Dom » Instalacija » Pravila za oporezivanje novčane pomoći.

Pravila za oporezivanje novčane pomoći.

Ako se pojave teške životne okolnosti, zaposleni se može obratiti svom poslodavcu za novčanu pomoć. Riječ je o jednokratnoj novčanoj pomoći koja nije vezana za radne obaveze, koju poslodavac obezbjeđuje zaposlenom na individualnoj osnovi, ovisno o raspoloživosti finansijskih mogućnosti. Novčana pomoć može biti potrebna za godišnji odmor, ako je potrebno skupo liječenje, u slučaju rođenja djeteta, vjenčanja ili drugih tužnih ili radosnih događaja. Zaposleni koji je primio isplatu sada ima primanja, što znači da je prirodno pitanje: da li novčana pomoć podleže doprinosima?

Koju vrstu novčane pomoći daje poslodavac, kada treba da bude predmet doprinosa za osiguranje u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, a u kojim slučajevima to nije potrebno - o tome se govori u našem članku.

Finansijska pomoć: premije osiguranja 2017

U 2017. godini procedura za primanje novčane pomoći ostaje ista: zaposlenik piše zahtjev poslodavcu sa zahtjevom da mu pruži novčanu pomoć, a također navodi razloge zbog kojih se takva potreba pojavila. Uz zahtjev se prilažu dokumenti koji potvrđuju nastale okolnosti - to mogu biti potvrde nadležnih državnih službi, izvode iz matične knjige rođenih djece, umrlice itd. Nakon što je odlučio da pruži pomoć, poslodavac mora izdati nalog o tome i u njemu navesti iznos koji dospeva, kao i rok plaćanja.

Spisak vrsta i iznosa novčane pomoći koja se daje zaposlenima mora biti sadržana u kolektivnom ugovoru ili drugom lokalnom dokumentu poslodavca. Poslodavac može obezbijediti mogućnost finansijske podrške svojim bivšim zaposlenima, kao i zaposlenima koji su otišli u penziju zbog starosti ili invaliditeta.

Da bismo saznali da li finansijska pomoć podliježe premijama osiguranja, okrenimo se zakonodavnom okviru. Ostalo je još samo nekoliko dana do kraja 2016. godine, što znači da će vrlo brzo stupiti na snagu Poglavlje 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije o premijama osiguranja. Istovremeno, od 1. januara 2017. godine prestaje da važi Zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine. Poglavlje 34 neće doneti praktično ništa novo u pogledu oporezivanja doprinosa za novčanu pomoć. Dalje u tekstu, pozivaće se na članove kako važećeg Zakona br. 212-FZ, tako i odredbe Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji će regulisati premije osiguranja počevši od 2017. godine. Što se tiče premija osiguranja za „povredu“, zakon od 24. jula 1998. br. 125-FZ nastaviće da se primenjuje iu 2017. godini.

Da li se za finansijsku pomoć obračunavaju premije osiguranja?

Glavni faktori koji utiču na potrebu nametanja premije osiguranja na finansijsku pomoć su razlog takve isplate i njena veličina.

Premije osiguranja ne mogu se naplaćivati za novčanu pomoć zaposlenom u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja godišnje - ovo je opšte pravilo (klauzula 11, deo 1, član 9 Zakona br. 212-FZ; podtačka 12, tačka 1, Član 20.2 Zakona br. 125-FZ) Federalni zakon, klauzula 11, dio 1, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, poslodavac može pružiti podršku u vezi sa skupim liječenjem bolesti zaposlenog u bilo kojem iznosu, ali samo 4.000 rubalja je oslobođeno doprinosa za osiguranje, a doprinosi će se morati obračunati od iznosa plaćanja koji prelazi ovaj limit.

Kao izuzetak, sljedeće vrste jednokratne novčane pomoći su izuzete od premija osiguranja (klauzula 3, dio 1, član 9 zakona br. 212-FZ; klauzula 3, dio 1, član 20.2 zakona br. 125-FZ ; klauzula 3, dio 1, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije):

žrtve prirodnih katastrofa ili drugih vanrednih okolnosti, kao i terorističkih napada na teritoriji Ruske Federacije. Novčana pomoć ove vrste se izdaje radi naknade štete, materijalne ili pričinjene po zdravlje i ne podliježe premiji osiguranja, bez obzira na njen iznos.
u vezi sa smrću jednog od članova porodice zaposlenog. To ne uključuje sve rođake, već samo supružnika, roditelje ili usvojitelje, te djecu ili usvojenu djecu (član 2. Porodičnog zakona Ruske Federacije). Ako je isplata povezana sa smrću drugih najmilijih (brata, sestre, bake, djeda, tetke, ujaka, itd.), onda je takva novčana pomoć podložna doprinosima za osiguranje na opći način, to je pojasnio i Rus Ministarstvo rada u svom dopisu od 09.11.2015. godine broj 17-3/B-538. Kao potvrda za poslodavca potrebno je dostaviti kopiju umrlice.
u vezi sa rođenjem djeteta ili usvojenjem. Takva pomoć se isplaćuje zaposlenima tokom prve godine života novorođenčeta ili u prvoj godini nakon usvajanja bebe. Iznos novčane pomoći može biti bilo koji, ali neoporezivi limit je 50.000 rubalja za svako dijete, a za iznos koji premašuje ovu granicu, moraju se obračunati premije osiguranja (pismo Ministarstva rada Ruske Federacije od 02.01. /2016 br. 17-4/B-37).

Još jedna važna stvar: zakon ne predviđa da se novčana pomoć za rođenje (usvajanje) djeteta isplaćuje samo jednom roditelju. Ministarstvo rada je u dopisu od 20. novembra 2013. godine broj 17-3/1926 obrazložilo da oslobađanje od plaćanja doprinosa za osiguranje u iznosu do 50.000 rubalja izdato jednom od roditelja ne zavisi od oslobađanja doprinosa za ista novčana pomoć izdata drugom roditelju.

Šta ako oba roditelja rade kod istog poslodavca, a on svakom od njih isplati jednokratnu novčanu pomoć u granicama? Ne, ne oporezuje se, jer se plaća 50.000 neoporezivih rubalja po detetu po roditelju. Jednostavno rečeno, ukupno otac i majka (ili usvojitelji) djeteta imaju pravo na oslobađanje od doprinosa od 100.000 rubalja.

Imajte na umu: kada se oporezuje ista novčana pomoć, 50.000 rubalja po djetetu je također oslobođeno poreza na dohodak (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije), ali ovo ograničenje, za razliku od doprinosa za osiguranje, odnosi se na oba roditelja odjednom i ne udvostručuje se (pismo Federalne poreske službe od 28. novembra 2013. godine br. BS-4-11/21330).

Primjer

Mihajlovi rade u Yantar LLC preduzeća. U junu 2016. godine, Mihajlova je rodila dijete, u vezi s tim je oba supružnika dodijeljena novčana pomoć u iznosu od 40.000 rubalja, a u septembru je Mikhailovoj dodijeljena i novčana pomoć za odmor u iznosu od 10.000 rubalja.

U ovom primjeru doprinose je potrebno obračunati samo od iznosa novčane pomoći za godišnji odmor veći od 4.000 rubalja, što je 6.000 rubalja (10.000 – 4.000). Iznosi plaćanja vezani za rođenje djeteta ne prelaze neoporezivu granicu od 50.000 rubalja za svakog od roditelja, tako da za njih nema potrebe za obračunavanjem doprinosa.

Novčana pomoć se može dati ne samo zaposlenima koji rade, već i onima koji više nisu članovi radne snage. Da biste utvrdili da li finansijska pomoć za bivše zaposlene podliježe doprinosima za osiguranje ili ne, morate saznati na koji period se ove isplate odnose:

ako su do perioda kada su zaposlenik i poslodavac još bili u radnom odnosu, tada se moraju obračunati premije osiguranja (pismo Ministarstva rada Ruske Federacije od 2. septembra 2013. br. 17-3/1450);
ako se novčana pomoć izdaje bivšem zaposlenom i odnosi se na period kada više ne postoji radni odnos, ti iznosi se ne moraju obračunavati kao doprinosi zbog nepostojanja predmeta oporezivanja (1. dio, član 7. Zakona br. 212-FZ, klauzula 1, član 20.1 Zakona br. 125- Federalni zakon, dio 1, član 420 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer

Petrov I.I. dao otkaz u Almaz doo, a nekoliko mjeseci kasnije se teško razbolio i obratio se bivšem poslodavcu za finansijsku podršku za liječenje. Uprava Almaza odlučila je da pruži finansijsku pomoć bivšem zaposleniku u iznosu od 20.000 rubalja. Neće biti potrebe da se plaćaju premije osiguranja, jer Između Petrova i Almaza doo više nema radnih odnosa.

Premije osiguranja obračunate za finansijsku pomoć treba na vrijeme prenijeti u fondove, a od 01.01.2017. - u Federalnu poreznu službu, osim doprinosa za „povrede“. Ovo se mora učiniti najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračuna (dio 5, član 15 Zakona br. 212-FZ; dio 4, član 22 Zakona br. 125-FZ; tačka 3, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Novčana pomoć zaposlenom je sastavni dio „socijalnog paketa“ i prava vrsta socijalne garancije. Pitanja obračunavanja i plaćanja takve pomoći ne mogu se nazvati jednostavnim, zahtijevaju promišljen pristup. Većina njih je oslobođena poreza. Za rješavanje problematičnih pitanja, naravno, potrebno je pozvati se na Zakon o radu Ruske Federacije.

Šta je finansijska pomoć zaposlenom?

Sve što zaposlenik prima u novčanom smislu odnosi se na koncept "naknade za rad"; član 129. Zakona o radu Ruske Federacije navodi da oni uključuju: platu, naknadu, stimulativne isplate, bonuse i druge vrste. Ovim članom se takođe utvrđuje koje se vrste dodatnih naknada primenjuju u preduzećima i koji su tarifni stavovi utvrđeni ugovorom o radu ili drugim lokalnim pravnim aktom.

Vrsta materijalne pomoći koja se razmatra je isključivo socijalne prirode i nije vrsta poticaja ili ohrabrenja. Nije vezano za nivo profesionalizma ili postignute pokazatelje učinka. Takva podrška je usmjerena na rješavanje nastalih problema koji su stvorili nepovoljnu finansijsku situaciju.

Ako je ugovorom o radu određen fiksni iznos koji se, na primjer, plaća za godišnji odmor, poslodavac je dužan da ga isplati u cijelosti. Ako se utvrdi procenat plate, računovodstvo vrši odgovarajuće obračune i pripisuje zaposlenom. Neka preduzeća nemaju fiksni iznos, u ovom slučaju menadžer sam odlučuje o visini pomoći. Po pravilu, zaposlenik u prijavi navede potreban iznos.

Koncept „materijalne pomoći“ ima svoje specifičnosti i socijalne je prirode, ima za cilj da finansijski podrži zaposlenog u vezi sa sa sledećim okolnostima:

Smrt voljene osobe.
Teški životni uslovi koji zahtevaju hitne popravke.
Potreba za troškovima za liječenje teške bolesti (posebno za operaciju).
Potreba za finansijskom podrškom za rođenje djece, organizaciju vjenčanja.
Nepredviđene situacije koje su dovele zaposlenog u tešku finansijsku situaciju.

U vezi novčana pomoć za planirani godišnji odmor, njena isplata ima za cilj da pomogne zaposleniku da organizuje sadržajan odmor za fizički i psihički oporavak.

Druge vrste pomoći se izdaju za stabilizaciju finansijske krize zaposlenih.

Procedura plaćanja "materijala"

Novčana pomoć se izdaje na zahtev zaposlenog, njen iznos ne zavisi od plate i nije u vezi sa stepenom odgovornosti radnog mesta i rezultatima rada. Na primjer, u aplikaciji za godišnji odmor morate formulirati zahtjev za finansijsku podršku. U zavisnosti od situacije, uz zahtjev treba priložiti odgovarajući dokument (liječničko uvjerenje, umrlica, izvod iz matične knjige rođenih djeteta itd.).

Prijava se sastavlja na ime menadžera, u tekstu se navodi razlog i željeni iznos. Menadžer odlučuje da udovolji zahtjevu i izdaje odgovarajući nalog. Dokument nosi naslov: „Nalog za isplatu novčane pomoći“, tekst sadrži puno ime i prezime i radno mjesto zaposlenog, iznos brojkama i riječima, razlog (rođenje djece, vjenčanje, liječenje bolesti, smrt srodnika , itd.). Zatim se navodi osnova:

Izjava.
Kopija pratećeg dokumenta (potvrda zdravstvene ustanove ili matične službe).
Veza sa lokalnim aktom preduzeća, koji reguliše postupak plaćanja.

Nalog potpisuje upravnik i overava pečatom preduzeća. Nakon toga, zaposleni prima isplatu.

Primjer zahtjeva za novčanu pomoć:

„Materijal“ se izdaje na zahtev primaoca u gotovini ili na žiro račun zaposlenog. U računovodstvu ide preko računa 73 (poravnanja ostalih transakcija). Ponekad se novac prenosi ne zaposleniku, već njegovim rođacima. U ovom slučaju sredstva se izdaju preko računa 76 (poravnanja sa povjeriocima i dužnicima).

Razlika između finansijske pomoći i ostalih plaćanja

Kako bi se spriječili prekršaji, potrebno je pravilno okarakterizirati vrstu plaćanja o kojoj je riječ i ne brkati je s drugim. Mogućnost primanja takvih dodatnih plaćanja treba jasno navesti u internim regulatornim dokumentima preduzeća. Ovaj oblik pomoći pruža se isključivo u okolnostima više sile. Potrebno je razlikovati tanku liniju između podsticajnih isplata koje su periodične i odvojene, jednokratne. Ako organizacija planira gotovinska plaćanja na redovnoj osnovi, ona se ni na koji način ne mogu tumačiti kao finansijska pomoć.

“Materijali” mogu biti izraženi u novčanom obliku i u naturi (hrana, odjeća, obuća, lijekovi, usluge transporta) i namijenjeni su onima kojima je to prijeko potrebno.

Zakon ne nameće obavezu menadžeru da isplaćuje takvu pomoć, već se ova radnja sprovodi dobrovoljnom voljom poslodavca.

Procedura za obračun doprinosa i poreza

Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije ima uputstva o premijama osiguranja samo za prihode ostvarene kao rezultat radnog odnosa. Doprinosi za finansijsku podršku se ne daju u sljedećim situacijama:

Isplata nakon otpuštanja radnika.
Smrt rođaka.
Vanredne situacije (rođenje djece, značajne godišnjice, dan vjenčanja, elementarne nepogode, nesreće).

Uplate za dijete mlađe od jedne godine koje ne prelaze 50 hiljada rubalja ne oporezuju se.

Porezi se ne naplaćuju na vrstu dodatnog plaćanja u pitanju ako njegov iznos ne prelazi 4 hiljade rubalja. za godinu dana.

Detalji o porezu na dohodak građana

Pitanje poreza na dohodak fizičkih lica za ovu vrstu podrške zanima gotovo sve poslodavce. I početnici i iskusni menadžeri trebaju biti svjesni i pratiti sve promjene koje se dešavaju u zakonodavstvu.

Dakle, da li je potrebno da plaćate porez na dohodak građana na „materijale“? Sljedeće vrste su oslobođene ovog poreza:

Plaćanje u čast rođenja djeteta (do 50 hiljada rubalja).
Podrška za penzionisanog zaposlenika sa invaliditetom (ne više od 4 hiljade rubalja)
Pomoć za liječenje, u vezi sa odmorom (zdravlje), nepredviđenim okolnostima koje su izazvale finansijske poteškoće, te za plaćanje studija. Neoporezivo ograničenje - 4 hiljade rubalja.
Smrt rođaka (tačan stepen srodstva je naveden u lokalnom dokumentu).

Ako se otpuštenom radniku pruža pomoć, takva isplata podliježe porezu na dohodak građana, ali se premije osiguranja ne naplaćuju.

Prilikom korišćenja pogodnosti koje poslodavcu daju pravo da ne plaća porez na pružanje materijalne podrške svojim zaposlenima, morate biti izuzetno oprezni i pravno kompetentni. Ovo se odnosi na nijansu u kojoj finansijska pomoć ponekad poprima redovnu prirodu. U ovom slučaju radi se o drugoj kategoriji plaćanja i ne isključuje obračun poreza.

Računovođa preduzeća je dužna da unese sve potrebne podatke na zakonskoj osnovi. Kao što je gore spomenuto, finansijska pomoć do 4 hiljade rubalja se ne oporezuje, ali neke vrste se ne oporezuju čak ni za veliki iznos:

Posljedice prirodne katastrofe.
Teška finansijska situacija zaposlenog nakon nesreće, požara ili druge vanredne situacije.
Smrt člana porodice.

Plaćanje iz gore navedenih razloga se ne odražava u 2-NDFL.

Na primjer, menadžer je odlučio pružiti finansijsku pomoć svom zaposleniku u čast dana njegovog vjenčanja u iznosu od 15 hiljada rubalja. Od toga, 4 hiljade ne zahtevaju porez, a ostatak u iznosu od 11 hiljada rubalja. (15 – 4 = 11 hiljada rubalja) porez je 1430 rubalja. Ova operacija se ogleda u obrascu 2-NDFL.

Knjiženje se vrši na sljedeći način: u stavku „iznos prihoda“ upisuje se podatak o uplaćenom iznosu. Zatim popunite "šifru prihoda", koja je odabrana prema svom značenju. Kolona "iznos odbitka" popunjava se podacima o neoporezivom iznosu, u ovom slučaju 4 hiljade rubalja. Zatim popunite "kod odbitka", koji je odabran iz imenika.

Ako se plati iznos do 4 hiljade rubalja, ova brojka je naznačena u 2-NDFL, uprkos neoporezivosti.

Obračun prema obrascu 6-NDFL

Stav 1 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije reguliše obračun 2 poreza na dohodak i daje odgovarajuće osnove. Ovaj postupak se može izvesti automatski ako koristite poseban program kada koristite 2-NDFL registre.

Odjeljak 1 “generalizovani indikatori” podijeljen je u dva dijela. Prvi su kolone od 010 do 050. Podaci za različite stope su posebno naznačeni. Na primjer, građani Rusije i stranci mogu raditi u kompaniji, što znači da će stope biti različite: 13% za stanovnike i 30% za nerezidente.

Kolona 020 sadrži podatke o visini prihoda koji se oporezuju po stopi iz 010.

Red 030 treba da sadrži iznos odbitaka drugačije prirode. Ovo odražava iznos plaćanja koji ne podliježe porezu na dohodak građana (član 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U red 040 upisuje se podatak o visini poreskog doprinosa.

Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se na sljedeći način:

Poreski odbici (030) oduzimaju se od iznosa prihoda (020) i množe se sa stopom (010).

Red 050 - podaci o visini fiksnih akontacija za umanjenje poreza.

Kolone 040 i 045 popunjavaju se pokazateljima poreza na dividendu i dohodak građana.

Kolone 060 i do 090 su drugi dio prvog odjeljka, popunjavaju se jednom.

Primjer izračuna:

Obračun za prvi kvartal u koloni 060 urađen je za 5 zaposlenih. U aprilu su otpuštena 2 radnika, au maju 3 zaposlena. Jedan od bivših zaposlenih. Šest pojedinaca se ogleda u obrascu 6-NDFL. Ovdje treba uzeti u obzir nijansu da zaposlenik koji je dao otkaz, a zatim se ponovo zaposlio, ne utiče na kretanje.

Red 070 sadrži podatke o iznosu plaćenog poreza.

Obračunati, a neplaćeni porez na dohodak građana - u kolonu 080.

Povrat poreza (član 231 Poreskog zakona Ruske Federacije) prikazan je u redu 090.

Odjeljak 2 obrasca 6-NDFL

Ovaj odjeljak „Datumi i iznosi stvarno primljenih i zadržanih prihoda od poreza na dohodak građana“ sadrži informacije o pokazateljima za posljednja 3 mjeseca.

Finansijska podrška za ne-zaposlene u kompaniji

Članak 8. člana 217. Poreznog zakona Ruske Federacije daje jasne smjernice koje vam omogućavaju da ne zadržavate porez od dodatnih plaćanja. Na prikazanom spisku ne postoji isplata pomoći licu koje ne radi u ovom preduzeću.

Ako uzmemo u obzir pomoć za liječenje, stav 10. člana 217. Poreznog zakona Ruske Federacije jasno kaže da ako se takva isplata izvrši zaposleniku kompanije, ona ne podliježe oporezivanju. Ako se takva pomoć pruža strancu, onda je podložna oporezivanju. Što se tiče svih vrsta premija osiguranja, one se ne odbijaju. Osim toga, prilikom obračuna plaćanja poreza na dohodak nije potrebno uzimati u obzir uplaćeni iznos.

Izraz „materijalna pomoć” se u zakonu ne pojavljuje kao posebna vrsta doplate, ali postoji. Njegova primjena ima glavnu osnovu - ljudski faktor. Uostalom, u osnovi je želja poslodavca da pruži ruku pomoći onima kojima je potrebna. Možemo reći da na ovaj način menadžer preuzima dodatnu odgovornost, jer mora da se bavi problematičnim aspektima poštovanja zakona.

Novčana pomoć je obavezna zaposlenima ili drugim licima kao podrška u trenutnim posebnim životnim situacijama. Na primjer, kada je potrebna pomoć u plaćanju skupog liječenja, u slučaju smrti najbližih rođaka ili rođenja djeteta.

Često se postavlja pitanje: da li se naplaćuje porez za njegovo primanje?

Prema pravilima ruskog zakonodavstva, ako je iznos finansijske pomoći unutar 4.000 rubalja, onda nema doprinosa za osiguranje ili poreza.

Ako je iznos veći, onda je predmet oporezivanja.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem— kontaktirajte konsultanta:

Koncept finansijske pomoći. Od koga i kome je izdata

Ali ovo objašnjenje se odnosi na građane koji su stradali usljed elementarnih nepogoda ili terorističkih napada.

Ne postoji zvanična definicija finansijske pomoći za zaposlene u preduzećima i studente na zakonodavnom nivou.

Ali uprkos tome, ova oznaka je uključena u neke dokumente, na osnovu njih, neoporezivu finansijsku pomoć, obezbeđeno u sledećim situacijama:

plaćanje štete prouzrokovane zdravlju građana;
pomoć u slučaju iznenadnih materijalnih gubitaka;
pomoć u događajima koji zahtijevaju velike troškove, a to su: rođenje djece, vjenčanja, sahrane itd.

Usput, Ustav Ruske Federacije ne obavezuje lidere da pruže pomoć u gore navedenim okolnostima. Odluka se donosi na osnovu sopstvenih želja preduzetnika.

Materijalna pomoć od drzave izdaje samo ako postoje okolnosti koje su poremetile život porodica sa niskim primanjima ili u nizu sljedećih slučajeva:

ako je građanin koji živi sam navršio 60 ili više godina života;
ako je neko od članova porodice ili osoba koja živi sama nezaposlena;
ako je jedan od članova porodice ili osoba koja živi sama zvanično državljanin sa invaliditetom;
živi u porodici sa malom djetetom ili više djece.

Poslodavac novčanu pomoć isplaćuje samo ako zaposleni sastavi potrebnu molbu i dokumentuje postojanje razloga za njeno pružanje.

Potvrda može uključivati:

Vjenčani list;
izvod iz knjige o trudnoći/rođenju;
izvod iz matične knjige umrlih;
ljekarska uvjerenja o bolesti...

Nakon čitanja svih priloženih dokumenata, šef donosi odluku u svakoj konkretnoj situaciji posebno. Izdavanje novčane pomoći vrši se na osnovu dokumenta koji ukazuje na iznos pomoći, razlog njenog obračunavanja i vrijeme. Ne postoje pravila o tačnom iznosu i vremenu plaćanja, sve se odlučuje po nahođenju preduzetnika.

Porez na dohodak fizičkih lica nije u punom iznosu, ali uzimajući u obzir pogodnosti (Poreski zakonik Ruske Federacije, član 217, stav 8), obračunava se kada:

rođenje djeteta ili usvojenje. Ako iznos pomoći ne prelazi 5 hiljada rubalja i plaća se godinu dana, onda nema potrebe za plaćanjem poreza.
smrti zaposlenog ili članova njegove porodice. Ovaj stav ne obuhvata pomoć bivšim zaposlenima. Ako je pomoć jednokratna, onda se porez na dohodak fizičkih lica obračunava u djelimičnom iznosu.
šteta uzrokovana prirodnim hitnim slučajem ili drugim iznenadnim okolnostima. Porez se ne naplaćuje na pomoć, bez obzira na njenu veličinu i trajanje plaćanja.
terorističkim napadima na teritoriji države, kao i u trećoj tački porez na dohodak građana se ne zadržava.

U svim ostalim okolnostima, do oporezivanja neće doći samo ako je građanin primio ukupno ne više od 4000 rubalja. To znači da se porezna procjena zasniva na materijalnoj pomoći koja prelazi 4.000 rubalja.

Državni budžet godišnje uključuje istovremenu finansijsku pomoć. Isplaćuje se građanima koji stalno žive na teritoriji Ruske Federacije i nalaze se u teškim životnim okolnostima. Pomoć se izdaje u gotovinskom formatu, šalje se poštom ili prenosi na bankovni račun, zavisi od podataka navedenih u prijavi.

Odlikuje se sledećim karakteristikama:

Postoji nekoliko razloga zašto bi vlada mogla odbiti platiti jednokratnu novčanu pomoć, i to:

ako je prethodno uplaćeni novac korišten u druge svrhe, što je bio osnov za plaćanja;
komplet dokumenata koji se dostavljaju komisiji je nepotpun ili su podaci o prihodima i sastavu porodice iskrivljeni;
ako podnosilac zahteva ili članovi njegove porodice nisu dobili svu moguću socijalnu podršku koja mu je zakonom zagarantovana u njegovom pojedinačnom slučaju;
ako su podnosilac prijave ili njegova porodica samostalno razriješili nastale okolnosti;
ako u životu podnosioca prijave nema teških životnih okolnosti ili vanrednih situacija.

Da biste dobili finansijsku pomoć, morate pravilno urediti.

Prvo morate napisati prijavu. Jasno navodi razlog zašto trebate dobiti podršku.

Navedeni razlog potvrđujemo dokumentima. Uz aplikaciju prilažemo sve dokumente i potvrde koji ukazuju na konkretnu situaciju s kojom ste suočeni i s kojom se sami ne možete nositi. Vrijedi zapamtiti da je novčana pomoć jednokratna isplata i ni na koji način nije povezana s kvalitetom obavljanja radnih obaveza od strane zaposlenika.

Iznos obračunate finansijske pomoći zavisiće od složenosti okolnosti navedenih u zahtevu.

Ima nekih okvir , koji se danas rukovode:

za kategorije građana navedene u stavovima 2-21 Poreskog zakona Ruske Federacije, pomoć ne bi trebala biti veća od petostruke plate;
za kategorije građana navedene u paragrafima 22-24 Poreznog zakona Ruske Federacije, pomoć se dodjeljuje ovisno o potrebnim troškovima, ovisno o dostupnosti dokumenata koji mogu u potpunosti potvrditi ove radnje (uputstva i provjere).

Da biste razumjeli koliko vam je potrebno za povrat poreza na dohodak iz finansijske pomoći, morate uzeti u obzir:

Provjera na stolu. Obavlja se u roku od tri mjeseca od dana podnošenja dokumenata. (Poreski zakon Ruske Federacije, član 88, stav 2)
Nakon provjere, građaninu se šalje pismo obavještenja o povraćaju poreza na dohodak fizičkih lica ili o odbijanju transfera, uz objašnjenje razloga. Ovaj proces traje 1-4 mjeseca.

Nakon prijema odgovora, iznos više plaćenog poreza se obračunava podnosiocu zahtjeva u roku od mjesec dana. (Poreski zakonik Ruske Federacije, član 76, stav 6).

To znači da ako se vaša prijava brzo obradi, morat ćete čekati oko 4 mjeseca. Ali u osnovi, ovaj postupak traje 7 - 10 mjeseci, ima slučajeva da može potrajati i do 15. Dokumentima za prijavu poreza na dohodak možete rukovati tri godine.

Karakteristike pružanja finansijske pomoći studentima

Danas zakonodavstvo predviđa mnoge vrste finansijske pomoći studentima na univerzitetima građana Ruske Federacije kojima je potrebna posebna pažnja i društvena podrška.

Kao i svi ostali, dolazi do finansijskih isplata studentima jednom godišnje maksimum.

Prvi prioritet za primanje pomoći dostupni su od:

Postoje trenuci kada je bivšim zaposlenima u organizaciji potrebna finansijska pomoć. Lideri se sastaju i podržavaju određene kategorije, na primjer, veterane. Takve isplate se mogu izvršiti samo iz sredstava dobijenih kao dobit preduzeća, a porezi i druga plaćanja mogu se odbiti od dodijeljenog iznosa.

Odluku o isplati novčane pomoći bivšem zaposlenom donosi direktor ili njegov zamjenik. ili drugog ovlašćenog lica. Pomoć mora biti pružena u skladu sa zakonskim zahtjevima.

Obračun novčane pomoći bivšim zaposlenima može se desiti i putem novčanih primanja u formatu br. KO-2. Ovo pravilo je ustanovio Državni komitet za statistiku Rusije.

Budući da se radi o pomoći za bivšeg radnika, a ne za sadašnjeg, blagajnik mora pažljivo razmotriti identifikacione dokumente. Prilikom plaćanja morate uzeti u obzir PIB i broj penzionog uvjerenja, koji će vam ubuduće biti potrebni za evidentiranje u dokumentima o prihodima.

Pravila za obračun i oporezivanje novčane pomoći zaposlenima opisana su u sljedećem video tutorijalu:

Imate još pitanja? Saznajte kako da rešite tačno svoj problem - pozovite odmah:

Kako saznati svoj TIN

Koje pogodnosti postoje za porez na imovinu?

Koje su poreske olakšice dostupne osobama sa invaliditetom prve i druge grupe?

Postavite pitanje X

Popularno u ovoj sekciji

Besplatne pravne konsultacije

Moskva i region

Sankt Peterburg i region

Zabranjeno je objavljivanje i kopiranje materijala bez pismene saglasnosti autora.

Često se postavlja pitanje: da li se naplaćuje porez za njegovo primanje?

Prema pravilima ruskog zakonodavstva, ako je iznos finansijske pomoći unutar 4.000 rubalja tokom kalendarske godine, onda nema doprinosa za osiguranje ili poreza.

Ako je iznos veći, podliježe porezu.

Koncept finansijske pomoći. Od koga i kome je izdata

Prema zakonu Ruske Federacije, svaki prijenos industrijske robe, lijekova, odjeće i obuće, automobila, bilo kakvih pomagala i novca klasificira se kao materijalna pomoć.

Ali ovo objašnjenje se odnosi na građane koji su stradali usljed elementarnih nepogoda ili terorističkih napada.

Ne postoji zvanična definicija finansijske pomoći za zaposlene u preduzećima i studente na zakonodavnom nivou.

Ali uprkos tome, ova oznaka je uključena u neke dokumente, na osnovu njih, neoporezivu finansijsku pomoć, obezbeđeno u sledećim situacijama:

plaćanje štete prouzrokovane zdravlju građana;
pomoć u slučaju iznenadnih materijalnih gubitaka;
pomoć u događajima koji zahtijevaju velike troškove, a to su: rođenje djece, vjenčanja, sahrane itd.

Usput, Ustav Ruske Federacije ne obavezuje lidere da pruže pomoć u gore navedenim okolnostima. Odluka se donosi na osnovu sopstvenih želja preduzetnika.

Uslovi izdavanja

Materijalna pomoć od drzave izdaje samo ako postoje okolnosti koje su poremetile život ili u nizu sljedećih slučajeva:

ako je građanin koji živi sam navršio 60 ili više godina života;
ako je neko od članova porodice ili osoba koja živi sama nezaposlena;
ako je jedan od članova porodice ili osoba koja živi sama zvanično državljanin sa invaliditetom;
živi u porodici sa malom djetetom ili više djece.

Poslodavac novčanu pomoć isplaćuje samo ako zaposleni sastavi potrebnu molbu i dokumentuje postojanje razloga za njeno pružanje.

Potvrda može uključivati:

Vjenčani list;
izvod iz knjige o trudnoći/rođenju;
izvod iz matične knjige umrlih;
ljekarska uvjerenja o bolesti.

Poreska pravila

Porez na dohodak fizičkih lica ne u punom iznosu, ali uzimajući u obzir beneficije (Poreski zakonik Ruske Federacije, član 217, stav 8), obračunava se kada:

rođenje djeteta ili usvojenje. Ako iznos pomoći ne prelazi 5 hiljada rubalja i plaća se godinu dana, onda nema potrebe za plaćanjem poreza.
smrti zaposlenog ili članova njegove porodice. Ovaj stav ne obuhvata pomoć bivšim zaposlenima. Ako je pomoć jednokratna, onda se porez na dohodak fizičkih lica obračunava u djelimičnom iznosu.
šteta uzrokovana prirodnim hitnim slučajem ili drugim iznenadnim okolnostima. Porez se ne naplaćuje na pomoć, bez obzira na njenu veličinu i trajanje plaćanja.
terorističkim napadima na teritoriji države, kao i u trećoj tački porez na dohodak građana se ne zadržava.

Kada se takva pomoć naziva jednokratnom pomoći?

Odlikuje se sledećim karakteristikama:

Postoji nekoliko razloga zašto bi vlada mogla odbiti platiti jednokratnu novčanu pomoć, i to:

ako je prethodno uplaćeni novac korišten u druge svrhe, što je bio osnov za plaćanja;
komplet dokumenata koji se dostavljaju komisiji je nepotpun ili su podaci o prihodima i sastavu porodice iskrivljeni;
ako podnosilac zahteva ili članovi njegove porodice nisu dobili svu moguću socijalnu podršku koja mu je zakonom zagarantovana u njegovom pojedinačnom slučaju;
ako su podnosilac prijave ili njegova porodica samostalno razriješili nastale okolnosti;
ako u životu podnosioca prijave nema teških životnih okolnosti ili vanrednih situacija.

Procedura registracije

Da biste dobili finansijsku pomoć, morate pravilno urediti.

Prvo morate napisati prijavu. Jasno navodi razlog zašto trebate dobiti podršku.

Veličina Prikupljena finansijska pomoć zavisiće od složenosti okolnosti navedenih u zahtevu.

Ima nekih okvir , koji se danas rukovode:

za kategorije građana navedene u stavovima 2-21 Poreskog zakona Ruske Federacije, pomoć ne bi trebala biti veća od petostruke plate;
za kategorije građana navedene u paragrafima 22-24 Poreznog zakona Ruske Federacije, pomoć se dodjeljuje ovisno o potrebnim troškovima, ovisno o dostupnosti dokumenata koji mogu u potpunosti potvrditi ove radnje (uputstva i provjere).

Rokovi za prijavu poreza na dohodak

Da biste razumjeli koliko vam je potrebno za povrat poreza na dohodak iz finansijske pomoći, morate uzeti u obzir:

Provjera na stolu. Obavlja se u roku od tri mjeseca od dana podnošenja dokumenata. (Poreski zakon Ruske Federacije, član 88, stav 2)
Nakon provjere, građaninu se šalje pismo obavještenja o povraćaju poreza na dohodak fizičkih lica ili o odbijanju transfera, uz objašnjenje razloga. Ovaj proces traje 1-4 mjeseca.

Nakon prijema odgovora, iznos više plaćenog poreza se obračunava podnosiocu zahtjeva u roku od mjesec dana. (Poreski zakonik Ruske Federacije, član 76, stav 6).

Karakteristike pružanja finansijske pomoći studentima

Danas zakonodavstvo predviđa mnoge vrste finansijske pomoći studentima na univerzitetima građana Ruske Federacije kojima je potrebna posebna pažnja i društvena podrška.

Kao i svi ostali, dolazi do finansijskih isplata studentima jednom godišnje maksimum.

Prvi prioritet za primanje pomoći dostupni su od:

Nijanse pomoći bivšim zaposlenima

Odluku o isplati novčane pomoći bivšem zaposlenom donosi direktor ili njegov zamjenik. ili drugog ovlašćenog lica. Pomoć mora biti pružena u skladu sa zakonskim zahtjevima.

Obračun novčane pomoći bivšim zaposlenima može se desiti i putem novčanih primanja u formatu br. KO-2. Ovo pravilo je ustanovio Državni komitet za statistiku Rusije.

Pravila za obračun i oporezivanje novčane pomoći zaposlenima opisana su u sljedećem video tutorijalu:

Hajde da shvatimo koje su promjene uticale na finansijsku pomoć zaposlenima u 2017. Razmotrimo oporezivanje premijama osiguranja i porezom na dohodak fizičkih lica, kao i uticaj na osnovicu poreza na dohodak i pojednostavljeni poreski sistem.

Definicija materijalne pomoći data je u GOST R 52495-2005 „Socijalne usluge stanovništvu. Termini i definicije" (Odobreno naredbom Rostechregulirovanie od 30. decembra 2005. br. 532-st).

Na praktičnom, svakodnevnom nivou, ovo je plaćanje koje nije povezano sa primaočevim obavljanjem radne funkcije. Ovakve isplate uslovljene su nastankom teške životne situacije, na primjer, zbog elementarne nepogode ili druge vanredne situacije, smrti člana porodice, rođenja ili usvajanja djeteta, vjenčanja, teške bolesti itd.

Zaustavimo se detaljnije na oporezivanju novčane pomoći zaposlenom u 2017. godini.

Premije osiguranja

Da li finansijska pomoć podliježe doprinosima za osiguranje ili ne? Odgovor na ovo pitanje sadržan je u paragrafima. 3 i 11 tačka 1 čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Finansijska pomoć ne podliježe premijama osiguranja ako se izvrši paušalna isplata:

Doprinosi od nesreća i profesionalnih bolesti

Dakle, u pod. 3 i 12 stav 1 čl. 20.2 Federalnog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ “O obaveznom socijalnom osiguranju...” definira prirodu pomoći koja je oslobođena doprinosa za osiguranje. Spisak plaćanja za koje se ne naplaćuju doprinosi za nesreće i profesionalne bolesti potpuno je sličan gore datoj listi.

Finansijska pomoć, oporezivanje 2017

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica

Da li finansijska pomoć podliježe porezu na dohodak fizičkih lica? 2017. unela je mnoge izmene i novine u zakonodavstvo. Ali neoporeziva finansijska pomoć (2017.) ostala je nepromijenjena.

Novčana pomoć do 4000 - oporezivanje 2017. ne predviđa uključivanje u prihode za utvrđivanje poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica u slučaju uplate po sledećim osnovama:

Napominjemo da se plaćanje lijekova vrši po dostavljanju dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove nabavke ovih lijekova za medicinsku upotrebu. Lijekove propisuje ljekar koji prisustvuje. Međutim, treba imati u vidu da se medicinska pomoć plaća za lekove koji se prepisuju zaposlenima i njihovim srodnicima (supružnici, roditelji, deca, štićenici mlađi od 18 godina), kao i bivšim zaposlenima (starosni penzioneri) i invalidnim osobama ( klauzula 28 člana 217 Poreskog zakona RF).

Materijalna pomoć podliježe porezu na dohodak građana, ali postoje slučajevi plaćanja koji ne podliježu porezu na dohodak (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije):

Računovodstvo poreza na dobit i pojednostavljenog oporezivanja

Kao opšte pravilo, iznosi isplaćene novčane pomoći se ne uzimaju u obzir u rashodima za potrebe poreskog računovodstva, kada se oporezuju porezom na dohodak i pojednostavljenim poreskim sistemom (klauzula 23 člana 270, tačka 1 člana 346.16 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Istovremeno, u pismima Ministarstva finansija Rusije od 02.09.2014. br. 03-03-06/1/43912 od 22.10.2013. godine br. daju se objašnjenja da se novčana pomoć isplaćena za godišnji odmor uračunava u troškove rada.

Bitan! Troškovi rada uključuju plaćanja predviđena ugovorima o radu ili kolektivnim ugovorima (član 255 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dokumentovanje

Zaposlenik koji treba da dobije novčanu pomoć podnosi prijavu u bilo kom obliku. Uz njega se prilažu i kopije pratećih dokumenata (na primjer, izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenih djeteta, izvod iz matične knjige umrlih člana porodice, itd.).

Na osnovu prijave sastavlja se nalog koji potpisuje rukovodilac organizacije.

Podijeli: