Šta je pojednostavljenje u računovodstvu? STS – pojednostavljeni sistem oporezivanja

Pojednostavljeni poreski sistem je najpopularniji poreski režim među malim i srednjim preduzećima. Odlikuje se lakoćom računovodstva i izvještavanja. Na „pojednostavljenom“ plaća se jedinstveni porez koji zamjenjuje plaćanje poreza na imovinu, poreza na dobit i PDV-a. Pojednostavljeni poreski sistem predviđa 2 vrste oporezivanja, od kojih morate izabrati jednu:

  • pojednostavljeni poreski sistem „dohoda“ po stopi od 6%;
  • Pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“ po stopi od 15%.

Stručno mišljenje

Andrey Leroux

Više od 15 godina iskustva Specijalizacija: ugovorno pravo, krivično pravo, opšta teorija prava, bankarsko pravo, parnični postupak

Novo u 2019

Glavna regulatorna novina iz 2019. godine u vezi sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja je ukidanje poreske prijave. Inovacija se odnosi na one individualne preduzetnike koji koriste:

  • poseban poreski režim „dohodak“;
  • online kase. Ukidanje deklaracije obrazloženo je kontrolom Federalne poreske službe nad aktivnostima preduzeća putem internet kase.

Preduzeća koja posluju po režimu „prihodi minus rashodi“ nisu izuzeta od podnošenja deklaracije.

Fiksna plaćanja

Fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2019. godini plaćaju se u sledećim iznosima:

  • Penzijski fond (PFR) – 29.354 rubalja + 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja. Ukupan iznos uplate ne može biti veći od 234.000 rubalja;
  • Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (MHIF) - 6884 rubalja.

Pojednostavljeni poreski sistem nemaju pravo da primenjuju:

  • organizacije i individualni preduzetnici sa više od 100 zaposlenih;
  • banke, osiguravači, nedržavni penzioni fondovi, investicioni fondovi, profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti, zalagaonice, mikrofinansijske organizacije;
  • organizacije i individualni preduzetnici koji proizvode akcizne proizvode (alkohol i duvanski proizvodi, benzin i dr.);
  • organizacije i individualni poduzetnici koji se bave vađenjem i prodajom minerala, osim onih koji se obično koriste (na primjer, treset, drobljeni kamen, pijesak);
  • organizacije koje se bave organizovanjem i vođenjem kockanja.

Procedura za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Na ovaj način rada možete se prebaciti u dva slučaja:

  • prilikom registracije individualnog preduzetnika ili DOO. Obavijest o prijenosu može se podnijeti istovremeno sa dokumentima za registraciju. U roku od 30 dana od dana registracije individualnog preduzetnika ili organizacije;
  • pri prelasku sa drugih poreskih režima: moguć je prelazak sa naredne godine obaveštavanjem poreske uprave do 31. decembra. Ili, kako ne biste dugo čekali, možete zatvoriti individualnog poduzetnika i odmah ga ponovo otvoriti podnošenjem obavijesti pojednostavljenom poreznom sistemu.

Šta odabrati: pojednostavljeni poreski sistem „prihodi“ ili pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“?

Dakle, morate napraviti izbor predmeta oporezivanja, razmotrimo oba slučaja.

PRIHOD

Ovdje je sve jednostavno. Ukupan iznos prihoda koji je priznat po pojednostavljenom poreskom sistemu množimo sa 6%.

Porez = (prihod) * 6%. Na primjer, sav vaš prihod je 500.000 rubalja, što znači da će vaš porez biti samo 30.000 rubalja. (500.000 * 6 / 100)

PRIHODI minus RASHODI

Porez = (prihodi minus troškovi) * 15%, gdje je 15% regionalna stopa (više o tome u nastavku)

U vezi s uvođenjem, porezna stopa može biti smanjena na 0%, sve ovisi o vrsti djelatnosti i regiji Ruske Federacije.

Karakteristike pojednostavljenog poreskog sistema

Poenta je da vaši troškovi moraju biti dokumentovani i potvrđeni. .

  • računovodstvo rashoda mora se pravilno voditi u Knjizi obračuna prihoda i rashoda (KUDiR);
  • potvrda o visini troškova plaćanja za kupljenu robu (radove, usluge) su, na primjer, novčani računi, isprave o plaćanju, priznanice, fakture, akti o završetku radova i naznake usluga, zaključeni ugovori i sl.;
  • Štaviše, ne mogu se uzeti u obzir svi troškovi, ali koji i kojim redoslijedom, pogledajte ovdje “”.

Vrijedno je zapamtiti regionalnu stopu:

  • u zavisnosti od regiona, kreće se od 5% do 15% (možda čak i 0% za preferencijalne kategorije), što može igrati važnu ulogu u visini poreza i o tome koju vrstu pojednostavljenog poreskog sistema odaberete. To ne zavisi toliko od regije u cjelini, koliko od vrste aktivnosti kojom ćete se baviti i od nekih drugih nijansi;
  • Stopu za svoju regiju možete saznati u lokalnom poreznom uredu;
  • Preliminarni obračuni poreza pomoći će vam da odaberete jedan ili drugi pojednostavljeni porezni sistem, iako, naravno, ne mogu svi unaprijed „predvidjeti“ koliki će biti njihovi prihodi i rashodi.

Pojednostavljeni poreski sistem ili pojednostavljeni poreski sistem je možda najpopularniji poreski režim među preduzetnicima. To se može jednostavno objasniti – takozvani „pojednostavljeni“ poreski sistem pretpostavlja relativno jednostavnu šemu izvještavanja i računovodstva, kao i ne preveliko poresko opterećenje. Štaviše, pojednostavljeni poreski sistem pruža mogućnost izbora, a svaka organizacija ili individualni preduzetnik može izabrati opciju koja je prikladna za sebe, dajući prednost šemi „STS prihod” ili „STS prihod minus troškovi”. Ove opcije imaju značajne razlike, odnosno različite poreske osnovice, stope i procedure za obračun poreskih odbitaka.

Međutim, ne treba misliti da je ovaj sistem oporezivanja najbolji u apsolutno svim slučajevima. Postoji mogućnost da će u vašoj konkretnoj situaciji ovaj poreski režim biti nepovoljan ili će izazvati dodatne poteškoće. Međutim, uprkos tome, ne može se poreći da je pojednostavljeni sistem oporezivanja jedan od najpogodnijih alata za regulisanje poreskog opterećenja preduzeća ili organizacije.

Da biste shvatili koliko je pojednostavljeni poreski sistem prikladan za vašu kompaniju, trebalo bi da pažljivo proučite i uporedite ovaj poreski režim sa drugim, oslanjajući se na nekoliko osnovnih kriterijuma, detaljno opisanih u nastavku.

Iznosi odbitaka pri korištenju pojednostavljenog poreskog sistema

Prije svega, treba napomenuti da se u ovom slučaju pod doprinosima podrazumijevaju ne samo plaćanja poreza, već i uplate u različite fondove, uključujući Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Takvi odbici se odnose na premije osiguranja, au nekim slučajevima se zovu porezi na plate. Premije osiguranja čine oko 30% plata zaposlenih, a individualni preduzetnici te doprinose sami plaćaju.

Što se tiče direktnog plaćanja poreza, na pojednostavljenom poreskom sistemu ove stope su mnogo niže nego na istom OSNO.

Ukoliko preduzetnik i organizacija izaberu pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“, poreska stopa će biti samo 6%, a za regione može biti smanjena na 1%. Štaviše, ovaj format pojednostavljenog sistema oporezivanja daje poreskim obveznicima mogućnost da smanje akontacije za jedinstveni porez zbog uplata osiguranja koje su izvršili u ovom kvartalu. Tako organizacije i individualni preduzetnici koji imaju zaposlene mogu da smanje porez do polovine, dok individualni preduzetnici bez zaposlenih mogu u potpunosti odbiti čitav iznos premije osiguranja, usled čega se ukida jedinstveni porez.

Ukoliko je izabran format pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi“, poreska stopa će biti 15%, ali se može značajno smanjiti zbog regionalnih zakona. Štaviše, ova „pojednostavljena“ opcija podrazumijeva i uzimanje u obzir premija osiguranja u procesu obračuna iznosa plaćanja poreza.

Sve navedene karakteristike i karakteristike ovog sistema oporezivanja ukazuju da je to nesumnjivo najpovoljniji poreski režim, pod uslovom da se porezi obračunavaju na osnovu prihoda. Naravno, u određenim situacijama bi bilo ispravnije izabrati UTII ili patentni sistem, ali to je prije izuzetak nego pravilo.

Pravna lica treba da obrate pažnju i na to da porez mogu plaćati samo bankovnim transferom. Zbog toga organizacije moraju bez greške otvoriti bankovni račun.

Proces izvještavanja o pojednostavljenom poreskom sistemu

Vođenje evidencije i izvještavanje po Pojednostavljenom sistemu nije posebno teško, posebno u poređenju sa drugim poreskim režimima. Dakle, računovodstvo se vodi u Knjizi računovodstva prihoda i rashoda. Međutim, treba napomenuti da su organizacije, za razliku od individualnih preduzetnika, takođe dužne da vode računovodstvene evidencije.

Svo prijavljivanje fizičkih i pravnih lica po pojednostavljenom poreskom sistemu predstavljeno je prijavom, koja se podnosi jednom godišnje. Organizacije moraju dostaviti ovaj dokument do 31. marta, a individualni preduzetnici do 30. aprila. Da biste razumeli sve prednosti ove funkcije režima, vredi ga uporediti sa drugim sistemima. Dakle, obveznici UNEDV-a, PDV-a i OSNO-a su u obavezi da podnose takve deklaracije svakog kvartala.

Međutim, pojednostavljeni poreski sistem uključuje i podjelu na kvartalne izvještajne periode. Međutim, ne biste trebali podnijeti povrat na kraju ovih perioda. Potrebno je samo da obračunate i uplatite akontacije prema Knjizi obračuna prihoda i rashoda. Naravno, ove uplate se uzimaju u obzir u procesu obračuna jedinstvenog poreza.

Podsjetimo, 2016. godine odobren je novi obrazac deklaracije, s kojim se mora upoznati svaki privrednik koji je izabrao pojednostavljeni poreski sistem.

Ako ste propustili rok za uplatu poreza ili doprinosa za osiguranje, moraćete da platite kaznu, što će dovesti do dodatnih troškova i poteškoća u njenom obračunu.

Mogući sporovi sa poreskim organima

Prilikom odabira poreskog režima, poduzetnici i organizacije često propuštaju tako važan faktor kao što su sporovi s poreznim i državnim organima. Jedna od najvažnijih prednosti pojednostavljenog poreskog sistema je to što obveznici ovog poreza ne moraju dokazivati ​​da su njihovi troškovi ispravno dokumentovani i da su u potpunosti opravdani. Privrednici koji su odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja potrebno je samo da sve prihode evidentiraju u Knjigu računovodstva i podnesu prijavu u utvrđenom roku. To im omogućava da ne razmišljaju o mogućim negativnim rezultatima revizije, što može dovesti do dodatnih troškova, kazni i novčanih kazni.

Štaviše, ako preduzetnik ili organizacija žele da dokažu da su u pravu, slučaj može doći i do Vrhovnog arbitražnog suda. Često su takve mjere u potpunosti opravdane od strane poreskih obveznika, jer poreski službenici možda neće prepoznati neke važne stavke rashoda. Naravno, ako privrednik odabere pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“, on je takođe dužan da potvrdi svoje troškove, ali sporovi oko njih retko nastaju, jer je stroga lista troškova jasno navedena u članu 346.16 Poreskog zakona. Rusije.

Štaviše, još jedna nesumnjiva prednost pojednostavljenog poreskog sistema je da lica koja izaberu ovaj režim ne plaćaju PDV (sa izuzetkom poreza na uvoz robe iz inostranstva), što takođe često dovodi do brojnih sporova i poteškoća u obračunima.

Treba napomenuti i da su obveznici pojednostavljenog poreza znatno manje podložni inspekcijskim nadzorima, što, naravno, čini ovaj sistem još privlačnijim u očima fizičkih i pravnih lica.

Interakcija sa obveznicima po drugim poreskim sistemima

Ova tačka je možda jedini nedostatak ovog sistema. Činjenica je da postoje vrlo stroga ograničenja za moguće partnere i kupce robe i usluga. Dakle, to mogu postati samo oni koji nisu dužni da uzimaju u obzir ulazni PDV. Ostali će, radeći sa ovim porezom, najvjerovatnije odbiti onoga koji je na pojednostavljenom poreskom sistemu, osim u slučajevima kada će korist od takve transakcije biti znatno veća od njegovih troškova za plaćanje poreza na dodatu vrijednost.

Opće informacije o pojednostavljenom poreznom sistemu

Ako ste pažljivo proučili sve gore navedene kriterije i odlučili da je ovaj porezni režim prikladan upravo za vas, trebali biste se detaljnije upoznati sa specifičnostima Pojednostavljenog sistema oporezivanja i proučiti sve njegove karakteristike, prednosti i skrivene nedostatke.

Ko može primijeniti pojednostavljeni sistem oporezivanja

Pojednostavljeni poreski sistem mogu izabrati i pravna i fizička lica ako ne potpadaju pod ograničenja sistema, koja su detaljno opisana u nastavku.

Takođe treba napomenuti da teškoće sa prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem mogu nastati i za organizacije čiji je prihod na kraju devet meseci premašio 45 miliona rubalja, pomnožen sa takozvanim koeficijentom deflatora. U suprotnom, organizacija može bezbedno da podnese zahtev za prelazak na pojednostavljeni sistem.

Ko ne može primijeniti pojednostavljeni sistem oporezivanja

Sljedeće vrste organizacija ne mogu primijeniti pojednostavljeni poreski sistem:

  • Banke, investicioni fondovi, osiguravajuće organizacije, zalagaonice, nedržavni penzioni fondovi, učesnici na tržištu hartija od vrednosti, kao i mikrofinansijske organizacije;
  • Budžetske institucije;
  • Strane organizacije;
  • Organizacije koje rade u području kockanja;
  • Organizacije koje su strane u sporazumima o podjeli proizvodnje;
  • Organizacije u kojima je operativni sistem od 100 miliona rubalja;
  • Organizacije u kojima druge organizacije učestvuju sa više od 25% (izuzetak su neprofitne organizacije, naučne i obrazovne institucije, kao i one organizacije čiji kapital čine doprinosi organizacija osoba sa invaliditetom).

Takođe, pojednostavljeni poreski sistem ne mogu koristiti organizacije i individualni preduzetnici koji:

  • Nisu prijavili tranziciju u zadatim rokovima;
  • Imati više od stotinu zaposlenih;
  • Prebačen na jedinstvenu društvenu mrežu;
  • Vađenje i prodaja minerala (osim gline, pijeska, lomljenog kamena, treseta i građevinskog kamena);
  • Proizvode akcizne proizvode.

Javni beležnici i advokati koji su organizovali svoje kancelarije ne mogu da pređu na pojednostavljeni sistem.

Kako ne bi bili na listi onih koji ne mogu preći na ovaj porezni režim, poduzetnici i organizacije trebaju pažljivo odabrati OKVED kodove. Ukoliko se neki od kodeksa odnosi na gore navedenu vrstu djelatnosti, poreski organ neće dozvoliti prelazak na pojednostavljeni poreski sistem.

Predmet oporezivanja

Kao što je ranije pomenuto, individualni preduzetnici i organizacije mogu da biraju između dve opcije za pojednostavljeni poreski sistem, i to pojednostavljenog poreskog sistema „Dohodak“ i pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi“.

Ovaj izbor se može napraviti svake godine, ali prvo morate obavijestiti poreznu upravu o prijelazu prije posljednjeg dana date kalendarske godine.

Međutim, treba imati na umu da učesnici jednostavnog ugovora o partnerstvu ili ugovora o imovini povjerenja nemaju pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sistem „Dohodak“ i moraju koristiti samo format „Prihodi minus troškovi“.

Poreska osnovica

Ukoliko ste odabrali pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“, poreska osnovica je njihov novčani ekvivalent. Ukoliko individualni preduzetnik ili organizacija primenjuje pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“, poreska osnovica se, shodno tome, iskazuje kao prihod minus rashodi.

Prihodi i rashodi za pojednostavljeni sistem, koji priznaje država, navedeni su u sljedećim članovima Poreskog zakonika: 346.15, 346.16, 346.17.

Poreske stope

Kao što je ranije pomenuto, poreska stopa za format prihoda je 6%. Dakle, ako je pojedinačni preduzetnik ili organizacija primio prihod u iznosu od 10.000 rubalja, porez će biti jednak 600 rubalja. Također treba napomenuti da regije imaju pravo da smanje stopu na 1%.

Za drugi format pojednostavljenog poreskog sistema stopa će biti 15%, a regioni je mogu smanjiti na 5%.

Ako ste se prvi put registrovali kao individualni preduzetnik, možete raditi po nuli ako je takav zakon usvojen u regionu. Sve o stopama u određenoj regiji možete saznati u poreznoj upravi na mjestu registracije.

Koji format pojednostavljenog poreskog sistema odabrati

Različiti objekti datog poreskog režima mogu biti više ili manje korisni u zavisnosti od konkretne situacije. U slučaju da rashodi čine oko 60% prihoda, pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak” i pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi” biće izjednačeni. Ako su rashodi veći od 60%, iznos poreza će biti umanjen. Međutim, na ukupan uplaćeni iznos utiču i dodatni faktori, a to su:

Nijanse u potvrđivanju i procesuiranju troškova:

  • Potreba da se pravilno dokumentuju troškovi prema pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“. Ako preduzetnik ili organizacija ima bilo kakve neovjerene troškove, oni neće biti uzeti u obzir. Da biste potvrdili bilo kakav trošak, morate imati odgovarajući dokument, na primjer, račun ili ček, kao i dokument koji dokazuje prijenos proizvoda ili usluga (akt ili faktura);
  • Ograničenje dozvoljenih troškova. Pojednostavljeni poreski sistem pretpostavlja listu troškova koji se mogu uzeti u obzir.
  • Posebni uslovi za potvrdu određenih troškova. Ako individualni poduzetnik ili organizacija kupuje proizvode kako bi ih u budućnosti prodao, za potvrdu ovog troška potreban je ne samo dokument koji potvrđuje plaćanje ovih proizvoda, već i dokument koji potvrđuje njihovu dalju prodaju.

Također je vrijedno uzeti u obzir činjenicu da prodaja robe u ovom slučaju nije samo plaćanje robe od strane klijenta, već prijenos njenog vlasništva. U stvari, plaćanje robe u ovom slučaju nije bitno.

Poteškoće mogu nastati i u situaciji kada je preduzetnik ili organizacija već primio avans od svog klijenta na kraju kvartala, ali nije bio u mogućnosti da prenese potreban iznos sopstvenom dobavljaču. U tom slučaju bit će potrebno uplatiti akontaciju, koja će se, međutim, uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza. Međutim, potreba da odmah platite ovu uplatu može dodati probleme kompaniji, posebno ako radite sa novcem vašeg klijenta.

Kako preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja

Ukoliko ste se tek registrovali kao fizičko ili pravno lice, obaveštenje o prelasku na ovaj poreski režim možete podneti u roku od mesec dana nakon registracije. Ovo obavještenje se može dostaviti i odmah prilikom podnošenja osnovnih dokumenata za registraciju fizičkog preduzetnika ili organizacije. U pravilu, porezna uprava zahtijeva dva ili tri primjerka obavještenja odjednom. Jedan od njih se vraća podnosiocu zahtjeva sa odgovarajućom napomenom.

Vrijedi zapamtiti da ako je na kraju godine prihod organizacije ili pojedinca premašio iznos od 60 miliona rubalja, on više ne može birati ovaj sistem oporezivanja.

Ako vaša kompanija već posluje, od početka godine možete promijeniti režim na pojednostavljeni porezni sistem. Obavijest o tranziciji mora se dostaviti prije početka nove kalendarske godine. Izuzetak su imputirani porezni obveznici – ako su prestali da obavljaju određenu djelatnost, u roku od godinu dana mogu preći na „pojednostavljeni porez“.

Jedinstveni porez za pojednostavljeni sistem

Jedinstveni porez, koji plaćaju sva lica koja koriste pojednostavljeni poreski sistem, jedinstvena je alternativa porezu na dodatu vrijednost, kao i porezu na imovinu i dobit. Međutim, i ovdje postoje izuzeci:

  • Porez na dodatu vrijednost plaćaju obveznici pojednostavljenog poreskog sistema prilikom uvoza robe u Rusiju;
  • Porez na imovinu se plaća ako je imovina procijenjena po katastarskoj vrijednosti. Dakle, kompanije koje posjeduju poslovne i prodajne prostore dužne su da plate ovaj porez ako je takav zakon na snazi ​​u regionu.

Poreski i izvještajni periodi

Porezni i izvještajni periodi su isti za pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“.

Poreski period je cijela kalendarska godina, međutim, ovo nije ništa drugo do konvencija. U suštini, porez morate plaćati kvartalno, ali ove uplate (ili akontacije) će biti djelimične prema godišnjem porezu.

Akontacije se moraju uplatiti u sljedećim periodima:

  • 25. april za 1. kvartal;
  • 25. jula na pola godine;
  • 25. oktobra na 9 mjeseci.

Jedinstveni porez u svom čistom obliku obračunava se samo jednom godišnje i mora uzeti u obzir sve gore navedene akontacije. Ovaj porez se mora platiti u sljedećim periodima:

  • Do 30. aprila za fizička lica;
  • Do 31. marta za DOO i druge organizacije.

U slučaju kašnjenja u uplati avansa, naplaćuje se dnevna kazna. U slučaju neplaćanja jedinstvenog poreza, na kaznu se dodaje novčana kazna koja iznosi 20% neplaćenog iznosa.

Obračun jedinstvenog poreza za format “Prihod”.

Kao što je ranije pomenuto, obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „Dohodak“ mogu umanjiti uplate za iznos premija osiguranja. Ako individualni preduzetnik ili, na primjer, DOO ima zaposlene, oni mogu smanjiti iznos uplate na polovicu, ali samo u granicama iznosa premija osiguranja. Ako individualni preduzetnik nema zaposlene, može čak i otkazati plaćanje poreza.

Obračun poreza za format “Prihodi minus troškovi”.

Općenito, obračun poreza pri odabiru ovog objekta sličan je gore opisanom formatu „Prihod“, međutim, u ovom slučaju, premije osiguranja su uključene u stavke rashoda, što znači da se automatski uzimaju u obzir. Naravno, razlikuje se i sama poreska stopa (ne od 6% do 1%, već od 5% do 15% u zavisnosti od regiona).

  1. Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje (OPI):
    1. finansiranje osiguravajućeg dijela penzije;
    2. za finansiranje fondovskog dijela penzije.
  2. Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti.
  3. Doprinosi za dobrovoljno osiguranje za socijalno osiguranje zaposlenih u slučaju privremene invalidnosti.
  4. Porez na dodatu vrijednost (PDV):
    1. uvoz robe na carinsko područje Ruske Federacije;
    2. u slučaju izdavanja računa kupcu sa raspoređenim PDV-om;
    3. za aktivnosti koje se sprovode u okviru jednostavnog partnerstva.

Napomena: postoje slučajevi u kojima je kompanija koja koristi pojednostavljeni poreski sistem dužna da izda račun. Jedna od njih je ispunjavanje dužnosti poreskog agenta.

  1. Porez na dobit organizacije (individualni preduzetnici ne plaćaju) na dohodak oporezovan po poreskim stopama iz čl. 284, tačka 3 i tačka 4 Poreskog zakona Ruske Federacije.
  2. Porez na dohodak fizičkih lica (NDFL) (plaćaju samo individualni preduzetnici) na dohodak oporezovan po poreskim stopama iz čl. 224 klauzula 2, klauzulu 4 i klauzulu Poreskog zakona Ruske Federacije.
  3. akcize:
    1. uvoz akciznih proizvoda na carinsko područje Ruske Federacije;
    2. sticanje vlasništva nad naftnim derivatima;
    3. promet od strane organizacija iz akciznih skladišta alkoholnih proizvoda kupljenih od poreskih obveznika - proizvođača ovih proizvoda, ili iz akciznih skladišta drugih organizacija;
    4. prodaja konfiskovane ili loše upravljane akcizne robe;
    5. prodaja akciznih proizvoda (osim naftnih derivata) porijeklom sa teritorije Bjelorusije i uvezenih na teritoriju Ruske Federacije sa teritorije Bjelorusije.
  4. Vladina dužnost.
  5. Carina.
  6. Transportna taksa.
  7. Porez na zemljište.
  8. Naknade za korištenje objekata životinjskog svijeta i za korištenje objekata vodenih bioloških resursa.
  9. Voda taksa.

Porezi plaćeni u pojednostavljeni poreski sistem kao poreski agent:

  1. porez na dohodak fizičkih lica;
  2. porez na dobit pravnih lica - isplata dividende pravnim licima;

Obračun jedinstvenog poreza prema vrsti oporezivog objekta

Prihodi

Porez se obračunava u dvije faze:

Prihodi minus rashodi za izvještajni period

  1. Utvrđena poreska osnovica = iznos uzetog u obzir prihoda - iznos uzetih u obzir rashoda za izvještajni period.
    1. Ako je poreska osnovica (stavka 1) > 0, početni iznos poreza = poreska osnovica (stavka 1) × 15% (ili preferencijalna stopa).
    2. Ako je poreska osnovica (klauzula 1)< 0, налог не уплачивается.
  2. Utvrđuje se iznos poreza koji se dodatno plaća budžetu = početni iznos poreza (tačka 1.1) - stvarno plaćeni iznos poreza za prethodne izvještajne periode (tačka 2).
    1. > 0, porez je plaćen.
    2. Ukoliko iznos poreza podliježe doplati u budžet< 0, налог не уплачивается.

Prihodi minus rashodi za poreski period

  1. Utvrđuje se poreska osnovica = iznos prihoda koji se uzima u obzir - iznos rashoda koji se uzima u obzir za poreski period.
  2. Utvrđuje se iznos minimalnog poreza = prihod × 1%.
    1. Ako je poreska osnovica (klauzula 1)< 0, уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога (п. 2). (Сумма авансовых платежей, фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика).
    2. Ako je poreska osnovica (tačka 1) > 0, tada:
  3. Utvrđuje se početni iznos poreza = poreska osnovica (klauzula 1) × 15%.
    1. Ako je iznos minimalnog poreza (klauzula 2) > početni iznos poreza (klauzula 3), iznos minimalnog poreza (klauzula 2) podliježe uplati u budžet. (Iznos stvarno uplaćenih akontacija za prethodne izvještajne periode podliježe prebijanju sa uplatom minimalnog poreza na zahtjev obveznika).
    2. Ako iznos minimalnog poreza (klauzula 2)< первоначальной суммы налога (п. 3), тогда сумма налога = первоначальная сумма налога (п. 3).
  4. Utvrđuje se stvarno plaćeni iznos poreza za prethodne izvještajne periode.
  5. Utvrđuje se iznos poreza koji se dodatno plaća budžetu = početni iznos poreza (tačka 3) - stvarno plaćeni iznos poreza za prethodne izvještajne periode (tačka 4).
  6. Ako je iznos poreza koji se plaća dodatno u budžet > 0, porez se plaća.
  7. Ukoliko iznos poreza podliježe doplati u budžet< 0, налог не уплачивается.

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi diferencirane poreske stope u rasponu od 5 do 15% u zavisnosti od kategorija poreskih obveznika. Na primjer, za Sankt Peterburg stopa je postavljena na 10% za organizacije i pojedinačne poduzetnike.

Izvještavanje organizacije koja primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja

Izvještaj dostavljen Fondu socijalnog osiguranja

  • Izvod o platnom spisku za Fond socijalnog osiguranja na Obrascu 4-FSS.
  • Obrazac 4a-FSS: potreban za dobrovoljno plaćanje premija osiguranja
  • Potvrda o vrsti djelatnosti: „Zahtjev za potvrđivanje glavne vrste djelatnosti“, „Potvrda o potvrđivanju glavne vrste djelatnosti“, ponekad kopija godišnje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu sa oznakom poreske uprave.

Izvještaji dostavljeni na osnovu rezultata izvještajnih perioda (1. kvartal, 1. polugodište, 9 mjeseci)

  • Obračun akontacije za premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje.
  • Obračun poreza za akontaciju poreza na zemljište (samo za obveznike poreza na zemljište).

Deklaracija o jedinstvenom porezu po pojednostavljenom poreskom sistemu, porezu na transport i zemljište nije predata od 2009. godine na osnovu rezultata za 3, 6 i 9 mjeseci. Samo na osnovu rezultata poreskog perioda, tj. kalendarske godine.

Izvještaj dostavljen na kraju poreskog perioda (godine)

  • Podaci o prosječnom broju zaposlenih.
  • PDV prijava, ako je organizacija poreski agent za PDV.
  • Individualni podaci Fondu PIO: Izjava o uplati doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje na obrascu ADV-11, obrascu SZV-4-2 lista i obrascu SZV-4-1.
  • Prijava jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu.
  • Podaci o prihodima fizičkih lica prema obrascu 2-NDFL.
  • Prijava poreza na zemljište (samo za obveznike poreza na zemljište).
  • Prijava poreza na transport.
  • Izjava o porezu na dobit pravnih lica.

Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju da podnesu poreskoj upravi izjavu o uplaćenom porezu u vezi sa korišćenjem pojednostavljenog poreskog sistema najkasnije do 30. aprila godine koja sledi za izveštajnom, odnosno 30. aprila 2013. godine (http ://www.buhgalteria.ru/ article/n66643).

Knjigovodstvo i dostavljanje finansijskih izvještaja

Trenutno postoji pravna nesigurnost u vezi sa procedurom vođenja potpune računovodstvene evidencije. Formalno, organizacije koje su članice pojednostavljenog poreskog sistema ne mogu voditi računovodstvene evidencije. Sa izuzetkom računovodstva osnovnih sredstava i nematerijalne imovine. Međutim, ova pogodnost se često ne primjenjuje.

Obveznici koji kombinuju pojednostavljeni poreski sistem sa UTII, akcionarska društva i preduzeća koja obavljaju delatnosti podležu licenciranju i (ili) isplaćuju dividende, obavezno moraju održavati i podnositi izveštaje. Od 1. januara 2013. godine sve „pojednostavljene“ organizacije moraju u potpunosti voditi računovodstvenu evidenciju. Za mala preduzeća je predviđena pojednostavljena verzija računovodstva. Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem oslobođeni su računovodstva.

Statistika

Organizacije koje su mala preduzeća podnose PM obrazac i godišnju deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu. Preduzeća čiji su osnivači strani državljanin dostavljaju potpunu listu. Osim toga, mogu postojati različiti industrijski oblici. Mikropreduzeća podnose MP (mikro) obrazac jednom godišnje. Prilikom podnošenja nula izvještaja, mnoge poreske inspekcije zahtijevaju od vas da dostavite potvrdu banke koja potvrđuje izostanak isplate zarada. Počevši od 2013. godine, „pojednostavljeni“ radnici će takođe morati da podnose godišnje finansijske izveštaje službi za statistiku.

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Organizacije i individualni preduzetnici dostavljaju obavještenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem najkasnije do 31. decembra godine koja prethodi godini njegove primjene. Prethodno, do 2012. godine, organizacije i individualni preduzetnici su popunjavali prijave koje su mogle biti podnete samo u periodu od 1. oktobra do 30. novembra godine koja je prethodila godini primene pojednostavljenog poreskog sistema. . U obavještenju se mora navesti odabrani predmet oporezivanja (prihodi ili prihodi minus rashodi), rezidualna vrijednost osnovnih sredstava i iznos prihoda na dan 1. oktobra. Novoregistrovane organizacije i individualni preduzetnici podnose obaveštenje u roku od pet dana od dana registracije kod poreskog organa (od 2013. godine, u roku od 30 kalendarskih dana). Kako ne biste propustili rok za podnošenje obavještenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem, obavještenje o primjeni pojednostavljenog poreskog sistema treba dostaviti istovremeno sa dokumentima za državnu registraciju pravnog lica ili individualnog preduzetnika.

Obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem dostavlja se na obrascu N 26.2-1, odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra 2012. godine br. MMV-7-3/829@. Poreski obveznik ima pravo da promijeni predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu tako što će obavijestiti inspekciju najkasnije do 31. decembra godine koja prethodi godini iz koje se predmet treba promijeniti.

Pojednostavljeni poreski sistem nema pravo da se primenjuje, a posebno:

  • organizacije sa podružnicama i (ili) predstavništvima;
  • banke;
  • osiguravatelji;
  • nedržavni penzioni fondovi;
  • investicioni fondovi;
  • profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti;
  • zalagaonice;
  • organizacije i individualni preduzetnici koji se bave proizvodnjom akciznih proizvoda, kao i rudarstvom

i prodaja minerala, sa izuzetkom uobičajenih minerala. Potpuna lista data je u stavu 3 čl. 346.12 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Gubitak prava na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema

Uslovi pod kojima poreski obveznik gubi pravo na primenu pojednostavljenog poreskog sistema utvrđeni su čl. 346.13 Poreskog zakona, od kojih je glavni zahtjev za maksimalnu veličinu prometa preduzeća (2009. ograničenje je bilo 57.904.102,94 rubalja). Od 2010. godine ograničenje je bilo 60 miliona rubalja.

Ograničenje od 100 miliona rubalja za OS ne odnosi se na individualne preduzetnike. Dakle, ako ga prekorače (iako se to može samo teoretski zamisliti), onda neće izgubiti pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema.

Troškovi

Spisak troškova za koje se prihodi mogu umanjiti dat je u čl. 346.16 Zakona o unutrašnjim prihodima. Materijalni troškovi se prihvataju kao rashodi u skladu sa čl. 254. Na poseban način, pri obračunu jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu uzimaju se u obzir: - troškovi osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja. - trošak nabavljene robe namijenjene prodaji.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja zasnovan na patentu

Za individualne preduzetnike, moguće je plaćanje poreza po pojednostavljenom sistemu oporezivanja kupovinom patenta. Postupak plaćanja patenta po pojednostavljenom poreskom sistemu zapravo zadužuje pravni mehanizam jedinstvenog poreza na imputirani prihod, budući da će se cijena patenta određivati ​​na osnovu potencijalnog prihoda, čiju će visinu utvrditi konstituent. entiteta Ruske Federacije. Procedura za utvrđivanje potencijalnog prihoda u poglavlju 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa mogućnost povećanja osnovnih pokazatelja profitabilnosti utvrđenih za jedinstveni porez na imputirani prihod za najviše 30 puta.

Odluka o mogućnosti primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja zasnovanog na patentu na teritoriji konstitutivnih entiteta Ruske Federacije donosi se zakonima relevantnih konstitutivnih entiteta. Od 1. januara 2009. godine subjekti Ruske Federacije izgubili su pravo da biraju određene liste vrsta poslovnih aktivnosti, a sada, ako se usvoji zakon o patentnom pojednostavljenom poreskom sistemu, patent se može dobiti za sve navedene vrste u čl. 346.25.1 Poreski zakonik Ruske Federacije. U nekim regijama (na primjer, u Sankt Peterburgu) nije usvojen zakon o pojednostavljenom poreskom sistemu zasnovanom na patentu.
Od 1. decembra 2012. godine patentni sistem postaje poseban poseban režim i prestaje biti dio pojednostavljenog sistema oporezivanja. Od 1. januara 2013. patenti će se izdavati po novim pravilima. Patenti izdati 2012. godine i koji ističu nakon 1. januara 2013. važe do 31. decembra 2012. godine.

vidi takođe

  • Obavezno zdravstveno osiguranje u Ruskoj Federaciji
  • Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

Bilješke

Književnost

  • Elena Yolgina Porez za dva sata. - M.: Alpina Publisher, 2013. - 192 str. - ISBN 978-5-9614-4287-8

Linkovi

  • Pojednostavljeni sistem oporezivanja - tutorijal
  • Pojednostavljeni sistem oporezivanja - referentni sajt za pojednostavljeni sistem oporezivanja
  • Pojednostavljeni poreski sistem: pitanja i odgovori - Pojednostavljeni časopis
  • Obračun pojednostavljenog poreza za barter transakcije i prebijanja
Porezi u Rusiji
Federalni porezi i naknade PDV Akcize Porez na dohodak fizičkih lica Jedinstveni socijalni porez Porez na dobit pravnih lica Naknade za korištenje divljih životinja i za korištenje vodenih bioloških resursa Porez na vodu Državna pristojba Porez na vađenje minerala
Regionalni porezi Porez na transport Porez na kockanje Porez na imovinu preduzeća
Lokalne takse

STS ili jednostavno „pojednostavljeni“ je pojednostavljeni sistem oporezivanja. Teret poreza ponekad postaje nepodnošljiv teret za preduzetnike koji imaju sopstveni biznis. Stoga, prije nego počnete registrovati kompaniju, morate pažljivo proučiti porezne sisteme i odlučiti u kojem biste željeli raditi.

Za individualne preduzetnike i DOO država pruža mogućnost obavljanja delatnosti po pojednostavljenom poreskom sistemu. To znači da se svi računovodstveni poslovi i porezno računovodstvo mogu obavljati prema pojednostavljenoj shemi. Što zauzvrat omogućava da ne tražite kvalifikovanog računovođu za svoju malu firmu.

Suština pojednostavljenog sistema oporezivanja

Šta je pojednostavljeni poreski sistem? Za individualnog preduzetnika ovo je najoptimalnija opcija za plaćanje poreza. Ovaj sistem ne zahteva stalno podnošenje bilansa stanja, bilansa uspeha ili složenog računovodstva. Kod pojednostavljenog poreskog sistema potreban vam je samo jedan dokument - Knjiga prihoda i rashoda. Na kraju godine, sumirajući poreski period, podnosi se prijava utvrđenog obrasca. Poništeni su kvartalni izvještaji koji se odnose na avansne uplate. Potrebno je samo uplatiti akontaciju na vrijeme.

Međutim, odbijanje vođenja računovodstvene evidencije može imati i svoje negativne aspekte:

  • Gubi se mogućnost isplate dividendi osnivačima preduzeća;
  • Ako se izgubi pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sistema, kompanija će morati hitno vratiti svu dokumentaciju vezanu za rad računovodstvenog odjela.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, uz pojednostavljenu šemu oporezivanja, pojedinačni poduzetnik je oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana, a nema potrebe da plaća porez na imovinu koja se koristi za proizvodne djelatnosti. Ali, individualni preduzetnik mora platiti sve ostale poreze za koje se olakšice ne primjenjuju.

Istovremeno, individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem dužni su da održavaju dosadašnju proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija i da vode evidenciju obračuna i isplate zarada radnicima. Od njih se traži da uplaćuju fiksne iznose Fondu penzionog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja (ako ne vrše nikakve uplate pojedincima).

Pojednostavljeni sistem oporezivanja ima svoje prednosti:

  1. Smanjenje poreskog opterećenja;
  2. Porez se plaća u razumnim granicama, što je važno za preduzetnika početnika.

Vrste pojednostavljenog poreskog sistema

Postoje sljedeće vrste pojednostavljenog poreskog sistema:

  1. Patent je vrsta poreza samo za individualne preduzetnike.
    • Za određenu vrstu djelatnosti izdaje se patent za pojednostavljeni poreski sistem.
    • Prilikom odabira patenta na pojednostavljenom poreskom sistemu za vrstu djelatnosti pod koju spada, preduzetnik plaća porez samo na patent.
    • Ne mora podnositi izjavu o vrsti djelatnosti za koju je izdat patent.
    • Patent se može dobiti za nekoliko vrsta djelatnosti odjednom.
    • Prilikom korišćenja patenta na pojednostavljenom poreskom sistemu, individualni preduzetnik ima pravo da angažuje radnike, ali ne bi trebalo da ih bude više od pet prema prosečnom broju.
  2. 2009. godine uveden je ruski zakon prema kojem se diferencirani iznos poreza u rasponu od 5 do 15% može primijeniti na individualne poduzetnike koji su prešli na pojednostavljeni poreski sistem.
  3. Sve vrste prihoda privatnih preduzetnika i privrednika srednje klase podležu porezu od 6%.
  4. Porez od 5-15% se naplaćuje na iznos koji se dobije kada se uzme u obzir puni iznos prihoda preduzeća minus rashodi.

Kako pravilno izračunati iznos poreza 5-15% prihoda od kojih su troškovi odbijeni?

Kako ne biste pogriješili pri određivanju iznosa koji podliježe porezu, morate znati da se ne uzimaju u obzir svi troškovi privatnog preduzeća, već samo oni koji su uzeti u obzir u Poreskom zakoniku.

To uključuje:

  1. Troškovi nabavke sredstava koja nisu uključena u promet:
    • Troškovi nabavke opreme prilikom njenog puštanja u rad, ako dug po kreditu još nije u potpunosti otplaćen.
    • Troškovi za nabavku prostorija u trenutku puštanja osnovnih sredstava u funkciju, čak i ako je 5% plaćeno u periodu opšteg oporezivanja.
    • Troškovi kupovine nestambenog prostora na rate.
    • Troškovi izrade internet stranice kao troškovi nabavke nematerijalne imovine.
  2. Troškovi materijalne podrške:
    • Troškovi plaćanja svih komunalija: vodosnabdijevanje, toplina (grijanje), snabdijevanje električnom energijom, odvoz smeća, održavanje kanalizacije i dr.
    • Troškovi nabavke goriva, vode i energije za potrebe proizvodnje (u slučaju dobijanja električne i toplotne energije iz autonomnih izvora – sopstvene kotlarnice i elektrane).
    • Troškovi nabavke sirovina i potrebnog materijala za potrebe proizvodnje.
    • Troškovi plaćanja za isporuku sirovina i materijala.
    • Troškovi nabavke sredstava za dezinfekciju i sanitaciju (sapun, sredstva za čišćenje itd.).
    • Troškovi za nabavku ostalih kućnih potrepština (krpe, kante, krpe, toalet papir itd.).
    • Troškovi nabavke radne odjeće.
    • Troškovi plaćanja bilo koje vrste zakupnine.
  3. Troškovi trgovinskih organizacija.
  4. Troškovi plaćanja komunikacionih i internet usluga.
  5. Troškovi ažuriranja računovodstvenog softvera.
  6. Troškovi održavanja službenog prevoza.

Prema čl. 346.17, svi prihodi i rashodi preduzeća mogu se priznati kao validni kada se koristi gotovinsko računovodstvo.

Prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja

Poglavlje 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa da je prelazak na pojednostavljeni poreski sistem dobrovoljan. Da biste iskoristili prednosti pojednostavljenog sistema oporezivanja, morate podnijeti zahtjev (obrazac br. 26.2-1) poreskoj upravi prema utvrđenom obrascu u dva primjerka. Mogu se dostaviti istovremeno sa paketom dokumenata prilikom registracije pojedinačnog preduzeća. Obrazac za prijavu je univerzalan. To uključuje:

  • naziv privatnog preduzeća;
  • datum kada je izvršen prelazak na pojednostavljeni poreski sistem;
  • vrsta djelatnosti koja podliježe porezu;
  • inicijali podnosioca zahteva.

Jedan od primjeraka treba vam vratiti sa odgovarajućom oznakom iz poreske uprave. Fotokopiju ove kopije, nakon završenog postupka registracije, potrebno je dostaviti teritorijalnom poreskom organu uz zahtjev za dobijanje dozvole za korištenje pojednostavljenog sistema oporezivanja.

Ukoliko vaša firma potpada pod pojednostavljeni poreski sistem, a niste podnijeli zahtjev uz dokumentaciju za registraciju, to možete učiniti u roku od pet radnih dana. Nakon što podnesete zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sistem, pet dana kasnije dobit ćete obavijest za dozvolu korištenja pojednostavljenog poreznog sistema koju morate podići.

Ako ne ispoštujete rok od pet dana, bit će vam dodijeljen UTII ili. U ovom slučaju, prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biće moguć tek početkom naredne kalendarske godine. U tom slučaju morate otići u poresku upravu i podnijeti zahtjev za pojednostavljeni poreski sistem prije 30. novembra.

Ako se iz nekog razloga individualni preduzetnik odluči da se vrati na opšti sistem plaćanja poreza, to će moći da učini tek nakon isteka perioda oporezivanja. Da biste prešli na standardni režim plaćanja poreza, morate podnijeti zahtjev poreskoj upravi najkasnije do 15. januara.

Ko može koristiti pojednostavljeni poreski sistem

Art. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da prijelaz na pojednostavljeni porezni sistem ima niz ograničenja.

Ograničenje prihoda

  1. Da biste mogli preći na pojednostavljeni poreski sistem, prihod pojedinačnog preduzetnika ne bi trebao prelaziti 45 miliona rubalja.
  2. Kako bi se osiguralo da se pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema ne izgubi, prihod ne bi trebao prelaziti 60 miliona rubalja.

Ograničenje na vrste aktivnosti

Stav 3 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da se pojednostavljeni sistem oporezivanja ne može primijeniti:

  1. Za bankarske i osiguravajuće djelatnosti;
  2. Na rad penzionih i investicionih fondova;
  3. Djelatnosti vezane za tržište vrijednosnih papira, zalagaonice;
  4. Licima koja se bave svim vrstama privatnopravnih poslova (notari, advokati, pravni konsultanti);
  5. Pojedinačna preduzeća koja proizvode robu pod akciznim markicama;
  6. Preduzeća koja se bave vađenjem gasa, nafte i drugih vrijednih minerala;
  7. Poljoprivredni proizvođači koji posluju u okviru šeme jedinstvenog poljoprivrednog poreza.

Ograničenje prosječnog broja zaposlenih u preduzeću

Prosječan broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 100 ljudi, a rezidualna vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalne imovine ne bi trebala prelaziti granicu od 100 miliona rubalja.

Pojedinačni preduzetnici ili organizacije sami moraju pratiti kako se poštuju uslovi za primjenu pojednostavljenog poreskog sistema. U slučaju kršenja najmanje jedne tačke gubi se pravo na pojednostavljeni poreski sistem i vraća se na opšti sistem utvrđivanja poreza, počev od kvartala u kojem su utvrđeni nedostaci.

Prilikom odabira jednog ili drugog pojednostavljenog poreskog sistema mora se polaziti od stvarne procjene vlastitih prihoda i rashoda. Dakle, korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema troškova i šeme prihoda daje velike koristi ako rashodi preduzeća premašuju njegove prihode za najmanje 5-10%. Ako su troškovi plaća, a samim tim i odbici od njih prilično veliki, tada će shema prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sistema biti korisna samo na 80% troškova.

Prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja, obračun poreza na „dohodak“ uključuje smanjenje njegovog iznosa za iznos doprinosa uplaćenih u fondove osiguranja – penziono, socijalno i zdravstveno. U tom slučaju iznos poreza se može smanjiti za 50%.

Izvještavanje o pojednostavljenom sistemu oporezivanja

U skladu sa izabranim sistemom plaćanja poreza, preduzetnici i organizacije moraju da pripremaju izveštaje o pojednostavljenom sistemu oporezivanja.

  1. U okviru prve šeme – 6% poreza na dohodak – računovodstvo evidentira samo prihod.
  2. U okviru druge šeme – od 5 do 15% umanjenog iznosa prihoda – vode se evidencije i prihoda i rashoda za izvještajni poreski period.

Rokovi za podnošenje izvještaja po pojednostavljenom sistemu oporezivanja:

  • Fondu socijalnog osiguranja - prije 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda - dostavlja se jednom tromjesečno.
  • Penzionom fondu Rusije - prije 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog perioda - podnosi se jednom kvartalno.
  • Izjava po pojednostavljenom sistemu oporezivanja - prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog perioda - podnosi se jednom kvartalno.
  • Do 31. marta, jednom godišnje, svi individualni preduzetnici podnose prijavu na pojednostavljeni poreski sistem.
  • Podaci o zaposlenima u kompaniji dostavljaju se poreskoj upravi jednom godišnje do 1. aprila.
  • Podaci o prosječnom broju zaposlenih moraju se dostavljati jednom godišnje do 20. januara.

Prosječan broj zaposlenih za mjesec određuje se na sljedeći način:

  • Računa se broj ljudi koji rade dnevno (subote i nedjelje se uzimaju od petka). U ovom slučaju moraju se uzeti u obzir i oni koji su na godišnjem odmoru i oni koji su na bolovanju. Zatim se utvrđuje ukupan iznos koji se mora podijeliti sa brojem dana u tekućem mjesecu.
  • Prilikom izračunavanja godišnjeg prosječnog broja uzima se prosječan broj za svaki mjesec. Izračunava se ukupan broj zaposlenih koji se mora podijeliti sa 12.

Porezi na pojednostavljeni poreski sistem plaćaju se kvartalno:

  • Do 25. aprila za prvi kvartal;
  • Do 25. jula – II kvartal;
  • Do 25. oktobra - III kvartal;
  • do 30. aprila – za individualne preduzetnike za IV kvartal;
  • do 31. marta – za organizacije za četvrti kvartal.

Pravila za popunjavanje deklaracije

Prijava pojednostavljenog poreskog sistema može se sastaviti:

  • Ručno - za to se uzima i popunjava poseban obrazac u skladu sa svim pravilima Ministarstva finansija Ruske Federacije.
  • U automatskom režimu - putem posebne računovodstvene usluge u kompjuterskom programu.

Ako se porez po pojednostavljenom poreskom sistemu obračunava po šemi od 6% na dohodak, u poreskoj prijavi se popunjava samo pet redova:

Stranica 201 – navedena je poreska stopa (6%);

Stranica 210 – iznos prihoda koji je preduzetnik ostvario u poreskom periodu upisuje se sa rastućim zbirom;

Stranica 240 – navedena je ista vrijednost kao u prethodnom redu;

Stranica 260 – evidentira se obračunati iznos jedinstvenog poreza za izvještajni period;

Stranica 280 – označava iznos poreskog odbitka.

Preostale linije su označene crticom.

Poreski zakonik predviđa smanjenje plaćanja poreza za iznos koji je ekvivalentan trošku plaćanja doprinosa u fondove vanbudžetskog osiguranja, obaveznog zdravstvenog, penzionog i socijalnog osiguranja, kao i za iznos uplata za potvrde o privremenim nesposobnostima (do 50%).

Prema drugoj shemi - prihodi minus rashodi - u deklaraciji se popunjava 8 redaka:

Stranica 201 – poreska stopa (5-15%);

Stranica 210 – naznačen je iznos prihoda;

Stranica 220 – upisuje se (sve više) iznos troškova koji se prihvataju u računovodstvo;

Stranica 230 – upisuje se iznos gubitka. Iznos gubitka od plaćanja poreza za prethodne periode može se prenijeti na prijavu za tekuću godinu. Takav prenos je dozvoljen na 10 godina;

Stranica 240 – upisuje se iznos poreske osnovice koja se obračunava po formuli:

str. 240 = str.

Ako je ukupna vrijednost (str. 240) nula ili ima negativnu vrijednost, tada se u red 240 deklaracije mora staviti crtica. To znači da kompanija nema dobit ili posluje sa gubitkom.

Stranica 250 – popunjava se samo kada je iznos rashoda veći od iznosa prihoda. Drugim riječima, ova linija je za evidentiranje gubitaka.

Stranica 260 – upisuje se iznos obračunatog poreza koji se može utvrditi po formuli: red 260 = (red 240x red 201)/100

Ako iznos poreza nije upisan u red 240 (crtica), onda u red 260 treba staviti i crticu.

Stranica 270 – označava minimalni iznos poreza koji „pojednostavljeno“ lice mora platiti. Čak i ako je poreski obveznik ostvario samo gubitke u tekućoj godini, on i dalje mora popuniti red 270 i platiti minimalni porez od 1% na prihod ostvaren u tekućoj kalendarskoj godini.

Pojednostavljeni poreski sistem u 2014

Očekuje se da će se pojednostavljeni poreski sistem promijeniti u 2014. godini. One će prije svega uticati na vrijeme podnošenja zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, kao i na uzimanje u obzir kursnih razlika.

  1. U 2014. godini, rok za podnošenje prijave za primenu pojednostavljenog poreskog sistema za preduzetnike i DOO koja su novoosnovana povećava se sa 5 dana na 30. Ukoliko se za to vreme poreskom organu ne dostavi obaveštenje o primeni zakona pojednostavljenog poreskog sistema, pravo na njega se gubi za tekuću godinu.
  2. U 2014. godini biće produžen rok za podnošenje zahtjeva za prelazak sa opšteg režima plaćanja poreza na pojednostavljeni poreski sistem. Sada se to može raditi do nove godine. I još jedna novina: registrovana DOO i individualni preduzetnici moraju da podnesu ne prijavu, već obaveštenje o primeni pojednostavljenog poreskog sistema.
  3. Od 2014. godine razlika u kursu neće uticati ni na prihode ni na njegove rashode poreskog obveznika, a samim tim ni poreska stopa više neće zavisiti od toga.
  4. Biće moguće smanjiti porez na iznos plaćanja bolovanja direktno od strane poslodavca.

Rusko zakonodavstvo daje komercijalnim preduzećima mogućnost da rade u pojednostavljenom sistemu oporezivanja. poseban mehanizam oporezivanja koji podrazumeva značajno smanjenje finansijskog opterećenja preduzeća. Ovo se dešava smanjenjem osnovice za obračun odgovarajućih naknada trezoru, kao i smanjenjem osnovice za utvrđivanje njenih pojedinačnih komponenti. Istovremeno, kompanija zadržava niz obaveza čije će ispunjenje zahtijevati poreska uprava. Pojednostavljeni poreski sistem je režim koji značajno olakšava rad ruskih kompanija, ali ne podrazumeva njihovo potpuno oslobađanje od plaćanja taksi predviđenih zakonom, kao i od podnošenja potrebnih izveštaja nadležnim strukturama. Koje su specifičnosti “pojednostavljenog”? Koje nijanse njegove upotrebe u praksi zaslužuju posebnu pažnju?

Opće informacije o pojednostavljenom poreznom sistemu

Pogledajmo osnovne informacije o pojednostavljenom poreskom sistemu. Šta je to? Pojednostavljeni poreski sistem, ili pojednostavljeni, predviđen je Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Najpopularniji među poduzetnicima početnicima. Činjenica je da je pojednostavljeni poreski sistem, u većini aspekata, mnogo isplativiji od opšteg sistema oporezivanja - OSN, koji se koristi u velikim preduzećima.

Pojednostavljenje poreskog režima koji se razmatra nije izraženo samo u visini iznosa naknada koje treba platiti, već iu odnosu na procedure izvještavanja. U pojednostavljenom poreskom sistemu ih je vrlo malo.

Uslovi za primenu pojednostavljenog poreskog sistema

Hajde da detaljnije proučimo suštinu pojednostavljenog poreskog sistema (šta je to). Razmotrimo „pojednostavljeni jezik“ u pogledu pravila za njegovu primjenu predviđenih zakonodavstvom Ruske Federacije. Kao što smo već napomenuli, uglavnom preduzetnici početnici - oni koji posjeduju malo preduzeće - mogu računati na korištenje ovog sistema plaćanja naknada. Ali koji će biti kriteriji ovdje? Da bi se primenio odgovarajući sistem po kome se plaća pojednostavljeni poreski sistem, preduzeće mora da ispunjava sledeće osnovne karakteristike:

Zapošljava ne više od 100 radnika;

Godišnji prihod kompanije ne prelazi 60 miliona rubalja. (u nekim tumačenjima - 45 miliona rubalja za 9 mjeseci poreske godine);

Preostala vrijednost imovine nije veća od 100 miliona rubalja.

Postoje i dodatni kriterijumi. Dakle, učešće u vlasništvu nad osnovnim kapitalom drugih preduzeća u preduzeću koje konkuriše za rad po pojednostavljenom poreskom sistemu ne bi trebalo da prelazi 25%. Takođe, da bi se iskoristile prednosti pojednostavljenog poreskog sistema, kompanija ne može imati filijale.

Koje poreze možete izbjeći platiti?

Da bismo bolje razumjeli specifičnosti pojednostavljenog poreskog sistema i šta je on, pogledajmo pobliže pogodnosti koje prima preduzeće koje posluje pod odgovarajućim poreskim režimom. Osnovna karakteristika pojednostavljenog poreskog sistema je da ovaj sistem obračuna i plaćanja naknada u budžet zamjenjuje nekoliko poreza karakterističnih za pojednostavljeni poreski sistem. Tu spadaju: porez na dohodak (bez naknada na dividende i određene vrste obaveza), porez na imovinu, PDV, porez na dohodak preduzetnika – ako je samostalni preduzetnik. Međutim, u nekim slučajevima, obaveza plaćanja relevantnih vrsta naknada ostaje na kompaniji – na primjer, ako djeluje kao poreski agent. Ili ako generiše dokumente koji odražavaju potrebu plaćanja određenih poreza. Slične scenarije ćemo pogledati malo kasnije.

Vrste poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu

Šta vlasnik preduzeća mora da plati za te naknade? Zakonodavstvo predviđa 2 šeme za njegovo poravnanje sa državom. Prema prvom od njih, poreska osnovica se formira iz prihoda preduzeća. Od toga, 6% se plaća u trezor. Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu se ne uzimaju u obzir. Druga šema je obračun naknada na osnovu pokazatelja profita preduzeća. Od toga, 15% se plaća u trezor. U okviru ove šeme, rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu su od velikog značaja. Dakle, ako su jednaki prihodu ili ga prelaze, onda se poreska osnovica ne formira.

Koju od dvije označene sheme je bolje izabrati za poduzetnika? određena industrijskim specifičnostima poslovanja. Ako se bavi pružanjem usluga, onda će imati malo troškova. U ovom slučaju isplativije je platiti porez na prihod. Ako je osoba vlasnik trgovine, onda će u ovom slučaju troškovi biti značajni. U maloprodaji je prosječna profitabilnost oko 10-15%. U ovom slučaju isplativije je plaćati naknade na dobit. Razmotrimo primjer koji će vam jasno omogućiti da vidite u kojim slučajevima je jedna shema isplativija, a u kojoj - druga.

Primjer izračuna pojednostavljenog sistema oporezivanja

Naš zadatak je pronaći formulu koja nam omogućava da odredimo optimalnu osnovu za izračunavanje pojednostavljenog poreskog sistema. Prihodi i rashodi kompanije su faktori koji u velikoj meri utiču na postavljanje odgovarajućih prioriteta. Razmotrimo primjer koji će jasno odražavati specifičnosti korištenja prve ili druge sheme za izračunavanje pojednostavljenog poreznog sistema.

Recimo da kompanija pruža usluge štampanja i skeniranja dokumenata. Njeni procenjeni troškovi će se formirati kroz nabavku papira i farbe za MFP (da se dogovorimo da ih imamo 2 i poklonjeni su firmi, pa stoga nisu uključeni u troškove), plaćanje struje, kao i kao i prenos naknade za rad zaposlenima.

Počnimo s analizom mogućih troškova kompanije. Recimo da kompanija zapošljava 2 osobe sa platom od 25 hiljada rubalja. Cijena papira i boje s prosječnim intenzitetom komercijalne upotrebe jednog uređaja od oko 700 stranica dnevno iznosit će oko 10 hiljada rubalja. Mjesečno. Obavezni doprinosi u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja za zaposlene iznose oko 30% njihove plate. Tako će troškovi po osnovu iznosa koji idu za plaćanje zaposlenih u kompaniji i ispunjavanje socijalnih obaveza iznositi 65 hiljada rubalja. (plata za dva i 30% doprinosa fondovima). Dodamo im 10 hiljada rubalja, koje ćemo iskoristiti za kupovinu papira i boje. Ispada da su ukupni mjesečni troškovi kompanije 75 hiljada rubalja.

Koja je očekivana zarada kompanije? Prosječna cijena štampanja 1 lista u velikim gradovima je 3 rublje. Ovu cifru množimo sa 700, a zatim sa 30 (pretpostavimo da kompanija radi svaki dan). Ispada 63 hiljade rubalja. Ali imamo 2 štampača. Ukupno će donijeti 126 hiljada rubalja. prihoda. Skenirajmo i oko 100 slika dnevno. Trošak obrade svake je u prosjeku 5 rubalja. Kao rezultat, od skeniranja zarađujemo oko 15 hiljada rubalja. Mjesečno. Ukupni prihod kompanije za sve usluge je 141 hiljada, uzimajući u obzir troškove, iznosi 66 hiljada rubalja.

Koju šemu odabrati za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu? Znamo prihode i rashode. Ako državi platimo porez na prihod - 6% na 141 hiljadu rubalja, onda će nam ostati 132 hiljade 540 rubalja. Neto dobit u ovom slučaju iznosit će 57.540 rubalja. Ako državi platimo porez na razliku između prihoda i rashoda - 15% od 66 hiljada rubalja, onda će nam ostati 56.100 rubalja. neto profit. Očigledno je da je plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu prilikom obračuna poreza na prihod u ovom slučaju isplativije.

Naravno, ovi proračuni predstavljaju vrlo grub uzorak. Pojednostavljeni poreski sistem može postati neisplativ ako iz nekog razloga, na primjer zbog sezonskih fluktuacija potražnje, prihod nije toliki kao u našem primjeru. Jasno je da se glavni klijenti kompanija za štampanje i skeniranje: studenti, školarci, liceji - odmaraju ljeti. Ali zakon ne predviđa privremenu promjenu poreskog režima tokom ljeta. Dakle, vlasnik kompanije koja pruža odgovarajuću vrstu usluge treba da izračuna odgovarajuće promjene u dinamici potražnje prilikom određivanja optimalne šeme rada u pojednostavljenom sistemu oporezivanja.

Porezi i naknade po pojednostavljenom poreskom sistemu

Prema oba programa, preduzeće mora ispuniti svoje obaveze ne samo da prenese poreze Federalnoj poreskoj službi, već i da plati neophodne doprinose u državne fondove - Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. . Ako je pravni oblik poslovanja DOO, onda preduzetnik prenosi odgovarajuće naknade u trezor samo za svoje zaposlene radnike. Ako osoba vodi posao kao samostalni preduzetnik, onda mora za sebe uplaćivati ​​i doprinose u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Istovremeno, on ima pravo da 100% njih kreditira za plaćanje poreza – računajući i na prihod i na dobit. Zahvaljujući ovoj prilici, mnogi poduzetnici zapravo ne osjećaju dodatno finansijsko opterećenje zbog potrebe da sami plaćaju odgovarajuće naknade.

Po pravilu, preduzeća koja posluju po pojednostavljenom poreskom sistemu ne plaćaju doprinose i druge vrste poreza. Međutim, postoji niz zakonskih osnova za utvrđivanje dodatnih finansijskih obaveza preduzeća tokom „pojednostavljenog“ postupka. Među njima su i naknade vezane za akcize. Njihovo formiranje može biti povezano s uvozom na teritoriju Ruske Federacije robe za koju su potrebni odgovarajući dokumenti, kupovinom naftnih derivata, prodajom alkoholnih proizvoda i drugim (uključujući zaplijenjene ili loše upravljane), kao i prodajom proizvoda koji se uvoze u Rusku Federaciju iz Republike Bjelorusije. Neka preduzeća koja posluju po pojednostavljenom poreskom sistemu plaćaju državne i carinske dažbine, poreze na zemljište, transport i vodu, kao i zakonom predviđene naknade za korišćenje bioloških resursa.

Plaćanje poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu i procedure izvještavanja

Proučili smo osnovne informacije o pojednostavljenom režimu oporezivanja za ruska preduzeća, pojednostavljenom poreskom sistemu. Pogledali smo šta je to i koje su njegove glavne prednosti. Sada možemo istražiti neke od praktičnih nijansi korištenja mogućnosti „pojednostavljenog“. Zanimljiv aspekt tiče se procedure plaćanja odgovarajućeg poreza.

Zakonodavstvo utvrđuje posebne rokove za ovu obavezu. Pojednostavljeni poreski sistem je režim koji zahteva od preduzeća da tromesečno prenose neophodne naknade u budžet. Zakonodavstvo zahtijeva od preduzetnika koji rade po pojednostavljenom poreskom sistemu da uplate unaprijed u roku od 25 dana od kraja odgovarajućeg poreskog perioda. To može biti prvi kvartal, pola godine, 9 mjeseci. Naknada nakon isteka poreske godine može se prebaciti u budžet do 31. marta - za vlasnike DOO, do 30. aprila - za individualne preduzetnike.

Drugi važan aspekt praktičnog rada preduzeća u pojednostavljenom sistemu oporezivanja je izvještavanje. Gore smo napomenuli da su odgovarajuće obaveze vlasnika preduzeća pojednostavljene - odnosno neće biti potrebno slanje velikog broja obrazaca za prijavu Federalnoj poreznoj službi. Zapravo, glavni dokument koji poduzetnik treba povremeno slati Federalnoj poreznoj službi je porezna prijava. Mora se dostaviti do 31. marta naredne godine - vlasnicima DOO, a do 30. aprila - individualnim preduzetnicima. Poreska prijava je standardizovani obrazac i Federalna poreska služba će uvek moći da izda njen uzorak. Pojednostavljeni poreski sistem je režim koji je povezan sa minimalnim obimom procedura izveštavanja. Međutim, ne smije se zaboraviti na potrebu davanja izjave poduzetniku. Uzorak popunjavanja prve stranice može izgledati otprilike ovako.

Struktura dokumenta je vrlo jednostavna. Glavna stvar je da ne pogriješite u navođenju ličnih podataka i brojki koje odražavaju poslovni promet.

Ako je kompanija poreski agent

Za statusne firme zakon predviđa dodatne obaveze u pogledu plaćanja raznih naknada u trezor. Dakle, kompanije koje zapošljavaju radnike po ugovorima o radu ili naručuju usluge po građanskim ugovorima moraju plaćati porez na dohodak fizičkih lica na odgovarajuću naknadu zaposlenima ili izvođačima.

Kompanije u statusu poreskog agenta takođe su obavezne da obave niz procedura izveštavanja, koje mogu dopuniti gore navedenu listu. Tako, na primjer, preduzeća odgovarajuće vrste moraju Fondu socijalnog osiguranja dostaviti platni list sastavljen na propisanom obrascu - do 15. u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda. Poreski agenti imaju obavezu izvještavanja prema Penzionom fondu Ruske Federacije, treba da dostave obrazac RSV-1 ovoj instituciji do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog perioda. Pojedinačne informacije se takođe dostavljaju Penzionom fondu u sličnom vremenskom okviru. U nekim slučajevima, preduzeće ima status poreskog agenta u ovoj situaciji, preduzeće treba da dostavi odgovarajuću izjavu Federalnoj poreskoj službi do 20. dana u mesecu koji sledi nakon izveštajnog perioda. Ako kompanija isplaćuje dividende, onda je potrebno dostaviti i izjavu u kojoj će biti prikazani podaci o porezu na dobit.

Preduzeća u statusu poreskog agenta na kraju godine moraju dostaviti: platni list Fondu socijalnog osiguranja (do 15. januara), podatke o prosječnom broju zaposlenih, PDV prijavu (do 20. januara), obrazac RSV -1, kao i pojedinačne informacije Fondu PIO (do 15. februara); potvrde u obrascu 2-NDFL (do 1. aprila), deklaracije o porezima na zemljište i transport (do 1. februara).

Kako preći na pojednostavljeni poreski sistem

Dakle, ako pokušamo da objasnimo suštinu pojednostavljenog poreskog sistema (šta je to) jednostavnim rečima, možemo se ograničiti na sledeću formulaciju: pojednostavljeni poreski sistem je režim plaćanja naknada u trezor, koji podrazumeva minimalnu poresko opterećenje, a predstavlja i snažan podsticaj za pokretanje biznisa. Ali kako vlasnik preduzeća može iskoristiti prednosti koje pruža „pojednostavljeni sistem“? Postoje dvije glavne sheme za prebacivanje aktivnosti kompanije na odgovarajući način.

Prvi uključuje aktiviranje pojednostavljenog poreskog sistema u trenutku registracije kompanije u Federalnoj poreskoj službi. U tom slučaju, preduzetnik mora, zajedno sa paketom dokumenata potrebnih za dobijanje potvrde o uvrštenju kompanije u državne registre, dostaviti obaveštenje Federalnoj poreskoj službi. Za relevantni dokument uspostavljen je poseban obrazac popunjavanja. Pojednostavljeni poreski sistem je režim u koji preduzeće može preći u roku od 30 dana nakon državne registracije slanjem relevantnog dokumenta Federalnoj poreskoj službi. Mogao bi izgledati ovako.

Druga šema pretpostavlja da će kompanija biti prebačena na pojednostavljeni poreski sistem iz drugih poreskih režima. Najvažnije je imati na umu da zakon postavlja određena vremenska ograničenja. Pojednostavljeni poreski sistem se aktivira tek od početka naredne poreske godine. U okviru druge šeme, preduzetnik takođe mora da podnese obaveštenje Federalnoj poreskoj službi.

Nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema

Dakle, proučili smo suštinu pojednostavljenog poreskog sistema, šta je to i kako se obračunava. Prednosti “pojednostavljenja” su očigledne. Ali postoje i neki nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema. Dakle, preduzeće čiji je promet naglo povećan, na primjer nakon zaključivanja velikog ugovora, može izgubiti pravo na poslovanje po pojednostavljenom režimu oporezivanja. U praksi to može značiti potrebu za hitnim dodatnim plaćanjem naknada – na primjer, u vezi sa porezom na dohodak. Ukoliko se preduzeće vrati sa pojednostavljenog poreskog sistema na osnovni poreski sistem, to će biti praćeno potrebom za podnošenjem velikog broja izveštajnih dokumenata Federalnoj poreskoj službi. Ovo može biti praćeno značajnim troškovima rada za stručnjake kompanije da ih popune. Prilikom prelaska na ovaj režim, pojednostavljeni poreski sistem će zahtevati obnavljanje izveštavanja, kao i PDV na kapitalizovana sredstva.

Preduzeća koja posluju pod OSN plaćaju PDV. Zauzvrat, preduzeća koja koriste pojednostavljeni poreski sistem nisu obavezna da ovaj porez doznače državi. U tom smislu, pojednostavljeni poreski sistem značajno olakšava finansijsko opterećenje kompanije, ali istovremeno može predodrediti nespremnost onih stranaka koji plaćaju PDV da rade sa njim. To je zbog specifičnosti zakonodavstva u oblasti obračuna i plaćanja Činjenica je da u nekim slučajevima firme mogu računati na njegovu kompenzaciju – pod uslovom da druga strana koristi PDV. Budući da ga pojednostavljeno preduzeće ne prenosi u budžet, broj njegovih potencijalnih partnera može se smanjiti, jer neki od njih možda neće imati koristi od saradnje ako druga strana radi bez PDV-a.

Ponekad poduzetnici pokušavaju da se prilagode ovom aspektu zakonodavstva, pokušavajući da izdaju fakture koje sadrže poseban red sa PDV-om. To je neefikasno, kažu advokati. Činjenica je da takav dokument predodređuje obavezu samog preduzeća da prenese odgovarajući iznos PDV-a u budžet. Slično tome, odgovarajuća izjava se mora podnijeti Federalnoj poreskoj službi.

Takođe se može primetiti da se poreska osnovica ne može umanjiti za iznos PDV-a po „pojednostavljenom oporezivanju“ ako vlasnik preduzeća plaća naknade na dobit preduzeća. Štaviše, ako preduzetnik koji radi po pojednostavljenom poreskom sistemu, u cilju povećanja lojalnosti druge ugovorne strane, ispostavlja račune u kojima je evidentiran PDV, onda se odgovarajući iznosi novca koji idu na njegov tekući račun mogu evidentirati kao prihoda u tumačenju poreskih organa, a sa U ovom slučaju, oni moraju platiti porez.

Ako preduzetnik koji radi po pojednostavljenom sistemu generiše fakturu za drugu stranu, u kojoj će biti evidentiran PDV, ali ne prenese odgovarajući iznos u budžet, tada Federalna poreska služba može, nakon što otkrije ovu povredu, povratiti ta sredstva od kompanija. Takođe, Federalna poreska služba može naplatiti kaznu na osnovu toga što kompanija nije platila porez predviđen Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Slično, sankcije predviđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije mogu se nametnuti preduzeću zbog propuštanja PDV prijava.

Tako su u praksi pokušaji preduzetnika da zaobiđu zakonom utvrđene norme u vezi sa radom sa PDV-om znatno otežane drugim odredbama zakona. Stoga mnoge kompanije ne rade po „pojednostavljenom“ sistemu, jer žele da zadrže pravo korištenja odbitaka vezanih za obračune koji uključuju PDV. Međutim, kako vjeruju mnogi poduzetnici, ugovorne strane uvijek mogu privući niže cijene roba i usluga – i neće im biti svejedno da li je PDV nadoknađen ili ne.

Gore, odgovarajući na pitanje: "STS - šta je to?" - napomenuli smo da kompanije mogu računati na rad u ovom režimu samo ako nemaju filijale. Mnogi predstavnici biznisa ovaj kriterij smatraju nedostatkom „pojednostavljenog pristupa“, jer kako posao raste, preduzetnik će najvjerovatnije morati otvoriti filijale u drugim gradovima.

Podijeli: