Progresivna skala poreza na dohodak građana. progresivno oporezivanje

Znači porez koji se obračunava po paušalnoj stopi na bilo koji nivo dohotka - paušalna stopa poreza na dohodak. Ovaj sistem oporezivanja se često razmatra kao alternativa progresivnom oporezivanju.
Progresivna skala oporezivanja je sistem oporezivanja zasnovan na principu povećanja poreskih stopa u zavisnosti od rasta visine oporezivog dohotka poreskog obveznika.

Zagovornici paušalne stope tvrde da ako ljudi mogu zadržati većinu svojih viših prihoda, onda imaju više poticaja za rad; čime se stimuliše ekonomski rast.

Porez na dohodak uveden je 1842. u Velikoj Britaniji, 1887. u Japanu, 1891. u Nemačkoj, 1913. u SAD, 1914. u Francuskoj, u Rusiji januara 1917. godine. U SSSR-u je uveden dekretom od 16. novembra 1922. pod opštim nazivom porez na dohodak i imovinu, koji je 1924. godine pretvoren u porez na dohodak.

Među državama koje su članice Organizacije za ekonomsku saradnju i razvoj (OECD) ili pregovaraju o pristupanju, u Mađarskoj i baltičkim zemljama postoji paušalna poreska skala. Slovačka je također imala paušalnu stopu, ali je uvela progresivni porez od 2013. godine. Ovaj sistem oporezivanja koristi se uglavnom u siromašnim zemljama Evrope i bivšim sovjetskim republikama, kao iu nekim zemljama u razvoju.

Paušalna stopa poreza na dohodak postoji u Albaniji, Bugarskoj, Gernziju i Džersiju (Kanalska ostrva), Hong Kongu, Gruziji, Islandu, Kazahstanu, Kirgistanu, Letoniji, Litvaniji, Makedoniji, Mongoliji, Rusiji, Rumuniji, Ukrajini, Češkoj Republici, Estoniji.

Paušalna stopa poreza na dohodak uvedena je i u velikim zemljama u kojima je subjektima federacije data budžetska sloboda na regionalnom nivou, na primjer, u kanadskoj provinciji Alberta, kao i u pojedinim američkim državama: Illinois, Indiana, Massachusetts , Michigen i Pennsylvania.

U Francuskoj je uvedena izuzetno progresivna ljestvica. Osobe sa niskim primanjima uopšte su oslobođene plaćanja poreza. Godišnji prihodi u granicama od 5963 eura oporezuju se po stopi od 0%; godišnji prihod od 5963 eura na 11896 eura - po stopi od 5,5%; godišnji prihod u dijelu od 11.897 eura do 26.420 eura - po stopi od 14%; prihod u dijelu od 26.421 eura do 70.830 eura - po stopi od 30%; od 70.831 do 150.000 eura - po stopi od 41%; od 150.001 do 1.000.000 evra - po stopi od 45%.

U jeku predsjedničke izborne kampanje u Francuskoj, lider socijalista François Hollande podići će stopu poreza na dohodak sa 2013. na 75% za građane koji zarađuju više od milion eura godišnje. Nove poreske norme uključene su u budžet za 2013. godinu.

Olandov projekat izazvao je pravi "egzodus" bogatih ljudi iz Francuske. Među "poreznim beguncima" bio je i glumac Žerar Depardije, koji je najavio preseljenje u Belgiju i nameru da preda svoj francuski pasoš.

Važi i u Njemačkoj. Neoporezivi minimum prihoda po osobi iznosi 8,13 hiljada eura godišnje. Početna stopa poreza na dobit iznosi 14%. Za poreske obveznike sa godišnjim prihodom većim od 52,88 hiljada eura stopa je 42%. Prihodi veći od 250,7 hiljada eura oporezuju se po stopi od najviše 45%.

Porez na dohodak u UK je progresivan. Od 2012. godine gornja granica neoporezivog godišnjeg prihoda povećana je sa 8,1 hiljadu na 9,2 hiljade funti. Granična stopa poreza na dohodak za one koji zarađuju više od 150.000 funti godišnje smanjena je sa 50% na 45%. Velika Britanija ima jednu od najviših graničnih stopa poreza na dohodak od bilo koje razvijene zemlje. Drugi je samo Izrael (57%), Švedska (56,6%), Belgija (53,7%), Danska (52,2%), Holandija (52%) i Francuska (75%).

Porezni sistem SAD je veoma složen i raznolik. Prema američkom zakonu, ne samo savezna vlada, već i vlade država i teritorija, kao i lokalne vlasti u gradovima, okruzima i tako dalje, imaju pravo određivati ​​vlastite poreze.

Porez na dohodak u Sjedinjenim Državama je progresivan, naplaćuje se ili individualnom poreskom obvezniku ili porodici (supružnici podnose prijavu zajedno). Federalna poreska stopa se kreće od 10% do 35% u zavisnosti od nivoa prihoda.

Kina ima progresivnu skalu oporezivanja ličnog dohotka. Sa rastom prihoda, stope se mijenjaju sa 5% na 45%, dok se prihod od najviše 3,5 hiljada juana mjesečno za rezidente u juana mjesečno za nerezidente ne oporezuje. Prilikom zapošljavanja kineskih radnika, kompanija je dužna da za njih isplati i socijalna davanja u iznosu od oko 40% službeno obračunatih zarada.

U zavisnosti od visine prihoda u odnosu na plate pojedinca, uspostavljena je progresivna skala stopa u iznosu od 3% (sa prihodima ispod 1,5 hiljada juana) do 45% (preko 80 hiljada juana). Prihodi od ostalih djelatnosti oporezuju se po stopi od 5% - 35%. Standardna poreska stopa na kamate i autorske naknade je 20%.

U Ruskoj Federaciji od 2001. godine porez na dohodak iznosi 13%, dok za prihode koji se ne odnose na obavljanje poslova i usluga od strane poreskih obveznika, povećana poreska stopa iznosi 35%. Ipak, tema uvođenja progresivne skale poreza na dohodak u Ruskoj Federaciji povremeno se raspravlja na različitim nivoima.

Materijal je pripremljen na osnovu informacija RIA Novosti i otvorenih izvora

U Rusiji je ideja o promjeni poreza na dohodak ponovo postala popularna. Naime, uvođenje umjesto sadašnje paušalne skale (svi plaćaju 13%) progresivno (bogati plaćaju više od siromašnih). Međutim, spolja pošten sistem prepun je mnogih zamki - i sposoban je pogoditi, prije svega, srednju klasu.

Uvođenje progresivnog oporezivanja ličnog dohotka često se navodi kao kontramjera koja bi mogla dopuniti tekuću rekonfiguraciju penzionog sistema u smislu socijalne pravde. Međutim, ova tema je i ranije redovno pokretana. Paušalna skala od 13%, uvedena još 2001. godine, jedan je od osnovnih principa ruskog poreskog sistema.

Ali nisu svi spremni da ovaj princip smatraju nepokolebljivim. U prošloj godini u Državnoj dumi su objavljena četiri zakona o prelasku na progresivnu skalu poreza na dohodak: dvije opcije Pravedne Rusije, po jedna Komunističke partije i Liberalno-demokratske partije. No, Komitet Državne dume za budžet i poreze preporučio je da se oni odbace u prvom čitanju, a zamjenik ministra finansija Ilja Trunin napomenuo je da prelazak na progresivnu skalu nije samo težak sa stanovišta administracije, već će povlačiti i negativne posljedice. ekonomske posledice.

Međutim, to nije uvjerilo poslanike: ove godine Duma je dobila nove prijedloge za prelazak na progresivnu skalu - prvo od Pravedne Rusije, zatim od Komunističke partije. Predlog zakona komunista je, posebno, imao za cilj da uspostavi stopu poreza na dohodak građana od 5% za osobe sa prihodima manjim od 100 hiljada rubalja godišnje, a za najbogatije, sa prihodima od 10 miliona godišnje, da se uspostavi minimalna poreska stopa od 1,642 miliona plus 25% od iznosa prihoda koji prelazi 10 miliona dolara.

Profilni komitet Državne dume već se složio sa ovom inicijativom, ali vlada opet nije izrazila oduševljenje. „Daleko od toga da nas svi argumenti o progresivnoj stopi oporezivanja, kako kažu, pokreću da donesemo ovu odluku“, rekao je ovom prilikom premijer Dmitrij Medvedev. Prema njegovom mišljenju, progresivna skala postaje najteža ne onima koji imaju super primanja, već ljudima sa prosječnim primanjima, odnosno pogađa srednju klasu.

Let milionera

U prilog prelasku na progresivnu skalu poreza na dohodak građana, pored tradicionalno deklariranih razmatranja socijalne pravde, postoji niz argumenata iz oblasti ekonomske teorije. „Progresivna stopa poreza na dohodak je od velikog značaja u skladu sa kejnzijanskim pristupom, kada se povećanje efektivne potražnje smatra najvažnijim podsticajem za privrednu aktivnost“, rekao je za VZGLJAD Jurij Mirzoev, generalni direktor Nacionalne pravne kompanije Mitra. novine. - Na osnovu ovakvog pristupa, niska primanja su oslobođena poreza, a progresivna skala se primjenjuje na srednja i posebno visoka primanja. Budući da se niski, a donekle i prosječni prihodi brzo troše na potrošnju, oslobađanje od poreza na dohodak i korištenje niskih stopa doprinose povećanju efektivne tražnje i, shodno tome, stimulišu proizvodnju.

Ali u ekonomskoj teoriji mogu se naći i argumenti protiv progresivnog oporezivanja. Glavna je destimulativna uloga radnika sa visokim platama, rekao je nezavisni ekonomski analitičar Aleksandar Poligalov za list VZGLJAD. Osim toga, uz progresivnu skalu, poslodavac koji želi privući visoko plaćenog specijaliste je primoran, pod jednakim uvjetima, da mu dodijeli veću platu kako bi pokrio dodatna poreska oslobođenja. Ovo dodatno obeshrabruje proizvodnju, jer povećava troškove preduzeća.

Osim toga, ističe Polygalov, sa makroekonomske tačke gledišta, progresivno oporezivanje smanjuje privatnu štednju u zamjenu za teorijsko povećanje budžetskih prihoda, što dovodi do nižih stopa ekonomskog rasta. Obično ljudi sa visokim prihodima na ovaj ili onaj način štede ove prihode, pa se ti prihodi pretvaraju u domaće investicije i služe kao gorivo za ekonomski rast. Progresivna skala smanjuje protok ovog "goriva" u privredu.

“Ovdje, međutim, moramo napraviti važnu rezervu: sve navedeno se dešava ako država ima relativno razvijen finansijski sistem, a privatni kapital se ne izvozi iz zemlje, već ostaje u njoj. Jasno je da novac koji se povlači u inostranstvu ubrzava privredni rast baš ove strane zemlje”, pojašnjava stručnjak.

U nizu primjera onih zemalja u kojima je već uveden progresivni porez na dohodak građana, zaista postoje zemlje sa visokim stepenom ekonomskog razvoja: SAD, Velika Britanija, Francuska, Danska, Holandija, Kina. „U budžetima ovih zemalja dominiraju prihodi od poreza na dohodak“, kaže Mirzoev.

Međutim, postoji mnogo drugih primjera koji pokazuju negativne aspekte progresivnog oporezivanja. Glavni je bijeg bogatih poreskih obveznika u druge jurisdikcije, gdje im se nude povoljniji uslovi. Udžbenički primjer za Rusiju u ovom slučaju može biti priča o dobijanju ruskog državljanstva od strane francuskog glumca Žerara Depardjea. Nakon što su francuske vlasti 2012. odlučile da uvedu porez od 75 posto na prihode veće od milion eura, Depardieu se preselio u susjednu Belgiju, a istovremeno se pobrinuo za dobijanje ruskog pasoša. A u februaru ove godine, glumac je najavio planove da dobije i alžirsko državljanstvo, pozivajući se na iskustvo još jedne francuske "zvijezde" - fudbalera Erica Cantona.

„Paušalna skala poreza na dohodak fizičkih lica od 13% ima najmanje dvije prednosti: konkurentna je u odnosu na druge zemlje i ne pomaže u skrivanju prihoda pojedinaca, na primjer, u ofšor kompanijama. Osim toga, njime se lako upravlja - rekao je za list VZGLJAD poslovni konsultant Aleksandar Polidi, doktor ekonomskih nauka. - Progresivna skala spolja izgleda pravednije, i zaista je tako. Ali uvođenje progresivne skale će potaknuti šeme da preusmjere porezne prihode. Plus složenija administracija. Kao rezultat toga, rizici i troškovi uvođenja takve skale su previsoki. Najupečatljiviji primjeri su Belgija, Francuska. Visoko plaćeni i bogati građani ovih zemalja često radije koriste druge poreske jurisdikcije.”

porez na luksuz

Što se tiče administracije, svojevremeno je ideja o prelasku na paušalnu skalu poreza na dohodak bila upravo da se izbjegnu problemi s njom - a nakon toga se povećala naplata poreza na dohodak, prisjeća se Pavel Samiev, generalni direktor Nacionalne rejting agencije .

Prema njegovim riječima, generalno, pitanje progresivne ljestvice je izuzetno ispolitizirano. U Francuskoj je, na primjer, prelazak na strože oporezivanje bogatih podržala populacija u cjelini, ali je izazvala izuzetno negativnu reakciju biznisa. “Ovakvi eksperimenti su vršeni u drugim zemljama, a glavni motivi su opet bili politički. Odnosno, zadatak nije bio da se naglo poveća naplata poreza na dohodak, već da se pokaže društvena orijentacija djelovanja vlasti. Stoga, ako je sada u Rusiji potrebno povećati naplatu poreza, onda prelazak na progresivnu skalu poreza na dohodak ne izgleda kao najočiglednije rješenje. Štaviše, sada je naplata poreza na dohodak građana već prilično dobra u poređenju sa onim zemljama u kojima postoji sličan porez”, rekao je Samiev za list VZGLYAD.

Prema njegovim riječima, sa stanovišta naplate poreza, efikasniji predmet oporezivanja je imovina koju je teže sakriti. Stoga se porezi koji ne dolaze od prihoda, već od imovine, obično bolje administriraju. „I Rusija se već postepeno kreće tim putem, na primjer, u oblasti poreza na nekretnine“, naglašava Samiev.

Aleksandar Poligalov se slaže sa ovom tezom. „Sa stanovišta smanjenja socijalnih tenzija, državu ne zanima da bogati manje zarađuju, već da manje troše na razmetanje. Progresivni porez na dohodak nema nikakve veze s tim. Bolje je uvesti poreze na troškove: na nekretnine kada je njihova površina iznad određenog nivoa, na skupe automobile, na kraju, na ručne satove prosječne veličine stana i na druge „zlatne toalete“. Lako je sakriti prihode, ali neće uspjeti sakriti troškove, čak i ako su elitne nekretnine ili automobili evidentirani u nominiranim. Uostalom, ljude ne nervira tačan iznos prihoda, već prestižna upadljiva potrošnja elite. Dakle, potrebno je oporezovati "zlatne wc šolje". Ovo posebno važi sada, kada alternativni način trošenja novca u vidu uslovne vile u Majamiju postaje sve rizičniji - vila se jednostavno može sankcionisati. A društvena stratifikacija nije određena nivoom prihoda, već nivoom i prirodom rashoda. Čovjek uživa kada troši novac, a ne kada ga zaradi.

Kada se pitanje postavi na ovaj način, fiskalni ciljevi na kraju se ispostavljaju i politički: „porez na luksuz“ se može predstaviti kao instrument socijalne pravde, ali će ga biti lakše naplatiti nego porez na dohodak po progresivnoj stopi. .

Određeni broj ekonomista općenito vjeruje da će rasprava o progresivnoj skali izolovano od većih pitanja rekonfiguracije poreskog sistema dovesti do malog. “Oni će izbjeći progresivni porez na dohodak građana – preteško poresko opterećenje. Udeo sive ekonomije će se povećati, kaže Yakov Mirkin, šef Odeljenja za međunarodna tržišta kapitala IMEMO RAS. “Ali sada je vrijeme da govorimo o poreznom opterećenju općenito, a ne samo o specifičnim porezima. To je suvišno."

Komunisti nude stopu od 5% za ljude sa prihodima manjim od 100 hiljada rubalja godišnje

Frakcija Komunističke partije Ruske Federacije u Državnoj dumi podnela je donjem domu parlamenta predlog zakona o uvođenju progresivne skale poreza na dohodak građana (PIT) sa minimalnom stopom od 5%.

Progresivno oporezivanje se podrazumijeva kao povećanje efektivne poreske stope uz povećanje oporezive osnovice. Progresivno oporezivanje se prvenstveno koristi za oporezivanje pojedinaca.

Koja bi trebala biti progresivna skala oporezivanja prema Komunističkoj partiji?

• Ako su prihodi građanina do 100 hiljada rubalja godišnje - za utvrđivanje smanjene stope poreza na dohodak fizičkih lica u iznosu od 5%.
• Ako su prihodi građanina od 100 hiljada rublja do 3 miliona rubalja godišnje - stopa će biti 5 hiljada rubalja godišnje plus 13% od iznosa koji prelazi 100 hiljada rubalja.
• Ako su prihodi građanina od 3 miliona rublja do 10 miliona rublja rubalja godišnje - porezna stopa će biti 382 000 rubalja godišnje plus 18% od iznosa preko 3 miliona rubalja.
• Ako su prihodi građanina preko 10 miliona rubalja godišnje - poreska stopa se izražava kao jednokratna uplata u iznosu od 1,642 miliona rubalja plus 25% od iznosa preko 10 miliona rubalja.

Obrazloženje dokumenta o progresivnoj skali oporezivanja sadrži izvode iz mišljenja ruske vlade o prijedlogu zakona, koji podsjeća da će izjednačavanje budžetskih sredstava regiona, ukoliko zakon bude usvojen, biti izvršeno na trošak federalnog budžeta kroz subvencije iz Federalnog fonda za finansijsku podršku subjekata Ruske Federacije.

Kao rezultat toga, zbog predloženog smanjenja stope porez na dohodak fizičkih lica sa 13% na 5%(za prihode ispod 100 hiljada rubalja godišnje), iznos gubitka prihoda u budžetima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i opštinskim budžetima može biti oko 71,168 milijardi rubalja.

Komentar stručnjaka na prijedlog zakona - Progresivni porez se neće primjenjivati!

Artem Yudkin, član odbora DIP-a "Modernizacija"

Prijedlog zakona Komunističke partije Ruske Federacije o progresivnom porezu na dohodak u velikoj mjeri diktira potreba za implementacijom partijskog programa (tačka 4. programa Komunističke partije Ruske Federacije, cijeli program partije je ovdje https ://kprf.ru/party/program), što nam omogućava da uočimo određenu stabilnost u pripremi zakonodavnih inicijativa parlamentarnih komunista.

Već danas se može tvrditi da je prijedlog zakona predstavljen neće biti podržano, budući da je zvaničan stav rukovodstva države i nadležnih organa da poreski sistem nije spreman za prelazak na progresivnu poresku skalu. Zvanični odgovor Vlade Ruske Federacije na nacrt zakona je očekivano negativan, ali ključna pozicija u negiranju potrebe usvajanja progresivne skale je stabilnost naplate poreza na dohodak građana u sadašnjem obliku, kao i sjenčanje plata tokom postojanja progresivne skale (1992-2000).

Prijedlog treba poboljšati

Pojedine odredbe zakona postavljaju pitanje potrebe za razradom njegovih ključnih odredbi. Stoga je potrebno opravdati najniži nivo prihoda, uzet u obzir u predloženoj skali - 100 hiljada rubalja godišnje. Sama pozicija stranke, koja se sastoji u vođenju računa o interesima građana sa niskim primanjima, koji broje desetine miliona ljudi. Vjerovatno je da će donji prag prihoda morati da se poveća kako bi se obračunao porez.

Važno je napomenuti da predloženi račun koristi i fiksni iznos plaćanja i povećani procenat. Takav stav se može zamjeriti zbog nedovoljne opravdanosti veličine fiksnih suma.

Općenito, vrijedi istaći prilično visok nivo pripreme pratećih materijala za prijedlog zakona na progresivnoj poreznoj skali - objašnjenje, finansijsko i ekonomsko opravdanje, u kojem se nalaze finansijska statistika, podaci porezne službe, rezultati socioloških istraživanja. koriste se ankete, kao i historijska i politička digresija.

Zaista, za razvoj naše privrede neophodna je rasprava o unapređenju poreskog sistema, ali da bi se razvila pozicija koju prihvataju čitavo društvo i vlast, preporučljivo je da se o takvim predlozima sprovede preliminarna rasprava velikih razmera.

Ukupno, ukupan iznos prihoda od poreza na dohodak fizičkih lica, dodatno uplaćen od strane svih grupa poreskih obveznika, uz uvođenje progresivnog poreza na dohodak građana više od 13%, uzimajući u obzir manjak prihoda subjekata Ruske Federacije na dan porez na dohodak građana, prema proračunima koje su dali komunisti, u 2019. godini može iznositi više od 1,159 biliona rubalja.

Ranije su mediji objavili da se na sastanku sa ruskim premijerom Dmitrijem Medvedevim u srijedu, 21. marta, posebno razgovaralo o podizanju stope poreza na dohodak građana na 15%, uz uvođenje neoporezivog minimuma. Kremlj je potvrdio da se razgovara o mogućem povećanju poreza na dohodak građana, ali do sada nije donesena konačna odluka, navodi Interfax.

Oporezivanje korištenjem progresivne skale poreza na dohodak nije učinkovito!

Olga Yuryevna Kirillova, generalni direktor advokatske firme Heritage Group

Sistem oporezivanja pomoću progresivne skale poreza na dohodak građana je potpuno neefikasan. I ne samo za Rusiju. U razvijenim zemljama, na primjer u Australiji, već postoji situacija da nekvalificirani radnici, na primjer, čistači, dobijaju gotovo više u svoje ruke od stručnjaka koji su uložili u vlastito obrazovanje, potrošili energiju i novac za povećanje lične efikasnosti.

To proizilazi iz činjenice da što više zarađujete, to više dajete državi. Princip progresivne skale poreza na dohodak dovešće do toga da će još više građana nastojati da svoje prihode stavi u senku. Samo ovaj put to će biti prvenstveno kvalifikovani stručnjaci.

Drugo, takav sistem prijeti da umanji vrijednost u principu, jer će napori da se poveća vlastita efikasnost zaposlenih (a kao rezultat i poskupljenje njihovog rada) nivelisati rastućom stopom poreza na dohodak.

U kontekstu tekuće krize i visokih standarda postignuća koje postavlja predsjednik, Vlada, naravno, želi pronaći jednostavne načine za povećanje budžeta, ali takve poslaničke inicijative neće učiniti ništa, osim još većeg smanjenja kupovnu moć stanovništva, a kao rezultat i realne socijalne probleme, prije svega, ne mogu.

Interes većine preduzetnika do danas je vezan za proporcionalni, regresivni i progresivni sistem oporezivanja. Stalno se vodi debata šta je bolje i pod kojim uslovima možete platiti manje poreza. Mnogo je pristalica i protivnika progresivne skale poreza na dohodak građana, pa hajde da pokušamo da shvatimo sve prednosti i nedostatke ovog sistema u poređenju sa sistemom proporcionalnog oporezivanja. šta je bolje?

Proporcionalno formiranje poreza na dohodak fizičkih lica

Ovaj sistem podrazumijeva jedinstvenu poresku osnovicu za sve. To znači da će privatni preduzetnik bez obzira na prihode plaćati fiksni doprinos od 13%. Shodno tome, bilo da je direktor najvećeg trgovačkog lanca, koji prima oko milion rubalja mjesečno, ili utovarivač sa platom od 10 hiljada, mora platiti isti postotak.

Naravno, većini javnih ličnosti ovakav sistem deluje nepravedno, jer se u ovom slučaju ispostavlja da je osoba sa nižim primanjima prinuđena da plaća isto kao i milioneri. Stoga je danas sve više pristalica drugačije, progresivne skale poreza na dohodak građana. Da li je takav sistem zaista koristan? Razmotrimo to detaljnije.

Progresivna skala poreza na dohodak građana

Ako proporcionalni sistem podrazumeva jedinstvenu stopu za sve privrednike, bez obzira na prihode, onda ova skala podrazumeva promene u visini oporezivanja za rezidente, u zavisnosti od toga koliko posao zaista donosi vlasniku. Shodno tome, što više osoba zarađuje, više mora platiti porez.

Međutim, treba reći da progresivna skala poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini još nije prihvaćena i dostupna poreskim obveznicima. Do danas je račun broj 1148107 samo u razmatranju. A ako bude usvojen, stupit će na snagu tek 2018. godine, budući da je zemlja još uvijek u ekonomskoj krizi, što ne dozvoljava momentalno prelazak na novi nivo oporezivanja.

Ako se uporedi sa drugim zemljama, onda je, na primer, u Švedskoj vlasnik privatnog biznisa potpuno oslobođen poreza ako je njegov prihod minimalan. Samo višak prihoda (iznad prosječne plate) se oporezuje.

Po istom sistemu radi i progresivna skala poreza na dohodak, koja bi se uskoro mogla pojaviti u Rusiji. To znači da ako je rezident zaradio 180 hiljada rubalja godišnje, onda će porez na ovaj iznos biti 0%. Ako je iznos od 180 hiljada do 2,4 miliona rubalja, tada će se godišnje trebati uplaćivati ​​13% u trezor. Sa prihodom do 100 miliona rubalja, moraćete da platite 30% i tako dalje, u zavisnosti od nivoa profita. Najveći procenat, od 70%, platiće vlasnici preduzeća koji svake godine primaju više od 100 miliona rubalja.

Vrijedi napomenuti i da je prijedlog zakona o progresivnoj skali poreza na dohodak već ranije usvojen i da je bio na snazi ​​do 2001. godine. Kasnije je predsednik Rusije odlučio da pređe na „flat“ sistem oporezivanja, koji je podrazumevao jedinstveni procenat za sve (13%). Možda ova odluka može izgledati kao "korak unazad", ali samo zahvaljujući tome došlo je do povećanja naplate poreza, što je dovelo do bržeg izlaska zemlje iz krize.

Međutim, mogućnost uvođenja „pravednijeg“ sistema oporezivanja i dalje je upitna zbog mnogih faktora. Stoga ćemo razmotriti prednosti i nedostatke progresivne skale poreza na dohodak građana koji se mogu očekivati.

Šta misle protivnici novog sistema oporezivanja?

Ako odbacimo moralni aspekt, koji se tiče šta je pravednije kada osoba sa većim primanjima plaća više poreza, okrenemo se suvim činjenicama.

Činjenica je da uvođenje progresivne skale poreza na dohodak građana, iako može pomoći izjednačavanju socijalnog statusa građana, ali istovremeno može dovesti do smanjenja realnih prihoda koje će raspodijeliti stanovništvo. Na osnovu toga, da bi "bogati platili više", biće potrebno značajno povećati poreze za srednju klasu. Shodno tome, ovaj sistem može čak dovesti do snižavanja praga siromaštva, jer će ekonomski rast biti smanjen.

Ako nametnete velike poreze isključivo onim preduzetnicima koji mnogo zarađuju, onda neće uspjeti prikupiti potrebnu dobit u trezor. To je zbog činjenice da većina bogatih građana koristi optimizirane sheme i povlači svoje finansije preko ofšor kompanija. Dakle, neće biti drugog izbora nego povećati poreze za pojedince i natjerati ih da prijave svoje prihode.

Prednosti progresivnog poreskog sistema

Ako se u zemlji ostavi proporcionalna skala poreza na dohodak, to će dovesti do toga da će siromašni uvijek siromašiti, a životni standard bogate populacije samo rasti.

Stoga je progresivni sistem oporezivanja jedino moguće sredstvo za izglađivanje postojeće diferencijacije. Ovo mišljenje se ne može zanemariti, pa postoji velika vjerovatnoća da će ovaj sistem i dalje biti usvojen, kao iu mnogim drugim zemljama.

U ovom slučaju, s minimalnim prihodom, vlasnik malog poduzeća bit će oslobođen poreza, što će mu pomoći da brže raste. Tako će se u zemlji pojaviti više firmi koje će u budućnosti primati velike prihode, a shodno tome, sve više novca će se slivati ​​u državnu kasu.

Danas se većina start-up biznismena plaši otvaranja organizacija samo zbog straha od visokih poreskih stopa. Ako u početku ne moraju plaćati kamatu, onda će broj novih individualnih preduzetnika ili DOO stalno rasti.

Prošlo iskustvo

Sistem proporcionalnog oporezivanja nije ništa novo. Prije prelaska na "ravnu" ljestvicu poreza na dohodak fizičkih lica, broj naplata poreza bio je znatno veći (oko 54), nakon 2001. godine, kada je uveden opšti porez na dohodak od 13%, ostalo ih je samo 15. Tako, uz "fer" oporezivanje, ljudi su morali plaćati više dodatnih doprinosa. Ovo je trebalo da pomogne ekonomiji zemlje. Međutim, većina poreskih obveznika je sakrila svoje prihode, a blagajna nije dobila ništa.

U početku je ideja proporcionalnog oporezivanja bila da ako je procenat manji, onda nema smisla da građani skrivaju prihode. Međutim, na osnovu prakse - pokazalo se suprotno. A izlasku iz krize doprinijela je samo "ravna" skala poreza na dohodak.

regresivni sistem

Ova vrsta oporezivanja nije naišla na podršku u Rusiji. Suština ovog sistema leži u činjenici da povećanje prihoda preduzetnika dovodi do smanjenja poreskih stopa. Ova vrsta poreza na dohodak može dovesti do još veće društvene nejednakosti, pa ima malo pristalica.

Međutim, ima onih koji predlažu da se uvede progresivno-regresivna skala poreza na dohodak kako bi se izgladilo moguće širenje socijalnih statusa građana. Ali danas i ne govorimo o pojavi ovog sistema u našoj zemlji.

Konačno

Naravno, proporcionalni sistem oporezivanja izgleda kao način izjednačavanja socijalnog statusa građana. Međutim, ne smijemo zaboraviti da od toga zavisi i opći nivo ekonomije. Stoga neće biti moguće brzo uvesti ovu skalu poreza na dohodak.

Koncept progresivnog oporezivanja

U sadašnjoj fazi oporezivanja u Rusiji postoji jedinstven sistem naplate poreza. Trenutno stopa iznosi 13% i naplaćuje se svim građanima bilo kog nivoa prihoda. Moderne zemlje danas koriste progresivno oporezivanje, uz pomoć gradacije nivoa dohotka, i na osnovu toga naplaćuju porez na dohodak građana. Da bi se utvrdila suština progresivnog poreza, potrebno je definisati njegov pojam.

Definicija 1

Progresivno oporezivanje. Progresivno oporezivanje je sistem oporezivanja koji je dizajniran da prebaci najveći dio poreskog opterećenja na obveznike visokog dohotka.

Ovo oporezivanje se koristi u gotovo svim razvijenim zemljama. Međutim, velika manjina zemalja još uvijek koristi fiksne stope. Šema progresivnog poreza prikazana je na donjoj slici.

Slika 1. Šema progresivnog poreza. Author24 - online razmjena studentskih radova

Napomena 1

U Rusiji se u sadašnjoj fazi koristi paušalna skala oporezivanja. Stanovnici zemlje plaćaju 13%, bez obzira na visinu prihoda i način na koji se primaju.

Jedinstvena skala postoji u zemljama Estonije, Gruzije, Ukrajine itd. Progresivna skala se koristi u evropskim zemljama. Jedan primjer je Francuska, gdje postoji izuzetno progresivna ljestvica.

Ukoliko građanin ima prihode ispod 6.000 eura (što je nizak nivo prihoda), porez se uopšte ne naplaćuje. Ako prihod prelazi 150 hiljada ili milion eura, naplaćuje se stopa od 45%. Iznad ovog iznosa prihod se oporezuje po stopi od 75%. Međutim, vlasti nisu uzele u obzir da su ove radnje, umjesto pokrića budžeta, dovele do odliva kapitala iz zemlje.

Stopa također varira u Velikoj Britaniji od 14-45%. Najviše stope zabilježene su u Švedskoj - 56,6%, Izraelu - 57 i Holandiji - 52%. Razvijene zemlje imaju niske stope dohotka. Na primjer, u SAD je stopa 10%, au Kini 5%.

Za i protiv progresivnog oporezivanja

Kao što je gore spomenuto, u Rusiji koriste paušalnu stopu sa stopom od 13%. Za nerezidente se koristi stopa od 35%. Ipak, u posljednje se vrijeme sve više raspravlja o pitanju uvođenja progresivne ljestvice. Plusevi uključuju sljedeće:

• popunjavanje budžetskog deficita, međutim, pojedinačni primjeri sa Francuskom govore drugačije,
• stabilizacija regionalnog budžeta. Nedavno je većina poreza koji je bio pokriven iz lokalnog budžeta počela da se odbija u državni budžet, što stvara deficit na terenu. Progresivni porez bi popunio ovu prazninu.
• kurs socijalne pravde. Jedinstvena poreska stopa ne odgovara baš stanovništvu, koje, na nivou milionera, prenosi 13% u budžet.

Međutim, pored prednosti, postoje i nedostaci progresivnog oporezivanja:

• Veliki regionalni budžeti će se obogatiti, a udaljeni regioni će osiromašiti, jer se porezi plaćaju na radnom mestu.
• Doći će povratak na sive platne šeme.
• Nezaposlenost će rasti u pozadini nedostatka poticaja za rad.
• Potreba da građani samostalno prijavljuju prihode sa svim administrativnim troškovima.

Progresivna skala u Rusiji

Na osnovu mogućih prednosti i mana progresivne ljestvice, poslanici su dali prijedlog:

• Odrediti stopu od 13% za građane čiji prihodi ne prelaze 24 miliona za period od 12 mjeseci.
• Ako prihod prelazi ovu oznaku, onda se mora primijeniti stopa od 25%.
• Ako je zarada iznosila 100-200 miliona godišnje, stopa bi trebala biti 35%
• Ako prihod pređe nivo od 200 miliona, onda će stopa biti 50%.

Do sada ne prestaju sporovi oko uvođenja progresivnog poreza. Poslanici predlažu da će, ukoliko se uvede ova skala, sav profit preduzeća biti usmeren na razvoj i modernizaciju. S druge strane, to može dovesti do razvoja sive ekonomije. Osim toga, bogati građani mogu registrovati firmu gdje ih oporezivanje neće natjerati da daju polovinu i dobit.

Da bi se shvatilo da li je Rusiji potreban progresivan sistem oporezivanja, potrebno je izgraditi šemu za prelazak na ovaj sistem, procijeniti sve prednosti i nedostatke. S jedne strane, pozitivni aspekti su očigledni, s druge strane, kod nas možda jednostavno neće raditi.

Analiza različitih pristupa pokazala je da danas postoji potreba za razvojem opšte metodologije za procjenu oporezivanja, koja bi uzela u obzir sve neophodne faktore koji utiču na izračunavanje visine oporezivanja i potrebe regiona za finansijskom pomoći viših institucija. budžeta za realizaciju aktivnosti usmjerenih na društveno-ekonomski razvoj.

U sadašnjoj fazi poreski sistem se ubrzano razvija, dolazi do optimizacije međudržavnih odnosa. Sistem oporezivanja je skup poreza i naknada koji se naplaćuju poreskim obveznicima na osnovu Poreskog zakona. Neophodnost i značaj poreskog sistema proizilazi iz funkcionalnih zadataka države.

Napomena 2

Treba napomenuti da je efikasna implementacija sistema oporezivanja u Ruskoj Federaciji. Ovo se s pravom smatra najvažnijim uslovom za dinamičan razvoj ruske ekonomije u cjelini. Osiguravanje dosljednog razvoja oporezivanja doprinosi rastu finansijske nezavisnosti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, što je neophodan uslov da subfederalne vlasti ispunjavaju svoje funkcije i zadatke kako bi stanovništvu obezbijedile neophodne socijalne, kulturne , stambeno-komunalne usluge.

Prilikom uvođenja progresivnog poreza na dohodak potrebno je pažljivo izračunati gradaciju kamata i poreza, kako ne bi patila srednja klasa – mali poduzetnici i visokokvalifikovani stručnjaci.