart zauzima ovu poziciju. U 2005. godini, odjel je naredbom br. 532-st odobrio GOST R 52495-2005 „Socijalne usluge za stanovništvo. Uslovi i standardi."

S tim u vezi, pod materijalnom pomoći smatraju se socijalno-ekonomske usluge koje se sastoje u obezbeđivanju subjekata gotovinom, pomoći u hrani, sanitarnim i higijenskim proizvodima, osnovnim potrepštinama za negu i obrazovanje dece.Tehnička sredstva za rehabilitaciju invalidnih lica, povlašćeno gorivo takođe spadaju u ovu kategoriju pomoći.

Procedura za davanje podsticaja i algoritam za obračun podsticaja već dobijaju pravnu prirodu, budući da postupak podleže saveznom zakonodavstvu, regulatornim pravnim aktima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i lokalnim aktima preduzeća. Ako postoje povrede, koristi se tužbeno-sudski metod za odbranu njihovih prava od strane subjekata podrške.

U zavisnosti od situacije pomoć je obezbeđena:

  • opštinski organi socijalnog osiguranja,
  • odjeljenja Ruskog penzijskog fonda;
  • poslodavci na radnom mjestu podnosioca zahtjeva.

Pojedinci čije su životne okolnosti prevazišle standardne granice mogu računati na podršku. Imenovanje socijalnih mjera regulisano je skupom saveznih i regionalnih zakona.

Finansijska pomoć na radnom mjestu se često pruža ili. Društveno orijentisane korporacije razvijaju sopstvene propise o materijalnoj podršci osoblju. Mehanizam je „transparentan“, jer su rokovi, uslovi i šeme obračuna propisani.

Takođe, prema nahođenju administracije, organizacija ima pravo proširiti standardni paket dodatnim mjerama.

U kojim slučajevima se isplaćuje novčana pomoć?

Postoji opšta gradacija opcija podrške:

  • Ovisno o učestalosti, to mogu biti jednokratne ili redovne subvencije;
  • Prema obliku pružanja, postoji razlika između novčane i materijalne pomoći;
  • Isplate se propisuju u slučaju zdravstvenih problema, iznenadnog značajnog materijalnog gubitka ili u slučajevima koji dovode do značajnog matiranja. troškovi.

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakši način To se može učiniti pomoću online servisa koji će vam pomoći da besplatno generirate svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem preduzeću i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generiraju automatski, potpisuju elektronski i šalju se automatski online. Idealan je za individualne preduzetnike ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je postalo lako!

Socijalna podrška za posebne kategorije

Federalne mjere olakšice Posebne kategorije građana (višedjetne roditelje, samohrane majke, građani sa niskim primanjima, osobe sa invaliditetom, porodice koje se odlučuju na drugu i narednu djecu) uključuju:

  • državni kapacitet;
  • doplate penzijama;
  • jednokratne isplate;
  • novčana naknada.

Uplate na radnom mestu

Opcije korporativne podrške uključuju pomoć od slučaja do slučaja. Svakodnevne situacije uključuju dodavanje novorođenčeta u porodicu, brak, smrt zaposlenog ili predstavnika njegove porodice, godišnji odmor, hitne slučajeve vještačke prirode ili prirode (požari, nezakonite radnje 3 osobe) , izloženost elementima. Plaćanje u gotovini povodom državnih i stručnih praznika je tradicionalno.

Obično su to jednokratni prijatni trenuci. Velika preduzeća i industrijski giganti praktikuju redovnu podršku za višečlane porodice, obezbjeđivanje dodataka za mlade stručnjake i jedinstvene profesionalce, te korporativna plaćanja za penzionere organizacije. Ukratko, paket mjera može značajno varirati, ali se ne smiju kršiti zahtjevi federalnih zakona o radu i porezima.

Dokumentacija i postupak prijema

Dokumentacija za dobijanje finansijske pomoći u preduzeću je manje birokratska nego kada se aplicira kod državnih agencija.

Sve vrste podrške su deklarativne prirode i za određenu namjenu.

Zbog ovoga standardni paket uključuje:

  • Prijava u obliku organizacije za pružanje plaćanja;
  • Kopija pasoša;
  • Dokumentarni dokaz o činjenici da daje pravo na pomoć. To može biti izvod iz matične knjige rođenih/usvojenih, vjenčani list, kopije medicinske dokumentacije o uputu za liječenje itd.

U nekim slučajevima, dostavljeni radovi se mogu provjeriti. To se dešava u osjetljivim situacijama krađe, pomoći u katastrofama ili kada je potreban skupi medicinski tretman.

Administrativni postupak svake organizacije, bez obzira na oblik vlasništva, predviđa naknadni interni nalog menadžera za dodjelu novčane isplate.

Nakon izvršenih knjigovodstvenih knjiženja, osoba kojoj je potrebna pomoć prima sredstva. IN finansijski ulazak preduzeća finansijska pomoć se tretira kao “ostali troškovi”. Ali u slučajevima kada se to ogleda u ugovorima, podrška će postati dio „svih posljedica“.

Za informacije o finansijskoj pomoći i njenom oporezivanju pogledajte sljedeći video:

Poreska pravila

Materijalna podrška koju poslodavac plaća zaposlenom ima takozvani “socijalni jaz” – iznos oslobođen poreza po odbitku.

U skladu sa stavom 28, članom 217 osnovnog poreskog zakona zemlje, iznos od 4.000 rubalja je nepristojan. podrška zaposlenima za godinu ne podliježe uključivanju u obračunatu fiskalnu osnovicu. Sve što je plaćeno iznad ovog limita punit će državni budžet.

Algoritam uspostavljanja preferencijalni tretman regulisano od:

  • Porezni zakonik Ruske Federacije;
  • Dopis Ministarstva finansija broj 03-04-05/8495 od 24.02.2015.godine o propisima za isplatu novčane pomoći od poslodavca zaposlenom povodom rođenja djece;
  • Dopisom Federalne poreske službe broj ED – 3-3/75 od 17.01.2012.

Poreske povlastice za primaoce finansijske pomoći bilo koje kategorije navedene su u Poglavlju 23 Poreskog zakonika.

Državne naknade za socijalno ugrožene građane ne podliježu oporezivanju u potpunosti: građani sa niskim primanjima, višečlane porodice i invalidi dobiće ono na što imaju pravo u „čistom“ obliku.

U smislu poglavlja 23 Poreskog zakonika oslobođeni fiskalnih plaćanja novčana pomoć u sledećim slučajevima:

  • za oporavak nakon prirodne katastrofe, hitne situacije. Naknada se odnosi i na pomoć članovima porodice preminulog zaposlenog. Pravo na izdržavanje potvrđuje se potvrdama struktura koje su vršile inspekcijske preglede u vanrednim situacijama (tačka 8. člana 217.).
  • Građaninu povrijeđenom u terorističkom napadu. Ako osoba umre, plaćanja rođacima podliježu oslobađanju od poreza (klauzula 8, član 217).
  • Prilikom nadoknade usluga medicinskog tretmana za zaposlene i članove porodice ili korporativne penzionere. Olakšica je moguća samo ako se podrška prenese na teret preduzeća. (klauzula 10, član 217 Poreskog zakona). To je jednokratna korist.
  • Jednokratna naknada zaposleniku ili penzioneru za sahranu člana porodice (član 8, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak fizičkih lica oslobođen je i paušalnog plaćanja u slučaju prinove u porodici (rođenje/usvajanje). Preferencijalni limit je 50 hiljada rubalja po detetu po primaocu (član 8. člana 217. Poreskog zakona). Za primanje beneficija bez poreskih olakšica, zahtjev se mora podnijeti u roku od godinu dana nakon ugodnog događaja u porodici. U suprotnom, iznos će biti umanjen za 13% poreskog odbitka.

Sve navedene vrste pomoći su takođe oslobođene plaćanja doprinosa u Fond socijalnog osiguranja, Fond PIO i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Kada se novčana pomoć zove jednokratna

U skladu sa pojašnjenjima Ministarstva finansija u dopisu broj 03-04-06/46587 iz 2013. godine priznaje se jednokratna uplata u slučajevima:

  • Na osnovu događaja izdat je nalog i izvršena jednokratna uplata;
  • Izjava uposlenika je također potkrijepljena nalogom, ali je isplata podijeljena na nekoliko dijelova.

Kancelarijske usluge će odbiti jednokratno plaćanje ako je za isti događaj izdato više naloga i izvršeno više platnih transakcija. Lako je pretpostaviti da će samo prvi transfer biti kvalifikovan za beneficiju.

Generalno, možemo zaključiti da poresko zakonodavstvo u 2019. godini nije pretrpjelo suštinske promjene u smislu preferencijalnog oporezivanja materijalne podrške. Za obavezne doprinose poslodavci koriste šeme koje su uspostavljene do kraja 2018.

Pravila za obračun ovih plaćanja opisana su u ovoj video lekciji:

Hajde da shvatimo koje su promjene uticale na finansijsku pomoć zaposlenima u 2017. Razmotrimo oporezivanje premijama osiguranja i porezom na dohodak građana, kao i uticaj na osnovicu poreza na dohodak i pojednostavljeni poreski sistem.

Definicija materijalne pomoći data je u GOST R 52495-2005 „Socijalne usluge stanovništvu. Termini i definicije" (Odobreno naredbom Rostechregulirovanie od 30. decembra 2005. br. 532-st).

Na praktičnom, svakodnevnom nivou, ovo je plaćanje koje nije povezano sa primaočevim obavljanjem radne funkcije. Ovakve isplate uslovljene su nastankom teške životne situacije, na primjer, zbog elementarne nepogode ili druge vanredne situacije, smrti člana porodice, rođenja ili usvajanja djeteta, vjenčanja, teške bolesti itd.

Zaustavimo se detaljnije na oporezivanju novčane pomoći zaposlenom u 2017. godini.

Premije osiguranja

Da li finansijska pomoć podliježe doprinosima za osiguranje ili ne? Odgovor na ovo pitanje sadržan je u paragrafima. 3 i 11 tačka 1 čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Finansijska pomoć ne podliježe premijama osiguranja ako se izvrši paušalna isplata:

Doprinosi od nesreća i profesionalnih bolesti

Dakle, u pod. 3 i 12 stav 1 čl. 20.2 Federalnog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ “O obaveznom socijalnom osiguranju...” definira prirodu pomoći koja je oslobođena doprinosa za osiguranje. Spisak plaćanja za koje se ne naplaćuju doprinosi za nesreće i profesionalne bolesti u potpunosti je sličan gore navedenoj listi.

Finansijska pomoć, oporezivanje-2017

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica

Da li finansijska pomoć podliježe porezu na dohodak fizičkih lica? 2017. unela je mnoge izmene i novine u zakonodavstvo. Ali neoporeziva finansijska pomoć (2017.) ostala je nepromijenjena.

Novčana pomoć do 4000 - oporezivanje 2017. ne predviđa uključivanje u prihode za utvrđivanje poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica u slučaju uplate po sledećim osnovama:

Napominjemo da se plaćanje lijekova vrši nakon dostavljanja dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove nabavke ovih lijekova za medicinsku upotrebu. Lijekove propisuje ljekar koji prisustvuje. Međutim, treba imati u vidu da se medicinska pomoć plaća za lekove koji se prepisuju zaposlenima i njihovim srodnicima (supružnici, roditelji, deca, štićenici mlađi od 18 godina), kao i bivšim zaposlenima (starosni penzioneri) i invalidnim osobama ( klauzula 28 člana 217 Poreskog zakona RF).

Materijalna pomoć podliježe porezu na dohodak građana, ali postoje slučajevi plaćanja koji ne podliježu porezu na dohodak (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije):

Računovodstvo poreza na dobit i pojednostavljenog oporezivanja

Po pravilu, iznosi isplaćene novčane pomoći se ne uzimaju u obzir u rashodima za potrebe poreskog računovodstva, kada se oporezuju porezom na dohodak i pojednostavljenim poreskim sistemom (klauzula 23 člana 270, tačka 1 člana 346.16 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Istovremeno, u pismima Ministarstva finansija Rusije od 02.09.2014. br. 03-03-06/1/43912 od 22.10.2013. godine br. daju se objašnjenja da se novčana pomoć isplaćena za godišnji odmor uračunava u troškove rada.

Bitan! Troškovi rada uključuju plaćanja predviđena ugovorima o radu ili kolektivnim ugovorima (član 255 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dokumentovanje

Zaposlenik koji treba da dobije novčanu pomoć podnosi prijavu u bilo kom obliku. Uz njega se prilažu i kopije pratećih dokumenata (na primjer, izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenih djeteta, izvod iz matične knjige umrlih člana porodice, itd.).

Na osnovu prijave sastavlja se nalog koji potpisuje rukovodilac organizacije.

Novčana pomoć zaposlenom je sastavni dio „socijalnog paketa“ i prava vrsta socijalne garancije. Pitanja obračunavanja i plaćanja takve pomoći ne mogu se nazvati jednostavnim, zahtijevaju promišljen pristup. Većina njih je oslobođena poreza. Za rješavanje problematičnih pitanja, naravno, potrebno je pozvati se na Zakon o radu Ruske Federacije.

Šta je finansijska pomoć zaposlenom?

Sve što zaposlenik prima u novčanom smislu odnosi se na koncept "naknade za rad"; član 129. Zakona o radu Ruske Federacije navodi da oni uključuju: platu, naknadu, stimulativne isplate, bonuse i druge vrste. Ovim članom se takođe utvrđuje koje se vrste dodatnih naknada primenjuju u preduzećima i koji su tarifni stavovi utvrđeni ugovorom o radu ili drugim lokalnim pravnim aktom.

Vrsta materijalne pomoći koja se razmatra je isključivo socijalne prirode i nije vrsta poticaja ili ohrabrenja. Nije vezano za nivo profesionalizma ili postignute pokazatelje učinka. Takva podrška je usmjerena na rješavanje nastalih problema koji su stvorili nepovoljnu finansijsku situaciju.

Ako je ugovorom o radu određen fiksni iznos koji se, na primjer, plaća za godišnji odmor, poslodavac je dužan da ga isplati u cijelosti. Ako se utvrdi procenat plate, računovodstvo vrši odgovarajuće obračune i pripisuje zaposlenom. Neka preduzeća nemaju fiksni iznos, u ovom slučaju menadžer sam odlučuje o visini pomoći. Po pravilu, zaposlenik u prijavi navede potreban iznos.

Koncept „materijalne pomoći“ ima svoje specifičnosti i socijalne je prirode, ima za cilj da finansijski podrži zaposlenog u vezi sa sa sledećim okolnostima:

  • Smrt voljene osobe.
  • Teški životni uslovi koji zahtevaju hitne popravke.
  • Potreba za troškovima za liječenje teške bolesti (posebno za operaciju).
  • Potreba za finansijskom podrškom za rođenje djece, organizaciju vjenčanja.
  • Nepredviđene situacije koje su dovele zaposlenog u tešku finansijsku situaciju.

U vezi novčana pomoć za planirani godišnji odmor, njena isplata ima za cilj da pomogne zaposleniku da organizuje sadržajan odmor za fizički i psihički oporavak.

Druge vrste pomoći se izdaju za stabilizaciju finansijske krize zaposlenih.

Procedura plaćanja "materijala"

Novčana pomoć se izdaje na zahtev zaposlenog, njen iznos ne zavisi od plate i nije u vezi sa stepenom odgovornosti radnog mesta i rezultatima rada. Na primjer, u aplikaciji za godišnji odmor morate formulirati zahtjev za finansijsku podršku. U zavisnosti od situacije, uz zahtjev treba priložiti odgovarajući dokument (liječničko uvjerenje, umrlica, izvod iz matične knjige rođenih djeteta itd.).

Prijava se sastavlja na ime menadžera, u tekstu se navodi razlog i željeni iznos. Menadžer odlučuje da udovolji zahtjevu i izdaje odgovarajući nalog. Dokument nosi naslov: „Nalog za isplatu novčane pomoći“, tekst sadrži puno ime i prezime i radno mjesto zaposlenog, iznos brojkama i riječima, razlog (rođenje djece, vjenčanje, liječenje bolesti, smrt srodnika , itd.). Zatim se navodi osnova:

  • Izjava.
  • Kopija pratećeg dokumenta (potvrda zdravstvene ustanove ili matične službe).
  • Veza sa lokalnim aktom preduzeća, koji reguliše postupak plaćanja.

Nalog potpisuje upravnik i overava pečatom preduzeća. Nakon toga, zaposleni prima isplatu.

Primjer zahtjeva za finansijsku pomoć:

„Materijal“ se izdaje na zahtev primaoca u gotovini ili na žiro račun zaposlenog. U računovodstvu ide preko računa 73 (poravnanja ostalih transakcija). Ponekad se novac prenosi ne zaposleniku, već njegovim rođacima. U ovom slučaju sredstva se izdaju preko računa 76 (poravnanja sa povjeriocima i dužnicima).

Razlika između finansijske pomoći i ostalih plaćanja

Kako bi se spriječili prekršaji, potrebno je pravilno okarakterizirati vrstu plaćanja o kojoj je riječ i ne brkati je s drugim. Mogućnost primanja takvih dodatnih plaćanja treba jasno navesti u internim regulatornim dokumentima preduzeća. Ovaj oblik pomoći pruža se isključivo u okolnostima više sile. Potrebno je razlikovati tanku liniju između podsticajnih isplata koje su periodične i odvojene, jednokratne. Ako organizacija planira gotovinska plaćanja na redovnoj osnovi, ona se ni na koji način ne mogu tumačiti kao finansijska pomoć.

“Materijali” mogu biti izraženi u novčanom obliku i u naturi (hrana, odjeća, obuća, lijekovi, usluge transporta) i namijenjeni su onima kojima je to prijeko potrebno.

Zakon ne nameće obavezu menadžeru da isplaćuje takvu pomoć, već se ova radnja sprovodi dobrovoljnom voljom poslodavca.

Procedura za obračun doprinosa i poreza

Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije ima uputstva o premijama osiguranja samo za prihode ostvarene kao rezultat radnog odnosa. Doprinosi za finansijsku podršku se ne daju u sljedećim situacijama:

  • Isplata nakon otpuštanja radnika.
  • Smrt rođaka.
  • Vanredne situacije (rođenje djece, značajne godišnjice, dan vjenčanja, elementarne nepogode, nesreće).

Uplate za dijete mlađe od jedne godine koje ne prelaze 50 hiljada rubalja ne oporezuju se.

Porezi se ne naplaćuju na vrstu dodatnog plaćanja u pitanju ako njegov iznos ne prelazi 4 hiljade rubalja. za godinu dana.

Detalji o porezu na dohodak građana

Pitanje poreza na dohodak fizičkih lica za ovu vrstu podrške zanima gotovo sve poslodavce. I početnici i iskusni menadžeri trebaju biti svjesni i pratiti sve promjene koje se dešavaju u zakonodavstvu.

Dakle, da li je potrebno da plaćate porez na dohodak građana na „materijale“? Sljedeće vrste su oslobođene ovog poreza:

  • Plaćanje u čast rođenja djeteta (do 50 hiljada rubalja).
  • Podrška za penzionisanog zaposlenika sa invaliditetom (ne više od 4 hiljade rubalja)
  • Pomoć za liječenje, u vezi sa odmorom (zdravlje), nepredviđenim okolnostima koje su izazvale finansijske poteškoće, te za plaćanje studija. Neoporezivo ograničenje - 4 hiljade rubalja.
  • Smrt rođaka (tačan stepen srodstva je naveden u lokalnom dokumentu).

Ako se otpuštenom radniku pruža pomoć, takva isplata podliježe porezu na dohodak građana, ali se premije osiguranja ne naplaćuju.

Prilikom korišćenja pogodnosti koje poslodavcu daju pravo da ne plaća porez na pružanje materijalne podrške svojim zaposlenima, morate biti izuzetno oprezni i pravno kompetentni. Ovo se odnosi na nijansu u kojoj finansijska pomoć ponekad poprima redovnu prirodu. U ovom slučaju radi se o drugoj kategoriji plaćanja i ne isključuje obračun poreza.

Računovođa preduzeća je dužna da unese sve potrebne podatke na zakonskoj osnovi. Kao što je gore spomenuto, finansijska pomoć do 4 hiljade rubalja se ne oporezuje, ali neke vrste se ne oporezuju čak ni za veliki iznos:

  • Posljedice prirodne katastrofe.
  • Teška finansijska situacija zaposlenog nakon nesreće, požara ili druge vanredne situacije.
  • Smrt člana porodice.

Plaćanje iz gore navedenih razloga se ne odražava u 2-NDFL.

Na primjer, menadžer je odlučio pružiti finansijsku pomoć svom zaposleniku u čast dana njegovog vjenčanja u iznosu od 15 hiljada rubalja. Od toga, 4 hiljade ne zahtevaju porez, a ostatak u iznosu od 11 hiljada rubalja. (15 – 4 = 11 hiljada rubalja) porez je 1430 rubalja. Ova operacija se ogleda u obrascu 2-NDFL.

Knjiženje se vrši na sljedeći način: u stavku „iznos prihoda“ upisuje se podatak o uplaćenom iznosu. Zatim popunite "šifru prihoda", koja je odabrana prema svom značenju. Kolona "iznos odbitka" popunjava se podacima o neoporezivom iznosu, u ovom slučaju 4 hiljade rubalja. Zatim popunite "kod odbitka", koji je odabran iz imenika.

Ako se plati iznos do 4 hiljade rubalja, ova brojka je naznačena u 2-NDFL, uprkos neoporezivosti.

Obračun prema obrascu 6-NDFL

Stav 1 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije reguliše obračun 2 poreza na dohodak i daje odgovarajuće osnove. Ovaj postupak se može izvesti automatski ako koristite poseban program kada koristite 2-NDFL registre.

Odjeljak 1 “generalizovani indikatori” podijeljen je u dva dijela. Prvi su kolone od 010 do 050. Podaci za različite stope su posebno naznačeni. Na primjer, građani Rusije i stranci mogu raditi u kompaniji, što znači da će stope biti različite: 13% za stanovnike i 30% za nerezidente.

Kolona 020 sadrži podatke o visini prihoda koji se oporezuju po stopi iz 010.

Red 030 treba da sadrži iznos odbitaka drugačije prirode. Ovo odražava iznos plaćanja koji ne podliježe porezu na dohodak građana (član 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U red 040 upisuje se podatak o visini poreskog doprinosa.

Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se na sljedeći način:

Poreski odbici (030) oduzimaju se od iznosa prihoda (020) i množe se sa stopom (010).

Red 050 - podaci o visini fiksnih akontacija za umanjenje poreza.

Kolone 040 i 045 popunjavaju se pokazateljima poreza na dividendu i dohodak građana.

Kolone 060 i do 090 su drugi dio prvog odjeljka, popunjavaju se jednom.

Primjer izračuna:

Obračun za prvi kvartal u koloni 060 urađen je za 5 zaposlenih. U aprilu su otpuštena 2 radnika, au maju 3 zaposlena. Jedan od bivših zaposlenih. Šest pojedinaca se ogleda u obrascu 6-NDFL. Ovdje je potrebno uzeti u obzir nijansu da zaposlenik koji da otkaz, a zatim se ponovo zaposli, ne utiče na kretanje.

Red 070 sadrži podatke o iznosu plaćenog poreza.

Obračunati, a neplaćeni porez na dohodak građana - u kolonu 080.

Povrat poreza (član 231 Poreskog zakona Ruske Federacije) prikazan je u redu 090.

Odjeljak 2 obrasca 6-NDFL

Ovaj odjeljak „Datumi i iznosi ostvarenih prihoda i poreza na dohodak fizičkih lica“ sadrži informacije o pokazateljima za posljednja 3 mjeseca.

Finansijska podrška za ne-zaposlene u kompaniji

Članak 8. člana 217. Poreznog zakona Ruske Federacije daje jasne smjernice koje vam omogućavaju da ne zadržavate porez od dodatnih plaćanja. Na prikazanom spisku ne postoji isplata pomoći licu koje ne radi u ovom preduzeću.

Ako uzmemo u obzir pomoć za liječenje, stav 10. člana 217. Poreznog zakona Ruske Federacije jasno kaže da ako se takva isplata izvrši zaposleniku kompanije, ona ne podliježe oporezivanju. Ako se takva pomoć pruža strancu, onda je podložna oporezivanju. Što se tiče svih vrsta premija osiguranja, one se ne odbijaju. Osim toga, prilikom obračuna plaćanja poreza na dohodak nije potrebno uzimati u obzir uplaćeni iznos.

Izraz „materijalna pomoć” se u zakonu ne pojavljuje kao posebna vrsta doplate, ali postoji. Njegova primjena ima glavnu osnovu - ljudski faktor. Uostalom, u osnovi je želja poslodavca da pruži ruku pomoći onima kojima je potrebna. Možemo reći da na ovaj način menadžer preuzima dodatnu odgovornost, jer mora da se bavi problematičnim aspektima poštovanja zakona.

Razmotrimo karakteristike registracije i utvrđivanja poreza na dohodak materijalne pomoći u 2019. Pripremićemo poreske izveštaje u obrascima 2-NDFL i 6-NDFL za finansijsku pomoć za lečenje zaposlenog.

Porezni zakonik utvrđuje da se svaka naknada za rad građanina obavezno oporezuje, osim posebnih plaćanja navedenih u Art. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Drugim riječima, porez na dohodak fizičkih lica mora se odbiti od plata, bonusa i drugih razgraničenja.

Poslodavac, uz plaćanje rada, ima pravo da zaposlenom pruži novčanu pomoć. Novčana pomoć je jednokratna novčana isplata pojedincu zbog teške životne situacije ili posebnih okolnosti. Zaposleni je dužan da dokumentuje okolnosti ako se tiču ​​privatnog života, u suprotnom se dobijeni novac priznaje kao podsticaj, odnosno naknada za rad.

Osobenosti obračuna poreza na dohodak materijalne pomoći

Porez na dohodak fizičkih lica na novčanu pomoć u 2019. godini ne zadržava se ako njegov iznos iz bilo kojeg razloga ne prelazi 4.000 rubalja godišnje, osim u posebnim slučajevima.

1. Potpuno bez poreza, to uključuje:

  • smrt bliskog srodnika zaposlenog, smrt bivšeg radnika;
  • vanredne situacije, uklj. katastrofa;
  • sprečavanje, suzbijanje i druge radnje radi sprečavanja izvršenja terorističkog akta.

2. Neoporezivi u granicama od 50.000 rubalja:

  • zaposlenima prilikom rođenja (usvajanje, uspostavljanje starateljstva) djeteta.

Prema stavu 28 čl. 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije, takva jednokratna novčana pomoć isključena je iz poreske osnovice poreza na dohodak građana, a u pogledu doprinosa za osiguranje identičan je stav Ministarstva finansija. Šifra prihoda (materijalna pomoć do 4.000 rubalja) navedena je u nalogu Federalne poreske službe br. MMV-7-11/ od 09.10.2015. Ovo uključuje:

  • šifra prihoda 2760 (materijal za zaposlene, bivše zaposlene koji su otišli u penziju);
  • šifra prihoda 2710 (ostale vrste finansijske pomoći koje se ne odnose na šifru 2760).

Šifra odbitka za bilo koju šifru materijalnog prihoda takođe zavisi od osnove za naplatu zaposlenog.

Bitan! Ako finansijska podrška premašuje limit, oporezuje se samo višak iznosa.

Zakonom je utvrđen niz slučajeva u kojima se materijal u potpunosti isključuje iz osnovice za obračun poreza, bez obzira na iznos:

  1. Jednokratne isplate žrtvama ili članovima porodica poginulih kao rezultat prirodne katastrofe ili vanredne situacije (klauzula 8.3 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  2. Pomoć građanima koji su stradali u terorističkom napadu na teritoriji Ruske Federacije, kao i članovima porodica ubijenih pod ovim okolnostima (tačka 8.4 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  3. Jednokratna pomoć zaposlenom u vezi sa smrću člana njegove porodice. Isplata se može izvršiti bivšem zaposleniku koji je otišao u penziju (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).
  4. Materijal pri rođenju djeteta ili njegovom usvajanju. Zakonodavstvo postavlja ograničenje - ne više od 50 hiljada rubalja za svako dijete i po svakom roditelju godišnje (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovakva pojašnjenja dali su predstavnici Ministarstva finansija Ruske Federacije u pismu od 12. jula 2017. godine broj 03-04-06/44336. Zvaničnici su takođe povukli prethodna pojašnjenja koja su zahtevala podnošenje 2-NDFL sertifikata sa radnog mesta supružnika kako bi se materijal primio.
  5. Jednokratna novčana pomoć zaposleniku, kao i penzioneru, za plaćanje medicinskih usluga (klauzula 10, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da bi poreski organi ovu uplatu priznali kao novčanu pomoć, potrebno je ne samo dokumentovati okolnosti, već i izvršiti uplatu isključivo iz neto dobiti preduzeća (Pismo Federalne poreske službe od 17.01.2012. br. ED-3-3/).

Registracija novčane pomoći

Da biste primili isplatu zaposleniku ili bivšem zaposleniku, morate napisati prijavu u bilo kojem obliku. U tekstualnom dijelu prijave opišite okolnosti što je detaljnije moguće. Priložite dokumente koji potvrđuju vašu životnu situaciju (potvrda Ministarstva za vanredne situacije o elementarnoj nepogodi, umrlica rođaka, izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenja djeteta, izvod iz istorije bolesti, nalaz ljekara).

Rukovodilac, nakon razmatranja žalbe zaposlenog, donosi odluku o visini novčane pomoći na osnovu materijalnog stanja i složenosti životne situacije zaposlenog.

Isplata novčane pomoći vrši se na osnovu naloga (uputstva) upravnika. Materijal se može podijeliti na nekoliko dijelova i platiti u više plaćanja, na primjer, zbog finansijskih poteškoća u organizaciji. Ali trebalo bi da postoji samo jedna naredba, koja bi trebala naznačiti učestalost transfera. Ako se iz jednog razloga kreira više naloga, onda će porezna uprava samo isplatu po prvom nalogu priznati kao novčanu pomoć, a ostatak će se priznati kao naknada za rad.

Odraz finansijske pomoći u poreskom izvještavanju

Pogledajmo situaciju koristeći primjer.

Kurochkin E.V. se obratio menadžeru 10. jula 2019. sa zahtjevom za isplatu novčane pomoći u iznosu od 50 hiljada rubalja.

Dana 12. jula 2019. godine, direktor Vesenniy Den LLC odlučio je da isplati novčanu pomoć u potpunosti.

Računovođa je izvršio obračun i prenio ga, a istovremeno je finansijsku pomoć iskazao u poreskom izvještavanju.

BITAN! Od 2019. godine koristi se novi oblik 2-NDFL sertifikata. Popunjavanje zastarjelog formata nije prihvatljivo.

Pomoć 2-NDFL:

Izvještaj 6-NDFL za treći kvartal (radi jasnoće, popunjen samo kao primjer).

Podijeli: