Fiksni iznos premije osiguranja za individualne preduzetnike. Premije osiguranja intelektualne svojine za nas: dotaknite i
Za izračunavanje fiksnih plaćanja individualnog preduzetnika u 2017. godini primjenjuje se minimalna plata od 7.500 rubalja. Mjesečno.
Dakle, trošak godine osiguranja u fiksnom iznosu za obavezno zdravstveno osiguranje iznosi 4590.00 rub.(Minimalna plata x 5,1% x 12). Potrebno je uplatiti premije osiguranja za FFOMS do 09.01.2018. (31.12.2017. je slobodan dan).
Napominjemo da doprinose za osiguranje FFOMS-u od 1. januara 2017. godine administrira poreska služba. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Federalne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika. BCC za prenos premija osiguranja za individualne preduzetnike na FFOMS 18210202103081013160.
Premije osiguranja u fiksnom iznosu za 2017. godinu za obavezno penzijsko osiguranje.
Do 9. januara 2018. (31. decembra 2017. slobodan dan), individualni preduzetnici i starješine seljačkih gazdinstava i članovi seljačkih farmi moraju platiti fiksne premije osiguranja u iznosu od 23.400 ru. (7500 rubalja * 26% * 12 mjeseci).
Napominjemo da od 1. januara 2017. godine doprinose za osiguranje u FOJ administrira poreska služba. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Federalne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika. 18210202140061110160.
Oni individualni poduzetnici koji su u 2017. godini ostvarili prihod od više od 300.000 rubalja. mora platiti IFTS-u dodatne fiksne premije osiguranja u iznosu od 1% prihoda, ali ne više od 187.200 rubalja. uzimajući u obzir fiksnu uplatu plaćenu prije 31. decembra 2017. (23.400 RUB). Takva uplata mora biti uplaćena IFTS-u najkasnije do 2. jula 2018. BCC za prenos premija osiguranja za individualne preduzetnike na FOJ 18210202140061110160.
Od 23. aprila na snazi su novi CBC za IP doprinose
Obračun fiksnog plaćanja vrši se prema formuli:
(IP prihod - 300.000 rubalja) * 1%.
One. ako u 2017. prihod pojedinačnog poduzetnika iznosi 10.000.000 rubalja, tada će iznos fiksnog plaćanja u PFR biti 97.000 rubalja. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Ukupan iznos utrošenih premija osiguranja Penzionom fondu za 2017. ovog individualnog preduzetnika iznosiće 120.400 rubalja. (23400 +97 000).
Ako je prihod od IP za 2017 19,020,000 RUB i više, tada će iznos fiksnih premija osiguranja u Penzionom fondu za 2017. biti 187.200 rubalja. ((19,020,000 -300,000)*1%), koje IP mora platiti do 09.01.2018(31.12.2017. slobodan dan) u iznosu od 23.400 rubalja. i prije 2. jula 2018. u iznosu od 163.800 rubalja.
Preporučujemo da individualni preduzetnik na "rošchenki" uplati fiksne premije osiguranja za 2017. godinu Federalnoj poreskoj službi do 31. decembra 2017. U tom slučaju porez na uplaćene doprinose može se smanjiti na 100% ili se doprinosi mogu uzeti uračunati u troškove.
Visina premija osiguranja za obračunski period utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih mjeseci, počevši od mjeseca početka (završetka) djelatnosti. Za nepun mjesec aktivnosti, visina premija osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.
ZA 2017
|
IP sa prihodom do 300 hiljada rubalja. u godini, Šefovi KFH i članovi KFH |
IP sa prihodom od preko 300 hiljada rubalja. u godini |
|
1 minimalna plata * 26% * 12 DOPRINOS PFR = 23400,00 rubalja. |
1 minimalna plata * 26% * 12 + 1,0% od iznosa> 300 hiljada rubalja. Maks.: 8MRO*26%*12 = 187.200,00 RUB DOPRINOS PFR = 23.400,00 RUB+ + (INCOME-300000)*1% do 2. jula 2018. - 1% prihoda. |
Visina premija osiguranja za 2018-2020
Od 2018. godine promijenjen je postupak obračuna fiksnih doprinosa za individualne poduzetnike, advokate, starješine i članove seljačkih farmi itd. Član 430. Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa vrijednosti fiksnih doprinosa koje ne zavise od minimalne zarade, kao u 2015-2017.
Doprinosi PFR-u iz prihoda veći od 300.000 rubalja. obračunava se kao 1% viška iznosa, ali ne više od maksimalno dozvoljene vrijednosti.
Fiksni IP doprinosi za 2018-2020
| Doprinosi za osiguranje u PFR, FFOMS |
2018 |
2019 |
2020 |
|---|---|---|---|
|
Obavezni doprinos PFR-u iz prihoda koji ne prelaze 300.000 rubalja. |
26.545 RUB |
29.354 RUB |
RUB 32,448 |
|
Maksimalni dozvoljeni iznos doprinosa FOJ |
212.360 RUB (26.545 RUB ×8) |
234.832 RUB (29.354 RUB ×8) |
259.584 RUB (RUB 32,448 ×8) |
|
Prilozi za FZOZO |
5 840 rub. |
6.884 RUB |
8.426 RUB |
Rok za uplatu doprinosa za "penziono" iz prihoda veći od 300.000 rubalja. počev od izvještajnog za 2017. godinu potrebno je uplatiti najkasnije do 1. jula naredne godine za izvještajnu godinu.
Dakle, za 2017. godinu premije osiguranja u PFR iz viška iznosa moraju biti uplaćene najkasnije do 2. jula 2018. (pošto je 1. jul 2018. slobodan dan).
Premije osiguranja za nosioce seljačkih gazdinstava i njihove članove su takođe fiksne i odgovaraju minimalnom iznosu premije osiguranja u PFR i FFOMS.
2018
Doprinos za intelektualnu svojinu više ne zavisi od minimalne plate (a njeno povećanje od 1. maja ne utiče na doprinose za intelektualnu svojinu) i utvrđuje se za 3 godine unapred: 2018, 2019, 2020 - 32.385, 36.238, 40.874 rubalja. (Savezni zakon br. 335-FZ od 27. novembra 2017.).
U 2018. godini, dodatni doprinos od 1% od iznosa prihoda iznad 300.000 rubalja morat će se platiti prije 1. jula (Savezni zakon br. 335-FZ od 27. novembra 2017.). Ranije je to bilo prije 1. aprila.
2017
Od 1. jula 2017. minimalna plata je podignuta na 7800 rubalja. ali doprinosi individualnih preduzetnika do 2018. smatraju se prema minimalnoj plaći od 7500 rubalja.
| 2008 3 864 rub. | godine 2009 7.274,4 RUB | 2010 12.002,76 RUB | 2011 16.159,56 RUB | godina 2012 17.208,25 RUB |
godina 2013 35.664,66 RUB |
godina 2014 20.727,53 RUB (+1% prihoda) |
Web stranica pruža potpuni izračun fiksne uplate IP-a (premije osiguranja) za 2008-2020. Penzionom fondu Ruske Federacije.
Odaberite godinu izvještavanja:
rok zastare od tri godine ne važi za FOJ! Za takve doprinose, zahtjev za plaćanje je predstavljen "ne kasnije od tri mjeseca od datuma otkrivanja zaostalih obaveza" (član 70. Poreskog zakona Ruske Federacije). Zaostale obaveze se mogu identifikovati za bilo koji period.
Datumi
Odaberite izvještajni period:
Potrebno je da izaberete period izveštavanja. Ako je ove godine registrovan ili zatvoren samostalni preduzetnik, potreban vam je nepotpun period. Također, odabirom nepotpunog perioda, možete izračunati mjesečnu uplatu:
Prvi dan registracije IP-a se uzima u obzir uključujući (član 430, tačka 3 Poreznog zakona Ruske Federacije). One. prema zakonu, ako je registracija, na primjer, 15., tada je potrebno računati premije osiguranja individualnih preduzetnika počevši od 15., uključujući.
Doprinosi za individualne preduzetnike su uvek plaćani i plaćaju se kopejkama (član 431, tačka 5 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Rezultat..Ukupno se mora platiti:
Također možete izračunati doprinose i generirati priznanice / uplate za 333 r / mjesec. Postoji besplatan period za mjesec dana. I cjelina za novi IP.
Smanjenje poreza za individualne preduzetnike na doprinose
| poreski režim | Preduzetnici koji rade bez zaposlenih | Preduzetnici koji rade sa zaposlenima | Baza |
|---|---|---|---|
| USN (predmet oporezivanja "dohodak") | Jedinstveni porez možete umanjiti za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja u fiksnom iznosu | Jedinstveni porez možete smanjiti za najviše 50 posto. Primaju se na odbitak doprinosi koje je preduzetnik uplatio za zaposlene radnike i za sopstveno osiguranje. | sub. 1 str.3.1 čl. 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije |
| Plaćanje za godinu može se koristiti: za 1 kvartal - najviše 1/4, za pola godine - najviše 1/2, za 9 mjeseci - najviše 3/4 godišnjeg iznosa doprinosa, za godine - ukupan iznos premija osiguranja individualnih preduzetnika. Pogledajte USN kalkulator + deklaracija Mnogima je teško izračunati pojednostavljeni poreski sistem zajedno sa PFR odbitakom i podijeliti ga na četvrtine. Koristite ovaj automatski obrazac za pojednostavljenje u Excel-u (xls). U formi, 2017. je već spremna uz dodatnu premiju osiguranja intelektualne svojine. |
|||
| STS (predmet oporezivanja "prihodi minus rashodi") | Svoj prihod možete umanjiti za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja. | stav 4. čl. 346.21 i sub. 7 str.1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije | |
| UTII | Jedinstveni porez možete umanjiti za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja u fiksnom iznosu | UTII se može smanjiti za najviše 50 posto. Doprinosi koje je preduzetnik uplatio za zaposlene, beneficije i za sopstveno osiguranje prihvataju se na odbitak | sub. 1 str.2 art. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije |
| Patent | Vrijednost patenta se ne smanjuje | Art. 346.48 i 346.50 Poreskog zakona Rusije | |
| OSNOVNI | Individualni preduzetnici na OSNO imaju pravo da uračunaju fiksnu uplatu u sastav rashoda poreza na dohodak | NK Art. 221 | |
2018, 2019 i 2020
U 2018. 32.385 RUB (+15,7%)
U 2019. 36.238 RUB (+11,9%)
U 2020. 40.874 RUB (+12,8%)
Iznos premija osiguranja sada je direktno naveden u poreskom zakonu. Pa čak i 3 godine unaprijed - za 2018-2020.
Član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 27. novembra 2017. N 335-FZ):
a) tačka 1. glasi:
„1. Obveznici iz člana 419. stava 1. podstav 2. ovog zakonika plaćaju:
1) premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u visini utvrđenoj na sledeći način, osim ako ovim članom nije drugačije određeno:
ako prihod platitelja za obračunski period ne prelazi 300.000 rubalja - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunski period 2018., 29.354 rubalja za obračunski period 2019., 32.448 rubalja za obračunski period 2020. godine;
ako prihod platitelja za obračunski period premašuje 300.000 rubalja - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunski period 2018. (29.354 rubalja za obračunski period 2019., 32.448 rubalja za obračunski period 2020. godine) plus 1 posto uplatitelja. prihod veći od 300.000 rubalja za obračunski period.
Istovremeno, iznos premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za obračunski period ne može biti veći od osam puta veći od fiksnog iznosa premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje utvrđen stavom drugim ovog stava;
2) premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu od 5.840 rubalja za obračunski period 2018. godine, 6.884 rubalja za obračunski period 2019. godine i 8.426 rubalja za obračunski period 2020. godine.“;
2018
26.545 RUB - penzijski doprinosi (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije);
5 840 rub. - medicinski doprinosi (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za IP u 2018. iznosit će: 32.385 rubalja.
2019
29.354 RUB - penzijski doprinosi (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije);
6.884 RUB - medicinski doprinosi (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za IP u 2019. iznosit će: 36.238 rubalja.
2020
RUB 32,448 - penzijski doprinosi (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije);
8.426 RUB - medicinski doprinosi (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za IP u 2020. iznosit će: 40.874 rubalja.
2017
Od 2017. godine doprinosi se moraju plaćati IFTS-u koristeći nove podatke, a ne FIU.
Takođe, od 2017. godine, ako kasni sa prijavljivanjem, neće se naplaćivati kazna u vidu maksimalne uplate (154.851,84 rubalja u 2016. godini).
Ako je minimalna plata 7500 rubalja.
Doprinosi za PFR: (7500 * 26% * 12) = 23400 rubalja.
Doprinosi FFOMS-u: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubalja.
Ukupna premija osiguranja za IP u 2017. iznosit će: 27.990 rubalja.
2016
U 2016. godini minimalna plata će biti povećana za samo 4% na 6.204 rublje. To znači da će i IP plaćanje biti povećano na 4%. Tada će računica biti ovakva:
Doprinosi za PFR: 6.204*26%*12 = 19.356,48 rubalja
Doprinosi FFOMS-u: 6.204*5,1%*12 = 3.796,85 rubalja
Ukupna premija osiguranja za IP u 2016. iznosit će: 23.153,33 rubalja.
Uprkos činjenici da je minimalna plata od 1. jula povećana na 7.500 rubalja, doprinos za intelektualnu svojinu neće se menjati do kraja 2016.
Dodatni interes
Ako ste na OSNO ili STS, onda plaćate dodatni procenat na prihod. Ako ste na PSN-u ili UTII-u, svakako pogledajte donju tabelu (onda se ne plaća iz stvarnog prihoda).
U 2020. doprinos će iznositi: 40.874 rublje (platiti do 25. decembra). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (plaćanje prije 1. jula) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na osnovu 8 minimalnih plaća ( za PFR). One. maksimalno plaćanje će biti: 8 * 32.448 = 259.584 rubalja (2020.).
U 2019. godini doprinos će iznositi: 36.238 rubalja (platiti do 25. decembra). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (plaćanje prije 1. jula) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na osnovu 8 minimalnih plaća ( za PFR). One. maksimalno plaćanje će biti: 8 * 29.354 = 234.832 rubalja (2019.).
U 2018. doprinos će iznositi: 32.385 rubalja (platiti do 25. decembra). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (plaćanje prije 1. jula) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na osnovu 8 minimalnih plaća ( za PFR). One. maksimalno plaćanje će biti: 8 * 26.545 = 212.360 rubalja (2018.).
U 2017. godini doprinos će biti: 7.500 rubalja * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27.990 rubalja (plaćanje do 25. decembra). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (plaćanje prije 1. jula) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na osnovu 8 minimalnih plaća ( za PFR). One. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plata * 12 * 26% = 187.200 rubalja (u 2017.).
U 2016. godini doprinos će biti: 6.204 rublje * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 23.153,33 rublje (plaćanje prije 25. decembra). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (platiti prije 1. aprila) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na osnovu 8 minimalnih plaća ( za PFR). One. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plata * 12 * 26% = 154.851,84 rubalja (u 2016.).
U 2015. godini doprinos će biti: 5.965 rubalja * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 22.261,38 rubalja (plaćanje do 25. decembra). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (platiti prije 1. aprila) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na osnovu 8 minimalnih plaća ( za PFR). One. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plata * 12 * 26% = 148.886,40 rubalja (u 2015.).
Oni koji kasne sa prijavom (poreskoj upravi) takođe su morali da plate doprinose FOJ na osnovu 8 minimalnih zarada (do 2017. godine). Od 2017. godine ova norma je ukinuta (pismo Federalne poreske službe Rusije od 13. septembra 2017. br. BS-4-11 / [email protected]). A u julu 2017. čak su najavili "amnestiju" za one koji su kasnili sa prijavama za 2014-2016, maksimalna kazna bi bila uklonjena (vidi prijavu) (PFR pismo od 10. jula 2017. br. NP-30-26/ 9994).
Za dodatnih 1% u PFR-u (ide samo na dio osiguranja, nije potreban u FFOMS-u): postoje 2 opcije za USN "Prihod"
1) Prenesite 1% do 31.12.2018. i smanjite USN porez za 2018. godinu (vidi dopis Ministarstva finansija od 21.02.2014. N 03-11-11/7511)
2) Prebaciti 1% u periodu od 1. januara do 1. jula 2019. godine i smanjiti USN porez za 2019. godinu (vidi dopis Ministarstva finansija od 23. januara 2017. godine broj 03-11-11/3029)
Ne možete pročitati spor u nastavku, jer. Ministarstvo finansija izdalo je Pismo Ministarstva finansija Rusije br. 03-11-09/71357 od 07.12.2015. godine, kojim je povuklo dopis Ministarstva finansija Rusije od 06.10.15. br. 03-11 -09/57011. I sada na svim nivoima smatraju da je MOGUĆE smanjiti ovaj 1% pojednostavljenog poreskog sistema.
Šokantna vijest: u pismu Ministarstva finansija Rusije od 06.10.15. br. 03-11-09 / 57011 kaže se da ovaj 1% uopće nije fiksni doprinos i da nema pravo na smanjenje USN IP poreza na njemu. Podsjećam da stav Ministarstva finansija (pogotovo ovako vjetrovit) nije zakonski akt. Pogledajmo buduću jurisprudenciju. Postoji i pismo Federalne poreske službe Rusije od 16. januara 2015. godine N GD-4-3 / 330, gdje se izražava stav da je moguće smanjiti ovaj 1%.
U 212-FZ, član 14, str.1. Eksplicitno je navedeno da je ovaj 1% fiksni doprinos, stav Ministarstva finansija, izražen u pismu Ministarstva finansija Rusije od 06.10.15. br. 03-11-09 / 57011, protivreči ovom zakonu:
1. Obveznici premija osiguranja iz klauzule 2. dijela 1. člana 5. ovog Federalnog zakona plaćaju odgovarajuće premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnim iznosima utvrđenim u skladu sa dijelovima 1.1. i 1.2 ovog člana.
1.1. Visina premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje utvrđuje se sljedećim redoslijedom, osim ako ovim članom nije drugačije određeno:
1) u slučaju da iznos prihoda isplatioca premije osiguranja za obračunski period ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu, utvrđenom kao proizvod minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijskog godinu za koju se plaćaju premije osiguranja, a doprinosi za tarifu osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije, utvrđeni tačkom 1. dijela 2. člana 12. ovog Federalnog zakona, uvećani za 12 puta;
2) u slučaju da iznos prihoda isplatioca premije osiguranja za obračunski period prelazi 300.000 rubalja - u fiksnom iznosu, utvrđenom kao proizvod minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju premije osiguranja se plaćaju, a stopa premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije, utvrđena članom 12. stavka 1. člana 12. ovog Federalnog zakona, uvećana je za 12 puta, plus 1,0 posto od iznosa doprinosa za osiguranje prihod platitelja veći od 300.000 rubalja za obračunski period. U tom slučaju iznos premije osiguranja ne može biti veći od iznosa utvrđenog kao umnožak osmostruke minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope premije osiguranja na penziju. Fond Ruske Federacije, osnovan prema stavu 1. dijela 2. člana 12. ovog Federalnog zakona, uvećan je 12 puta.
Skrećem vam pažnju i na:
Član 75
8. Penali se ne obračunavaju na iznos zaostalih obaveza koje je poreski obveznik (obveznik naknade, poreski agent) imao kao rezultat ispunjenja pismenih objašnjenja o postupku obračuna, plaćanja poreza (takse) ili po drugim pitanjima primenjivanje propisa o porezima i taksama koje njemu ili neodređenom krugu lica daje finansijski, poreski ili drugi nadležni organ državne vlasti (ovlašćeno službeno lice ovog organa) iz svoje nadležnosti (navedene okolnosti se utvrđuju ako postoji odgovarajući dokument ovog organa, koji se po značenju i sadržaju odnosi na poreske (izvještajne) periode za koje su nastale neizmirene obaveze, bez obzira na datum izdavanja takvog dokumenta), i (ili) kao rezultat sprovođenje od strane poreskog obveznika (obveznika naknade, poreskog agenta) obrazloženog mišljenja poreskog organa dostavljenog mu u toku poreskog praćenja.
Član 111
3) davanje od strane poreskog obveznika (obveznika naknade, poreskog agenta) pismenih objašnjenja o postupku obračunavanja, plaćanja poreza (takse) ili o drugim pitanjima primene propisa o porezima i taksama koje su mu date ili neodređenom krugu lica od strane finansijskog, poreskog ili drugog ovlašćenog organa državne vlasti (ovlašćenog od strane službenog lica ovog organa) iz svoje nadležnosti (navedene okolnosti se utvrđuju uz prisustvo odgovarajućeg dokumenta ovog organa, u smislu i sadržaju koji se odnosi na poreske periode u kojima je poreski prekršaj počinjen, bez obzira na datum objavljivanja takvog dokumenta), i (ili) obveznika naknade poreskog obveznika, poreskog agenta) obrazloženog mišljenja poreskog organa dostavljenog mu u toku oporezivanja praćenje.
Možete se pozvati na tri takva objašnjenja. Oni su viši.
Uz UTII, ovaj 1% se može platiti do kraja kvartala, a zatim smanjiti UTII.
Tabela prema kojoj se obračunava dodatnih 1% (po raznim poreskim režimima)|
Poreski režim |
Gdje je prihod |
||
|---|---|---|---|
|
Obrazloženje: Dio 8 člana 14 Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ. Ako koristite dva ili tri sistema (na primjer, pojednostavljeni porezni sistem + UTII), onda se prihod od ovih sistema mora uzeti ukupno za sve sisteme. |
|||
|
(poslovni prihod) |
Dohodak podliježe porezu na dohodak. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreznog zakona Ruske Federacije Međutim, troškovi se mogu obračunati na osnovu toga. Takođe, prilikom izračunavanja prihoda za obračun 1% mogu se uzeti u obzir profesionalni poreski odbici (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 26. maja 2017. N 03-15-05 / 32399) |
Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
|
|
Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije Vrhovni sud je u rješenju od 18. aprila 2017. godine broj 304-KG16-16937 obrazložio da po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi-rashodi, individualni preduzetnik može uzeti u obzir rashode za utvrđivanje dodatnih 1%. Međutim, najvjerovatnije će IP morati braniti takvo pravo (ako ga želi primijeniti) sudskim putem. Fond PIO u dopisu od 11.08.2017. broj 30-26/12192 takođe smatra da se troškovi mogu uzeti u obzir. Vrhovni sud se kasnije predomislio (odluka br. AKPI18-273 od 08.06.2018.). Pitanje je i dalje kontroverzno. Najnoviji dopisi ukazuju da 1% dodatnih doprinosa treba uzeti u obzir samo iz prihoda (dopis Ministarstva finansija od 12. februara 2018. br. 03-15-07 / 8369) (dopis FTS-a od 21. februara 2018. godine br. GD- 4-11 / 3541). |
Mnogima je teško izračunati USN porez zajedno sa PFR odbitakom. Koristite ovaj automatski obrazac za pojednostavljenje u Excel-u. Obrazac ima sve godine, uzimajući u obzir dodatni doprinos IP. Za ranije godine ima i - na istom mjestu. |
||
|
patentni sistem |
Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članovima 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije |
Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
|
|
Implicitni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije |
Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
||
Ako je IP zatvoren i otvoren iste godine?
Tada se periodi smatraju odvojeno, kao nepovezani. One. za jedan period daje se odbitak od 300 tr. a za drugi period rada IP daju i odbitak od 300 tr (Dopis Ministarstva finansija od 06.02.2018. br. 03-15-07/6781). Međutim, ne preporučujemo namjerno korištenje ove rupe. Dobićete maksimalno 3000 r, minus sve obaveze, a zatim 1500 r. Vremena i živaca da potrošite deset puta više.
Primjer prihoda je 1.000.000 rubalja. 27.990 rubalja: platite do 25. decembra 2017. (ovo je sa svim prihodima). Plus 1% razlike (1.000.000 - 300.000) = 7.000 rubalja za dodatno plaćanje prije 1. jula 2018. za dio osiguranja PFR-a.
Odluka Ustavnog suda
Njegova suština je da individualni poduzetnici na OSNO-u, prilikom obračuna dodatnog doprinosa (1% posto prihoda) u Fond PIO, mogu uzeti u obzir troškove. Prije toga su individualni poduzetnici na bilo kojem sistemu obračunavali dodatni doprinos iz svojih prihoda. Odluka se odnosi samo na individualne preduzetnike na OSNO-u, međutim, individualni preduzetnici u drugim sistemima mogu se na nju pozvati i dokazujući svoj slučaj sudskim putem.
Izvještavanje
Rok isplate penzije je od 1. januara do 31. decembra izvještajne godine. Rok za uplatu dodatnih 1% je od 1. januara tekuće godine do 1. aprila (od 2018. (za 20017.) - do 1. jula naredne godine.
Naknadu možete platiti u ratama. Na primjer, sa UTII morate (kod pojednostavljenog poreskog sistema poželjno) plaćati kvartalno da biste odbili porez.
U slučaju neplaćanja IP uplate FOJ-u na vrijeme, obezbjeđuje se u redu u iznosu od 1/300 pomnoženo sa stopom refinansiranja po danu. Kalkulator kazne
Od 2012. godine, individualni preduzetnik nije podnosio izveštaje FOJ (osim za rukovodioce seljačkih gazdinstava). Za 2010. postojao je RSV-2, ranije ADV-11.
Plaćanje
KBK
Zašto je BCC konvencionalni PFR i da bi premašio 300 tr. utakmica sa 2017? Od 2017. godine plaćamo jedan BCC - isti su (dopis Ministarstva finansija od 07.04.2017. br. 02-05-10 / 21007).
KBC-i su upravo ovdje.
22. februara 2018. godine uveden je novi BCC za uplate preko 1% premija osiguranja - 182 1 02 02140 06 1210 160 (naredba br. 255n od 27. decembra 2017. godine). Međutim, kasnije je poništena (naredba br. 35n od 28.02.2018.). Za dodatni procenat, BCF se ne mijenja.
| Vrsta plaćanja | Do 2017 (za bilo koju godinu - 2016, 2015, itd.) | Nakon 2017 (za bilo koju godinu - 2017, 2018, 2019, itd.) |
|---|---|---|
| Premije osiguranja za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika za sebe u Penzionom fondu Ruske Federacije u fiksnom iznosu (na osnovu minimalne plate) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Doprinosi za osiguranje za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika za sebe u Penzionom fondu Ruske Federacije od prihoda veći od 300.000 rubalja. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Premije osiguranja za zdravstveno osiguranje individualnih preduzetnika za sebe u FFOMS-u u fiksnom iznosu (na osnovu minimalne zarade) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Koliko dugo zadržati uplate? U roku od 6 godina nakon isteka godine u kojoj je dokument posljednji put korišten za obračun doprinosa i izvještavanje (klauzula 6. dijela 2. člana 28. Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ) ili 5 godina (klauzula 459 Naredba Ministarstva kulture Rusije od 25. avgusta 2010. N 558)
Načini
Postoje četiri načina:
Video
Pozivam vas da pogledate moj kratki video o premiji osiguranja IP.
Pravo da se ne plati
Ovo pravo postoji samo sa nultim prihodom za godinu dana, tako da od njega gotovo da nema smisla.
Od 2017. godine zadržano je pravo neplaćanja doprinosa. Međutim, to je regulisano drugim zakonima.
Od 2013. godine ne možete plaćati fiksne doprinose za sljedeće periode:
Međutim, ako se u navedenim periodima nije obavljala poslovna aktivnost (dijelovi 6-7 člana 14 Zakona 212-FZ), potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju odsustvo aktivnosti u navedenim periodima. One. svi gore navedeni uslovi moraju biti, a takođe i prihod mora biti nula. U ovom slučaju, lakše je zatvoriti IP.
Uz pomoć možete voditi poreznu i računovodstvenu evidenciju za pojednostavljeni porezni sistem i UTII, generirati uplate, PFR, SZV, Jedinstveno poravnanje 2017, podnositi bilo kakve izvještaje putem interneta itd. (od 250 r / mjesec). 30 dana besplatno, uz prvu uplatu (ako kliknete na ove linkove sa ovog sajta) tri meseca na poklon. Za novokreirane IP adrese sada (besplatno).
U 2017. godini naplata i obračun premija osiguranja prebačeni su na Federalnu poresku službu Rusije. Nova procedura administriranja doprinosa je dobro uticala na njihovu naplatu. Podsjetimo, fiksna isplata u Fond PIO u 2018. za individualne poduzetnike više se ne isplaćuje. Preduzetnici uplate za svoje osiguranje prenose u poresku upravu na mjestu registracije. Iz ovog članka ćete saznati najnovije vijesti o plaćanju premija osiguranja za individualne poduzetnike u 2018. godini.
Koliko treba da platim IP za sebe u 2018
Fiksne premije osiguranja se više ne uplaćuju FOJ za individualne preduzetnike u 2018. godini, već se uplaćuju na račun Poreske uprave. Međutim, naziv i visina premija osiguranja nisu se mnogo promijenili: penziono i zdravstveno osiguranje. Saznajte koliko se sada uplaćuje umjesto onoga što bi se zvalo "doprinosi u Fond PIO u 2018. za samostalne preduzetnike bez zaposlenih".
Novi iznosi doprinosa za intelektualnu svojinu za 2018. godinu utvrđeni su Zakonom br. 337-FZ od 27. novembra 2017. godine. Sada se obračun doprinosa ne vezuje za minimalnu zaradu, kao što je to bilo prethodnih godina, već su fiksni iznosi:
Iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2018. određen je članom 430 Poreskog zakona Ruske Federacije:
- Premije osiguranja intelektualne svojine u 2018. za penzijsko osiguranje za sebe iznose 26.545 rubalja;
- Premije IP osiguranja u 2018. za zdravstveno osiguranje za sebe iznose 5.840 rubalja.
Ako je prihod pojedinačnog preduzetnika u 2018. godini premašio 300 hiljada rubalja, tada će dodatni penzijski doprinosi, kao i ranije, iznositi 1% viška iznosa. Sve ove iznose ćemo navesti u tabeli.
Odnosno, u poređenju sa iznosom doprinosa u prethodnoj godini, fiksna isplata za penzijsko osiguranje porasla je za 3.145 rubalja, a za zdravstveno - za 1.250 rubalja. Ukupno, u 2018. preduzetnik mora da plati minimalac za sebe 32 385 rubalja, u odnosu na 27.990 rubalja u 2017. Razlika je bila 4.395 rubalja.
Rokovi za uplatu doprinosa IFTS-u su najkasnije do 31. decembra 2018. godine za fiksna plaćanja i najkasnije do 1. jula 2019. godine za dodatni doprinos.
Kako izračunati dohodak individualnih preduzetnika u različitim poreskim režimima
Od 2017. godine promijenjena su pravila za obračun prihoda preduzetnika na OSNO kako bi se obračunao dodatni 1% doprinosa za penzijsko osiguranje. Podsjetimo, ranije su za utvrđivanje ovog iznosa uzeti u obzir svi prihodi, a da se ne umanjuju za ostvarene poslovne troškove.
Ustavni sud Ruske Federacije priznao je takav postupak obračuna, stoga, individualni preduzetnik, koji radi na zajedničkom sistemu oporezivanja, ne uzima sav prihod za obračun dodatnih 1%, već umanjen za profesionalne odbitke.
Nažalost, za obveznike pojednostavljenog sistema sa objektom „Prihodi minus rashodi“ i Jedinstvenim poljoprivrednim porezom i dalje važi isto pravilo kao i do sada: od svih primljenih prihoda obračunava se dodatni doprinos. Možda će jednog dana ovo pravilo biti promijenjeno, ali za sada su ovi poreski obveznici u nepovoljnijem položaju za sebe.
Postupak za utvrđivanje osnovice za dodatne premije osiguranja za individualne preduzetnike u različitim režimima utvrđen je u stavu 9 člana 430 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Sistem oporezivanja | Osnova za obračun doprinosa | Članak Poreznog zakona Ruske Federacije |
|---|---|---|
Prihod minus odbici | ||
USN prihod | Sav prihod primljen | |
USN prihod minus troškovi | Prihodi isključujući troškove | |
Prihodi isključujući troškove | ||
imputirani prihod | ||
Potencijalni prihod godišnje | 346.47 i 346.51 |
Ako poduzetnik kombinuje različite načine rada, tada se zbrajaju prihodi dobiveni od različitih vrsta djelatnosti.
Smanjenje poreza na intelektualnu svojinu
U 2018. individualni preduzetnik i dalje može da obračunava poreze i da ih umanji za obavezna plaćanja, a pojednostavljenje od 6% posebno je korisno u tom pogledu za preduzetnika bez zaposlenih. Uzmimo primjer kako uzeti u obzir fiksna plaćanja plaćena prema pojednostavljenom poreznom sistemu dohodak.
Samostalni preduzetnik bez zaposlenih u 2018. godini ostvario je sljedeće prihode:
- 1 kvartal - 217.000;
- 2. kvartal - 338.000;
- 3. kvartal - 180.000;
- 4. kvartal - 360.000.
Ukupno, ukupan iznos prihoda iznosio je 1.095.000 rubalja, iznos poreza po stopi od 6% - 65.700 rubalja. Preduzetnik je uplaćivao doprinose tromjesečno kako bi odmah smanjio akontacije za jedinstveni porez.
Iznos doprinosa za intelektualnu svojinu za njih po stopama iz 2018. bio je: 32.385 rubalja. fiksni doprinosi plus 1% viška prihoda ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, ukupno 40.335 rubalja. Koristeći priliku da smanji obračunati porez koji se plaća kroz doprinose, individualni preduzetnik je u budžet uplatio samo (65.700 - 40.335) = 25.365 rubalja.
Individualni poduzetnici na UTII mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupni iznos uplaćenih premija osiguranja ako nemaju zaposlene. Individualni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sistemu dohodaka i UTII, porez ima pravo na smanjenje za najviše 50%. Obveznici STS Prihodi minus rashodi, OSNO i ESHN u svoje troškove uračunavaju uplaćene doprinose. A samo individualni preduzetnici koji su kupili patent ne mogu umanjiti njegovu vrijednost doprinosima.
Dakle, prenošenje administracije premija osiguranja pod kontrolu Federalne poreske službe nije uticalo na pravo preduzetnika da smanje porez koji se plaća.
CCC na doprinose u 2018
Primalac premije osiguranja, u odnosu na prošlu godinu, nije se promijenio, pa BCC (šifra budžetske klasifikacije) na primicima i uplatama u 2018. godini ukazuje na isto:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - za obavezno penzijsko osiguranje;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - za obavezno zdravstveno osiguranje.
Dakle, osim što doprinosi za intelektualnu svojinu u 2018. godini više nisu vezani za minimalnu platu, nema značajnijih promjena. Možete generirati besplatna plaćanja za plaćanje premija osiguranja za sebe
Obavezno osiguranje podliježe fizičkom licu koje je registrovano kao privredni subjekt u obliku individualnog preduzetnika. U ovom slučaju, IP sama djeluje kao osiguranik. To podrazumijeva njegovu obavezu da obračuna i prenese u budžet plaćanja osiguranja. Kalkulator za izračunavanje premija osiguranja u FIU u 2018. za individualnog poduzetnika za sebe omogućit će mu da ispravno odredi njihovu veličinu.
Kalkulator za izračun premija osiguranja u Penzionom fondu Ruske Federacije u 2019. za individualnog preduzetnika omogućava vam da izvršite izračun na mreži, za to morate unijeti svoje podatke:
- Obračun se može napraviti i za 2018. i 2019., 2020. godinu. Da biste to učinili, kliknite na željenu godinu u koloni.
- Puno ime preduzetnika je opciono polje, možete ga ostaviti praznim. Neophodno ako nakon proračuna želite ispisati rezultat i identificirati kome je namijenjen.
- Ukoliko ste pred početak godine, potrebno je da odaberete „Ne“ i navedete datum registracije, kako biste obračunali doprinose za djelimični period. U ovom slučaju, period se može postaviti kako od datuma unosa podataka u državni registar, tako i od sljedećeg dana.
- Ako je, u skladu sa Poreskim zakonikom, IP imao period obustave aktivnosti, onda se to može naznačiti u obračunu i neće se uzeti u obzir u obračunu. Ali nemojte brkati neaktivnost i suspenziju – to su različite situacije.
- Ako ste pred kraj godine, potrebno je da označite polje "Da" i unesete datum kada je podatak upisan u registar. Ako poduzetnik nastavi raditi, ostavite ga nepromijenjenim.
- Zatim morate navesti prihod preduzetnika u obračunskom periodu kako biste izračunali 1%.
- Sada provjerite unesene detalje i kliknite na "Izračunaj" da dobijete izračun. Ako želite da unesete nove podatke, kliknite na "Reset". Ako je potrebno, možete odštampati rezultat na štampaču, da biste to uradili, kliknite na "Print".
Ko treba da plaća premije osiguranja
Čim poduzetnik dobije izvod iz USRIP-a, on automatski postaje obveznik premija osiguranja. moraju se prenijeti na IFTS.
Transferi osiguranja koje individualni preduzetnik plaća za sebe obračunavaju se po strogo definisanim stopama odbitka koje utvrđuje Vlada od 2018. godine za godinu dana. Stoga se zovu fiksna plaćanja.
Ove odbitke vrše svi preduzetnici: oni koji rade samostalno i oni koji su zaposlili zaposlene.
Bitan! Pri tome se praktično ne uzima u obzir trenutak da li IP radi ili je njegova aktivnost obustavljena. Sve dok je registrovan kao preduzetnik, moraju se vršiti odbici. Da bi ih zaustavio, mora kontaktirati poreznu upravu i zatvoriti IP.
Ovo zbog činjenice da se period kada je preduzetništvo otvoreno uračunava u staž osiguranja za obračun penzije. Ako je preduzetnik istovremeno i samostalni preduzetnik i registrovan kod drugog poslodavca, tada vrši i odbitke u obliku fiksnih iznosa.
U tom slučaju ne možete plaćati doprinose
U nekim slučajevima, strogo navedenim u normama poreskog zakonodavstva, pojedinačni preduzetnik može obustaviti obračun i plaćanje fiksnih plaćanja:
- Tokom boravka u - postoji ograničenje u vidu ukupnog trajanja ne dužeg od tri godine. Odnosno, period njege, na primjer, za treće dijete više nije uključen u naknadu;
- Prilikom njege osobe sa invaliditetom 1. grupe ili starijeg člana porodice starijeg od 80 godina;
- Dok je na služenju vojnog roka.
- Ako se individualni preduzetnik nalazi u inostranstvu sa supružnikom koji ima diplomatski status.
Učestalost plaćanja
Zakonom nije utvrđena striktna učestalost po kojoj individualni preduzetnik mora uplaćivati fiksne doprinose.
Stoga on sam može izabrati period koji mu je potreban:
- Jednom godišnje u jednoj uplati;
- Svako tromjesečje (poželjnije je, jer u nekim slučajevima omogućava tromjesečno smanjenje iznosa poreza);
- Svaki mjesec;
- Odaberite bilo koju drugu frekvenciju.
Rokovi za isplatu fiksnih plaćanja za 2018. godinu
Zakonom je utvrđeno da je rok za isplatu fiksnih plaćanja posljednji dan u godini za koju su obračunate (31. decembar). Ako rok pada na vikend ili praznik, pomjera se na prvi sljedeći radni dan.
S obzirom na to da se uplate mogu prenositi u jednom iznosu, ili podijeliti na dionice i isplaćivati postepeno u toku godine, najvažnije je da budu u potpunosti otplaćene na određeni datum.
Rok za prenos dodatnog doprinosa od 1% je određen do 1. jula godine, koja slijedi nakon obračunatog. Postoji i pravilo o pomjeranju dana unaprijed ako pada na vikend.
Pažnja! Ako je individualni preduzetnik prestao da obavlja delatnost, dužan je da uplati uplatu FOJ u roku od 15 dana od dana unosa podataka o isključenju preduzetnika iz državnog registra.
Kako se obračunavaju doprinosi
Od 2018. doprinosi za intelektualnu svojinu za sebe više ne zavise od minimalne plate, sada ih utvrđuje Vlada za narednu godinu.
Tako je za 2018. iznos doprinosa utvrđen u iznosu od 32.385 rubalja, od čega:
- Potrebno je prenijeti 26.545 rubalja u penzioni fond.
- 5840 rubalja u fond zdravstvenog osiguranja.
Osim toga, ako je prihod za godinu premašio 300 hiljada rubalja, tada pojedinačni poduzetnik također mora platiti 1% ovog iznosa:
Doprinos 1% \u003d (Ukupni prihod - 300.000) x 1%
Ako je preduzetnik tokom godine otvorio, ili, obrnuto, prestane da posluje, morate izračunati fiksna plaćanja za nepunu godinu.
Za to je potrebno odrediti broj punih mjeseci rada, broj dana rada u nepunom mjesecu i kalendarski broj dana u nepunom mjesecu.
Iznos uplate u PF za nepunu godinu\u003d 26545 / 12 x Broj punih mjeseci + 26545 / 12 / broj dana u mjesecu * broj dana rada
Iznos uplate FMS-u za nepunu godinu\u003d 5840 / 12 x Broj punih mjeseci + 5840 / 12 / broj dana u mjesecu * broj dana rada
(Odrađeni dani u delimičnom mesecu / Ukupan broj dana u delimičnom mesecu)
Koje CBC treba da plaćaju doprinose
Od 2017. godine, kada je promijenjen administrator doprinosa, moraju se uplaćivati poreznoj upravi. Uvedeni su novi BCC-ovi, počevši od brojeva 182. Također, inovacija je bila objedinjavanje fiksnih plaćanja i 1% pod jednom šifrom.
Za penzijske doprinose:
- Fiksno plaćanje i 1% - 182 102 0214006 1110 160
- Kazne – 182 102 0214006 2110 160
- Kazne – 182 102 0214006 3010 160
Za doprinose za zdravstveno osiguranje:
- Prilozi – 182 102 0210308 1013 160
- Kazne - 182 102 0210308 2013 160
- Kazne – 182 102 0210308 3013 160
Svaki individualni preduzetnik ima dvije vrste plaćanja za premije osiguranja - za sebe (iz svojih prihoda) i za zaposlene (iz prihoda isplaćenih zaposlenima).
Premije osiguranja IP za sebe u 2017. godini su plaćanja za penziono i zdravstveno osiguranje (IP nema troškove socijalnog osiguranja). Drugim riječima, ovo je IP fiksna plaćanja, budući da se obračunavaju uzimajući u obzir godišnji prihod koji je preduzetnik ostvario i minimalnu zaradu od 1. januara godine.
Premije osiguranja za 2017. obračunavaju se od minimalne plate od 1. januara 2017. - 7.500 rubalja. Takvi doprinosi moraju biti prebačeni u Federalnu poresku službu.
Maksimum - 187.200 rubalja.
Fiksna isplata za individualne preduzetnike Fondu PIO u 2017
Fiksni doprinosi za individualne preduzetnike u PFR u 2017. (ovde mislimo na penzijske doprinose koji se sada prenose na poresku upravu), kao što se može videti iz tabele, oni se obračunavaju od prihoda unutar 300 hiljada rubalja, a još uvek morate da izračunate i plaćaju 1% prihoda, što prelazi 300 hiljada rubalja.
Fiksni doprinosi u PFR za individualne preduzetnike za 2017. godinu (za penzijsko osiguranje) od prihoda unutar 300 hiljada rubalja:
7.500 x 12 x 26% = 23.400 rubalja.
Fiksno plaćanje individualnog preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije sa prihodom većim od 300 hiljada:
23 400 rub. + (godišnji prihod - 300 hiljada) x 1%
Ali ne više od 187.200 rubalja. = (8 x 7500) x (12 x 26%)
Uz bilo koji prihod pojedinačnog preduzetnika, on ne bi trebao platiti više od 187.200 rubalja za penziono osiguranje. Prema članu 430 Poreskog zakona Ruske Federacije, doprinos za penzijsko osiguranje ne može biti veći od proizvoda osmostruke minimalne zarade (60 hiljada rubalja - u 2017.) na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta (3,12%):
Maksimalni iznos penzijskih doprinosa za individualne preduzetnike = 8 x minimalna zarada x 26% x 12
U poređenju sa 2016. godinom, ova isplata je porasla za 32.348,16 rubalja (187.200 rubalja - 154.851,84 rubalja).
Dakle, potrebno je izdvojiti fiksnu uplatu IP 2017, isto za preduzetnike, i dodatni iznos doprinosa, koji zavisi od isplativosti poslovanja.
IP doprinosi za sebe u 2017. za zdravstveno osiguranje
Još jedno fiksno plaćanje za IP 2017 su medicinski doprinosi. Oni se obračunavaju samo na osnovu minimalne zarade od 1. januara i utvrđene stope (2017. godine - 5,1%).
IP doprinosi za sebe u 2017. za zdravstveno osiguranje= 4590 rubalja. (7500 rubalja × 12 × 5,1%).
Počevši od 2017. godine, moguće je i prebijanje preplaćenih doprinosa za buduće uplate, kazne i penale za iste doprinose. Zabranjeno im je oporezivanje. Ako su doprinosi preplaćeni prije 2017. godine, zahtjev za povraćaj sredstava se podnosi fondu. Osim toga, po zakonu, fond vraća preplaćeni iznos samo ako kompanija nema dugovanja za periode do 2017. (član 21. Federalnog zakona br. 250-FZ od 3. jula 2016.).
Inače, plaćanja za zaposlene ne oslobađaju individualne preduzetnike plaćanja fiksnih doprinosa za sebe. Neslobodan i nedostatak prihoda. Ako preduzetnik ne posluje, i dalje je dužan da plati.
Ako individualni preduzetnik nije registrovan od početka godine ili se zatvori u toku godine, onda se isplate moraju obračunati u skladu sa brojem odrađenih meseci.
Iznos premija penzijskog i zdravstvenog osiguranja za nepune mjesece IP djelatnosti u 2017. godini izračunava se po formuli:
Premije osiguranja IP za sebe za nepun mjesec= Minimalna zarada na početku godine x tarifa / ukupno dana u mjesecu x dana poslovanja u ovom mjesecu
Doprinosi individualnih preduzetnika za sebe u 2017.: pojednostavljeni sistem
Od 2017. individualni preduzetnik na pojednostavljenom sistemu oporezivanja ima pravo da smanji pojednostavljeni poreski sistem na doprinose plaćene iz prihoda preko 300 hiljada rubalja. Sada su fiksni doprinosi iz prihoda preko 300 hiljada. Ranije se smatralo da takve isplate nisu fiksne (dopis Ministarstva rada od 16. decembra 2015. br. 17-3/V-616), pa je bilo sporova da li je na njih moguće smanjiti porez na stopa od 1% (podtačka 1, tačka 1, član 430 Poreski zakonik Ruske Federacije uveden je Federalnim zakonom br. 243-FZ od 3. jula 2016. godine).
Sada preduzetnik na pojednostavljenom sistemu sa objektom „dohoda“ ima pravo da smanji porez (kao i akontacije) na doprinose za sebe u fiksnom iznosu (klauzula 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ako je pojedinačni preduzetnik za sebe prenio doprinose u 2017. godini, onda ima pravo na smanjenje poreza za isti period.
Preduzeće ima pravo da umanji akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu za doprinose i naknade plaćene tokom kvartala. Ali pod uslovom da je kompanija već izvršila ove uplate. Preplaćivanje doprinosa ne umanjuje porez.
IP fiksnog plaćanja 2017: primjer obračuna
Period poslovanja u februaru 2017. godine je od 17. februara do 28. februara (12 dana od 28 dana) Iznos doprinosa mjesečno će biti: penzija - 835,71 rub. (7500 rubalja × 26% / 28 dana × 12 dana), medicinski - 163,93 rubalja. (7500 rubalja × 5,1% / 28 dana × 12 dana).
Period poslovanja u novembru 2017. godine je od 1. novembra do 13. novembra (13 dana od 30 dana) Iznos doprinosa za novembar 2017. iznosiće: penzijski doprinosi - 845 rubalja. (7500 rubalja × 26% / 30 dana × 13 dana), medicinske naknade - 165,75 rubalja. (7500 rubalja × 5,1% / 30 dana × 13 dana).
Od marta do oktobra 2017. godine (za 8 punih mjeseci) iznos doprinosa će biti: penzija - 15.600 rubalja. (7500 rubalja × 26% × 8 mjeseci), medicinski - 3060 rubalja. (7500 rubalja × 5,1% × 8 mjeseci).
Ukupne fiksne premije osiguranja individualnih preduzetnika za sebe u 2017. godini iznosiće:
penzijski doprinosi - 17.280,71 rubalja. (835,71 rubalja + 845 rubalja + 15 600 rubalja).
medicinski doprinosi - 3389,68 rubalja. (163,93 rubalja + 165,75 rubalja + 3060 rubalja).
U 2017. prihod je iznosio 1.100.000 rubalja. Višak je iznosio 800.000 rubalja. (1.100.000 rubalja - 300.000 rubalja). Iznos penzijskih doprinosa iz prihoda preko 300.000 rubalja. — 8000 rub. (800.000 rubalja × 1%).
Ukupan iznos penzijskih doprinosa u 2017. godini iznosi 25.280,71 rublje. = 17.280,71 rubalja. + 8000 rub.
IP doprinosi za sebe 2017: kada i gdje platiti
Rokovi plaćanja premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini nisu promijenjeni.
Privrednici su dužni da sami sebi prenesu fiksne isplate po osnovu minimalne zarade za 2016. godinu najkasnije do 9. januara 2017. godine (odgođeno od subote, 31. decembra). Doprinosi iz prihoda veći od 300 hiljada rubalja - najkasnije do 3. aprila 2017. (1. april - subota).
Doprinosi fizičkog lica za 2017. godinu moraju biti uplaćeni najkasnije do 9. januara 2018. godine (odgođeno 31. decembra 2017. godine). Za doprinose od prihoda veći od 300.000 rubalja, uslovi plaćanja su drugačiji. Dodatni fiksni doprinosi iznad ovog iznosa moraju biti uplaćeni najkasnije do 2. aprila 2018. godine (odgođeno od 1. aprila).
Premije osiguranja intelektualne svojine za sebe u 2017: detalji