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Norme per la tassazione degli aiuti finanziari.

Se si verificano circostanze di vita difficili, un dipendente può rivolgersi al suo datore di lavoro per ottenere assistenza finanziaria. Si tratta di un sostegno monetario una tantum non correlato alle mansioni lavorative, che il datore di lavoro fornisce al dipendente su base individuale, in base alla disponibilità di capacità finanziarie. Potrebbe essere necessario un aiuto finanziario per una vacanza, se sono necessarie cure costose, in caso di nascita di un figlio, matrimonio o altri eventi tristi o gioiosi. Il dipendente che ha ricevuto il pagamento ora ha un reddito, il che significa che la domanda è naturale: l'aiuto finanziario è soggetto a contribuzione?

Che tipo di assistenza finanziaria viene fornita dal datore di lavoro, quando dovrebbe essere soggetta a contributi assicurativi alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria e in quali casi ciò non è richiesto - questo è discusso nel nostro articolo.

Aiuti finanziari: premi assicurativi 2017

Nel 2017 la procedura per ricevere assistenza finanziaria rimane la stessa: il dipendente scrive una domanda al datore di lavoro chiedendogli di fornirgli assistenza finanziaria, e indica anche i motivi per cui è sorta tale necessità. Alla domanda sono allegati i documenti che confermano le circostanze verificatesi: possono essere certificati dei servizi governativi competenti, certificati di nascita di bambini, certificati di morte, ecc. Avendo deciso di fornire assistenza, il datore di lavoro deve emettere un ordine in merito e indicare in esso l'importo dovuto, nonché il periodo di pagamento.

L'elenco delle tipologie e degli importi dell'assistenza finanziaria fornita ai dipendenti deve essere contenuto nel contratto collettivo o in altro documento locale del datore di lavoro. Un datore di lavoro può prevedere la possibilità di sostegno finanziario per i suoi ex dipendenti, nonché per i dipendenti che sono andati in pensione per età o disabilità.

Per scoprire se l’assistenza finanziaria è soggetta a premi assicurativi, passiamo al quadro legislativo. Mancano solo pochi giorni alla fine del 2016, il che significa che il capitolo 34 del Codice fiscale della Federazione Russa sui premi assicurativi entrerà in vigore molto presto. Allo stesso tempo, dal 1 gennaio 2017, la legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009 cesserà di applicarsi. Il capitolo 34 non porterà praticamente nulla di nuovo in termini di tassazione dei contributi di assistenza finanziaria. Più avanti nel testo verranno fatti riferimenti agli articoli dell'attuale legge n. 212-FZ e alle disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa, che regolerà i premi assicurativi a partire dal 2017. Per quanto riguarda i premi assicurativi per “infortuni”, la legge del 24 luglio 1998 n. 125-FZ continuerà ad applicarsi nel 2017.

Vengono calcolati i premi assicurativi per l’assistenza finanziaria?

I principali fattori che influenzano la necessità di imporre premi assicurativi sull'assistenza finanziaria sono il motivo di tale pagamento e la sua entità.

Non è possibile addebitare premi assicurativi per l'assistenza finanziaria a un dipendente per un importo non superiore a 4.000 rubli all'anno: questa è la regola generale (clausola 11, parte 1, articolo 9 della legge n. 212-FZ; sottoclausola 12, clausola 1, Articolo 20.2 della legge n. 125-FZ) Legge federale; clausola 11, parte 1, articolo 422 del Codice fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, un datore di lavoro può fornire sostegno in relazione al costoso trattamento della malattia di un dipendente per qualsiasi importo, ma solo 4.000 rubli sono esenti dai contributi assicurativi e i contributi dovranno essere calcolati dall'importo del pagamento che supera questo limite.

In via eccezionale, i seguenti tipi di assistenza finanziaria una tantum sono esenti dai premi assicurativi (clausola 3, parte 1, articolo 9 della legge n. 212-FZ; clausola 3, parte 1, articolo 20.2 della legge n. 125-FZ ; clausola 3, parte 1 Articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa):

vittime di catastrofi naturali o altre circostanze di emergenza, nonché di attacchi terroristici sul territorio della Federazione Russa. L'aiuto finanziario di questo tipo viene concesso allo scopo di risarcire danni materiali o causati alla salute e non è soggetto a premi assicurativi, indipendentemente dal suo importo.
in relazione alla morte di uno dei familiari del dipendente. Questi non includono tutti i parenti, ma solo il coniuge, i genitori o i genitori adottivi, nonché i figli o i figli adottivi (articolo 2 del Codice della famiglia della Federazione Russa). Se il pagamento è legato alla morte di altre persone care (fratello, sorella, nonna, nonno, zia, zio, ecc.), allora tale aiuto finanziario è soggetto in generale ai contributi assicurativi, questo è stato chiarito anche dal Ministero russo Ministero del Lavoro con lettera del 9 novembre 2015 n. 17 -3/B-538. Una copia del certificato di morte deve essere fornita come conferma al datore di lavoro.
in relazione alla nascita di un figlio o all'adozione. Tale assistenza viene corrisposta ai dipendenti durante il primo anno di vita del neonato o nel primo anno successivo all’adozione del bambino. L'importo dell'assistenza monetaria può essere qualsiasi, ma il limite non imponibile è di 50.000 rubli per ogni figlio e per un importo superiore a questo limite è necessario calcolare i premi assicurativi (lettera del Ministero del Lavoro della Federazione Russa del 02/01 /2016 n. 17-4/B-37).

Altro punto importante: la legge non prevede che l'assistenza finanziaria per la nascita (adozione) di un bambino debba essere versata a un solo genitore. Il Ministero del Lavoro ha spiegato nella sua lettera del 20 novembre 2013 n. 17-3/1926 che l'esenzione dai contributi assicurativi per un importo fino a 50.000 rubli rilasciata a uno dei genitori non dipende dall'esenzione dai contributi per il stesso aiuto finanziario concesso all'altro genitore.

Cosa succede se entrambi i genitori lavorano per lo stesso datore di lavoro e lui ha pagato a ciascuno di loro un aiuto finanziario una tantum entro il limite? No, non è tassato, perché vengono applicati 50.000 rubli non imponibili per figlio e per ciascun genitore. In poche parole, in totale, il padre e la madre (o i genitori adottivi) del bambino hanno diritto a un'esenzione dai contributi di 100.000 rubli.

Nota: quando viene tassata la stessa assistenza finanziaria, anche 50.000 rubli per figlio sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 8 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa), ma questo limite, a differenza dei contributi assicurativi, si applica a entrambi i genitori immediatamente e non viene raddoppiato (lettera del Servizio fiscale federale del 28 novembre 2013 n. BS-4-11/21330).

Esempio

I Mikhailov lavorano alla Yantar LLC. Nel giugno 2016, Mikhailova ha dato alla luce un bambino, in relazione al quale a entrambi i coniugi sono stati assegnati 40.000 rubli di assistenza finanziaria, e a settembre a Mikhailova è stata assegnata anche un'assistenza finanziaria per le vacanze per un importo di 10.000 rubli.

In questo esempio, è necessario calcolare i contributi solo dall'importo dell'aiuto finanziario per le vacanze superiore a 4.000 rubli, ovvero 6.000 rubli (10.000 – 4.000). Gli importi dei pagamenti associati alla nascita di un figlio non superano il limite non imponibile di 50.000 rubli per ciascuno dei genitori, quindi non è necessario accumulare contributi per loro.

L'aiuto in denaro può essere concesso non solo ai dipendenti che lavorano, ma anche a coloro che non fanno più parte della forza lavoro. Per determinare se l'assistenza finanziaria per gli ex dipendenti è soggetta o meno a contributi assicurativi, è necessario scoprire a quale periodo si riferiscono questi pagamenti:

se entro il periodo in cui il dipendente e il datore di lavoro avevano ancora un rapporto di lavoro, allora devono essere calcolati i premi assicurativi (lettera del Ministero del Lavoro della Federazione Russa del 2 settembre 2013 n. 17-3/1450);
se l'aiuto finanziario è concesso a un ex dipendente e si riferisce a un periodo in cui non esiste più un rapporto di lavoro, tali importi non devono essere valutati come contributi per l'assenza di un oggetto di tassazione (Parte 1, Articolo 7 della Legge N. 212-FZ; Clausola 1, Articolo 20.1 della Legge N. 125- Legge Federale, Parte 1, Articolo 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Esempio

Petrov I.I. si dimise da Almaz LLC e pochi mesi dopo si ammalò gravemente e si rivolse al suo ex datore di lavoro per chiedere sostegno finanziario per le cure. La direzione di Almaz ha deciso di fornire assistenza finanziaria all'ex dipendente per un importo di 20.000 rubli. Non sarà necessario pagare i premi assicurativi, perché Non ci sono più rapporti di lavoro tra Petrov e Almaz LLC.

I premi assicurativi maturati per l'assistenza finanziaria dovrebbero essere trasferiti in tempo ai fondi e dal 01/01/2017 al Servizio fiscale federale, ad eccezione dei contributi per "infortuni". Ciò deve essere fatto entro e non oltre il 15 del mese successivo al mese di maturazione (Parte 5, Articolo 15 della Legge n. 212-FZ; Parte 4, Articolo 22 della Legge n. 125-FZ; Clausola 3, Articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

L'aiuto finanziario al dipendente è parte integrante del “pacchetto sociale” e una vera e propria garanzia sociale. Le questioni relative alla maturazione e al pagamento di tale assistenza non possono essere definite semplici; richiedono un approccio ponderato; La maggior parte di essi sono esentasse. Per affrontare le questioni problematiche, ovviamente, è necessario fare riferimento al Codice del lavoro della Federazione Russa.

Che cos'è l'aiuto finanziario a un dipendente?

Tutto ciò che un dipendente riceve in termini monetari si riferisce al concetto di "retribuzione per il lavoro" L'articolo 129 del Codice del lavoro della Federazione Russa indica che includono: stipendio, compenso, incentivi, bonus e altri tipi; Questo articolo determina anche quali tipi di supplementi aggiuntivi vengono applicati alle imprese e quali tariffe sono fissate nel contratto di lavoro o in altri documenti legali locali.

Il tipo di assistenza materiale in esame è esclusivamente di natura sociale e non costituisce una forma di incentivo o incoraggiamento. Non è correlato al livello di professionalità o agli indicatori di performance raggiunti. Tale supporto è finalizzato a risolvere i problemi sorti che hanno creato una situazione finanziaria sfavorevole.

Se il contratto di lavoro prevede un importo fisso che, ad esempio, viene pagato per le ferie, il datore di lavoro è tenuto a pagarlo per intero. Se viene stabilita una percentuale dello stipendio, il reparto contabilità effettua i calcoli appropriati e spetta al dipendente. Alcune imprese non prevedono un importo fisso; in questo caso è il gestore stesso a decidere l'importo dell'aiuto. Di norma, il dipendente indica l'importo richiesto nella domanda.

Il concetto di "assistenza materiale" ha le sue specificità ed è di natura sociale, mira a sostenere finanziariamente il dipendente in relazione a con le seguenti circostanze:

Morte di una persona cara.
Condizioni di vita difficili che richiedono riparazioni urgenti.
La necessità di sostenere spese per il trattamento di una malattia grave (in particolare per un intervento chirurgico).
La necessità di un sostegno finanziario per la nascita di bambini, l'organizzazione di un matrimonio.
Situazioni impreviste che hanno portato il dipendente a una situazione finanziaria difficile.

Riguardo assistenza finanziaria per una vacanza programmata, il suo pagamento ha lo scopo di aiutare il dipendente a organizzare una vacanza significativa per il recupero fisico e psicologico.

Altri tipi di assistenza vengono concessi per stabilizzare la crisi finanziaria del dipendente.

Procedura per il pagamento dei “materiali”

L'aiuto finanziario viene concesso su richiesta del dipendente; il suo importo non dipende dalla retribuzione e non è correlato al livello di responsabilità della posizione e ai risultati del lavoro. Ad esempio, in una richiesta di ferie è necessario formulare una richiesta di sostegno economico. A seconda dei casi, alla domanda dovrà essere allegato un apposito documento (certificato medico, certificato di morte, certificato di nascita del figlio, ecc.).

La domanda è redatta a nome del gestore, nel testo è indicata la motivazione e l'importo desiderato. Il gestore decide di soddisfare la richiesta ed emette apposita ordinanza. Il documento si intitola: “Ordine di pagamento dell'aiuto finanziario”, il testo contiene il nome completo e la posizione del dipendente, l'importo in cifre e parole, il motivo (nascita di figli, matrimonio, cura di malattia, morte di un parente , eccetera.). Successivamente, viene indicata la base:

Dichiarazione.
Una copia del documento giustificativo (certificato di un istituto medico o dell'ufficio del registro).
Link all'atto locale dell'impresa, che regola la procedura per effettuare tali pagamenti.

L'ordine è firmato dal gestore e certificato dal sigillo dell'impresa. Successivamente, il dipendente riceve il pagamento.

Esempio di domanda di assistenza finanziaria:

Il “materiale” viene rilasciato su richiesta del destinatario in contanti o sul conto bancario del dipendente. Nella contabilità passa attraverso il conto 73 (liquidazioni per altre transazioni). A volte il denaro non viene trasferito al dipendente, ma ai suoi parenti. In questo caso, i fondi vengono emessi tramite il conto 76 (regolamenti con creditori e debitori).

La differenza tra assistenza finanziaria e altri pagamenti

Al fine di prevenire violazioni è necessario caratterizzare correttamente la tipologia di pagamento in questione e non confonderla con altre. La possibilità di ricevere tali pagamenti aggiuntivi dovrebbe essere chiaramente indicata nei documenti normativi interni dell'impresa. Questa forma di assistenza viene fornita esclusivamente in circostanze di forza maggiore. È necessario distinguere una linea sottile tra i pagamenti di incentivi di natura periodica e quelli separati e una tantum. Se un'organizzazione pianifica regolarmente pagamenti in contanti, questi non possono in alcun modo essere interpretati come un aiuto finanziario.

I “materiali” possono essere espressi in termini monetari e in natura (cibo, vestiario, scarpe, medicinali, servizi di trasporto) e sono destinati a coloro che ne hanno un disperato bisogno.

La legge non impone al dirigente l'obbligo di pagare tale assistenza; questa azione viene effettuata su volontà volontaria del datore di lavoro.

Procedura per il calcolo dei contributi e delle imposte

Il Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale della Federazione Russa dispone di istruzioni sui premi assicurativi solo per i redditi percepiti a seguito di rapporti di lavoro. I contributi per il sostegno finanziario non vengono erogati nelle seguenti situazioni:

Pagamento dopo il licenziamento di un dipendente.
Morte di un parente.
Situazione di emergenza (nascita di figli, anniversari significativi, giorno del matrimonio, calamità naturali, incidenti).

I pagamenti per un bambino di età inferiore a un anno non superiori a 50 mila rubli non sono tassati.

Sul tipo di pagamento aggiuntivo in questione non vengono addebitate imposte se il suo importo non supera i 4 mila rubli. in un anno.

Dettagli sull'imposta sul reddito personale

La questione dell'imposta sul reddito personale per questo tipo di sostegno interessa quasi tutti i datori di lavoro. Sia i manager alle prime armi che quelli esperti dovrebbero essere consapevoli e monitorare tutti i cambiamenti che si verificano nella legislazione.

Quindi, è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui "materiali"? Sono esenti da tale imposta le seguenti tipologie:

Pagamento in onore della nascita di un bambino (fino a 50mila rubli).
Sostegno per un dipendente in pensione con disabilità (non più di 4 mila rubli)
Assistenza per cure, in relazione a ferie (salute), circostanze impreviste che hanno causato difficoltà finanziarie e per pagare gli studi. Limite non imponibile: 4 mila rubli.
Morte di un parente (il grado esatto di parentela è indicato nel documento locale).

Se viene fornita assistenza a un dipendente licenziato, tale pagamento è soggetto all'imposta sul reddito personale, ma non vengono addebitati i premi assicurativi.

Quando si sfruttano i benefici che danno al datore di lavoro il diritto di non pagare le tasse sulla fornitura di sostegno materiale ai propri dipendenti, è necessario essere estremamente attenti e legalmente competenti. Ciò si riferisce alla sfumatura in cui l'assistenza finanziaria talvolta assume un carattere regolare. In questo caso si tratta di una diversa categoria di pagamenti e non esclude il calcolo dell'imposta.

Il contabile dell'impresa è tenuto a inserire tutte le informazioni necessarie su base legale. Come accennato in precedenza, l'assistenza finanziaria fino a 4mila rubli non è tassata, ma alcune tipologie non sono tassate nemmeno per importi elevati:

Conseguenze di una catastrofe naturale.
La difficile situazione finanziaria di un dipendente dopo un incidente, un incendio o un'altra emergenza.
Morte di un membro della famiglia.

Il pagamento per i motivi sopra indicati non si riflette nel 2-NDFL.

Ad esempio, un manager ha deciso di fornire assistenza finanziaria al suo dipendente in onore del giorno del suo matrimonio per un importo di 15mila rubli. Di questi, 4mila non sono soggetti a tasse e il resto ammonta a 11mila rubli. (15 – 4 = 11 mila rubli) l’imposta è di 1430 rubli. Questa operazione si riflette nella forma 2-NDFL.

La registrazione viene effettuata come segue: nella voce “importo dei ricavi” vengono inseriti i dati relativi all'importo pagato. Successivamente, inserisci il "codice reddito", che viene selezionato in base al suo significato. La colonna "Importo della detrazione" è compilata con i dati sull'importo non imponibile, in questo caso 4mila rubli. Successivamente, inserisci il "codice di detrazione", che viene selezionato dalla directory.

Se viene pagato un importo fino a 4mila rubli, questa cifra è indicata in 2-NDFL, nonostante la non imponibilità.

Calcolo secondo il modulo 6-NDFL

Il paragrafo 1 dell'articolo 230 del Codice tributario della Federazione Russa regola il calcolo dell'imposta sul reddito delle due persone e fornisce i motivi corrispondenti. Questa procedura può essere eseguita automaticamente se si utilizza un programma speciale quando si utilizzano registri 2-NDFL.

La sezione 1 “Indicatori generalizzati” è divisa in due parti. La prima è costituita dalle colonne da 010 a 050. I dati per le diverse tariffe sono indicati separatamente. Ad esempio, i cittadini russi e gli stranieri possono lavorare in un'azienda, il che significa che le tariffe saranno diverse: 13% per i residenti e 30% per i non residenti.

La colonna 020 contiene i dati sull'importo del reddito soggetto a tassazione all'aliquota specificata in 010.

Nel rigo 030 deve essere indicato l'importo delle trattenute di diversa natura. Ciò riflette l'importo dei pagamenti non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche (articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Nel rigo 040 vengono compilati i dati relativi all'importo del contributo fiscale.

L’imposta sul reddito personale è calcolata come segue:

Le detrazioni fiscali (030) vengono sottratte dall'importo del reddito (020) e moltiplicate per l'aliquota (010).

Riga 050 - dati sull'importo degli acconti fissi utilizzati per ridurre le imposte.

Le colonne 040 e 045 sono compilate con gli indicatori dell'imposta sui dividendi e sul reddito delle persone fisiche.

Le colonne da 060 a 090 costituiscono la seconda parte della prima sezione e si compilano una volta.

Esempio di calcolo:

Il calcolo del primo trimestre nella colonna 060 è stato effettuato per 5 dipendenti. Nel mese di aprile sono stati licenziati 2 dipendenti; nel mese di maggio sono stati assunti 3 dipendenti. Uno degli ex dipendenti. Sei individui si riflettono nella forma 6-NDFL. Qui è necessario tenere conto della sfumatura che un dipendente che si licenzia e poi viene assunto nuovamente non influisce sul movimento.

La riga 070 contiene informazioni sull'importo dell'imposta pagata.

Imposta sul reddito delle persone fisiche maturata ma non pagata - nella colonna 080.

L'imposta rimborsata (articolo 231 del Codice fiscale della Federazione Russa) si riflette nella riga 090.

Sezione 2 del modulo 6-NDFL

Questa sezione "Date e importi del reddito effettivo percepito e dell'imposta sul reddito personale trattenuta" contiene informazioni sugli indicatori degli ultimi 3 mesi.

Sostegno finanziario per i non dipendenti dell'azienda

La clausola 8 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa fornisce linee guida chiare che consentono di non trattenere le imposte sui pagamenti aggiuntivi. Nell'elenco presentato non esiste il pagamento dell'assistenza a una persona che non lavora in questa impresa.

Se consideriamo l'assistenza terapeutica, il paragrafo 10 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma chiaramente che se tale pagamento viene effettuato a un dipendente dell'azienda, non è soggetto a tassazione. Se tale assistenza viene fornita a uno sconosciuto, è soggetta a tassazione. Come per tutti i tipi di premi assicurativi, non vengono detratti. Inoltre, nel calcolo del pagamento dell'imposta sul reddito, non è necessario tenere conto dell'importo pagato.

La dicitura “aiuto materiale” non figura nella legge come forma separata di pagamento aggiuntivo, tuttavia esiste. La base principale della sua applicazione è il fattore umano. Dopotutto, fondamentalmente è desiderio del datore di lavoro dare una mano a chi è nel bisogno. Possiamo dire che in questo modo il manager si assume una responsabilità aggiuntiva, perché deve affrontare aspetti problematici del rispetto della legge.

L'aiuto finanziario è obbligatorio fornito ai dipendenti o ad altre persone come supporto nelle attuali situazioni di vita particolari. Ad esempio, quando è necessario un aiuto per pagare cure costose, in caso di morte di parenti più stretti o di nascita di un figlio.

Spesso sorge la domanda: viene riscossa qualche imposta per riceverlo?

Secondo le regole della legislazione russa, se l'importo dell'assistenza finanziaria è entro 4.000 rubli, non sono previsti contributi assicurativi o tasse.

Se l'importo è maggiore, è soggetto a tassazione.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema— contattare un consulente:

Il concetto di assistenza finanziaria. Da chi e a chi viene rilasciato

Ma questa spiegazione si applica ai cittadini che hanno sofferto a causa di catastrofi naturali o attacchi terroristici.

Non esiste una definizione ufficiale di assistenza finanziaria per i dipendenti delle imprese e gli studenti a livello legislativo.

Ma nonostante ciò, questa designazione è inclusa in alcuni documenti, sulla base di essi, assistenza finanziaria esentasse, forniti nelle seguenti situazioni:

pagamento per danni causati alla salute di un cittadino;
assistenza in caso di perdite materiali improvvise;
assistenza in eventi che richiedono spese ingenti quali: nascita di figli, matrimoni, funerali, ecc.

A proposito, la Costituzione della Federazione Russa non obbliga i leader a fornire assistenza nelle circostanze di cui sopra. La decisione viene presa in base ai desideri dell’imprenditore.

Aiuti materiali dallo stato rilasciato solo se sussistono circostanze che hanno sconvolto la vita delle famiglie a basso reddito o in alcuni dei seguenti casi:

se il cittadino che vive solo ha raggiunto l'età di 60 anni o più;
se uno dei familiari o una persona che vive sola ha lo stato di disoccupato;
se uno dei familiari o una persona che vive sola è ufficialmente cittadino con disabilità;
vivere in una famiglia con un figlio piccolo o più figli.

Datore di lavoro paga l'aiuto finanziario solo se il dipendente redige la necessaria domanda e documenta l'esistenza dei motivi per la sua erogazione.

La conferma può includere:

Certificato di matrimonio;
certificato di gravidanza/nascita;
certificato di morte;
certificati medici di malattia...

Dopo aver letto tutti i documenti forniti, il capo prende una decisione separatamente in ciascuna situazione specifica. L'emissione dell'assistenza finanziaria avviene sulla base di un documento che indica l'importo dell'assistenza, il motivo della sua maturazione e i tempi. Non esistono regole con l'importo esatto e i tempi di pagamento, tutto viene deciso a discrezione dell'imprenditore;

L'imposta sul reddito personale non è per intero, ma tenendo conto dei benefici (Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 217, paragrafo 8), viene maturata quando:

nascita di un figlio o adozione. Se l'importo dell'assistenza non supera i 5 mila rubli e viene pagato per un anno, non è necessario pagare le tasse.
morte del dipendente o dei suoi familiari. Questo paragrafo non copre l'assistenza agli ex dipendenti. Se l'assistenza è una tantum, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene maturata in un importo parziale.
danni causati da un’emergenza naturale o da altre circostanze improvvise. L'imposta non viene addebitata sull'assistenza, indipendentemente dalla sua entità e dalla durata dei pagamenti.
attacchi terroristici sul territorio dello Stato, così come nel terzo punto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta.

In tutte le altre circostanze, la tassazione non avverrà solo se il cittadino ha percepito un totale di non più di 4000 rubli. Ciò significa che l'accertamento fiscale si basa sull'aiuto materiale che supera i 4.000 rubli.

Il bilancio statale prevede ogni anno un'assistenza finanziaria simultanea. Viene pagato ai cittadini che vivono permanentemente sul territorio della Federazione Russa e si trovano in circostanze di vita difficili. L'assistenza viene rilasciata in formato contanti, viene inviata per posta o trasferita su un conto bancario, dipende dai dati specificati nella domanda.

Si distingue per le seguenti caratteristiche:

Ci sono diverse ragioni per cui un governo potrebbe farlo rifiutarsi di pagare assistenza finanziaria una tantum, vale a dire:

se il denaro precedentemente versato è stato utilizzato per altri scopi, quale era la base per i pagamenti;
la documentazione fornita alla commissione è incompleta o le informazioni sul reddito e sulla composizione familiare sono distorte;
se il richiedente o i suoi familiari non hanno ricevuto tutto il sostegno sociale possibile garantito dalla legge nel suo caso specifico;
se il richiedente o la sua famiglia hanno risolto autonomamente le circostanze emerse;
se non ci sono circostanze di vita difficili o situazioni di emergenza nella vita del richiedente.

Per ricevere assistenza finanziaria, è necessario organizzare correttamente.

Per prima cosa devi scrivere una domanda. Indica chiaramente il motivo per cui è necessario ottenere supporto.

Il motivo dichiarato confermiamo con i documenti. Alleghiamo alla domanda tutti i documenti e i certificati che indicano una situazione specifica che ti trovi ad affrontare e che non puoi affrontare da solo. Vale la pena ricordare che l'assistenza finanziaria è un pagamento una tantum e non è in alcun modo correlata alla qualità dello svolgimento delle mansioni lavorative da parte del dipendente.

L'importo dell'assistenza finanziaria maturata dipenderà dalla complessità delle circostanze specificate nella domanda.

Ci sono alcuni struttura , che oggi sono guidati da:

per le categorie di cittadini specificate nel paragrafo 2-21 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'assistenza non dovrebbe essere superiore a cinque volte lo stipendio;
per le categorie di cittadini specificate nei paragrafi 22-24 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'assistenza viene concessa in base alle spese necessarie, previa disponibilità di documenti che possano confermare pienamente tali azioni (indirizzi e controlli).

Per capire quanto è necessario emettere un rimborso dell'imposta sul reddito personale dall'assistenza finanziaria, è necessario considerare:

Controllo della scrivania. Viene effettuato entro tre mesi dalla data di presentazione dei documenti. (Codice tributario della Federazione Russa, articolo 88, comma 2)
Dopo la verifica, al cittadino viene inviata una lettera di notifica sulla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o sul rifiuto del trasferimento, spiegandone i motivi. Questo processo dura 1-4 mesi.

Dopo aver ricevuto la risposta, l'importo dell'imposta pagata in eccesso viene accreditato al richiedente entro un mese. (Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 76, paragrafo 6).

Ciò significa che se la tua richiesta viene elaborata rapidamente, dovrai attendere circa 4 mesi. Ma fondamentalmente questa procedura dura 7-10 mesi, ci sono casi in cui possono essere necessari fino a 15. Puoi gestire i documenti della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche per tre anni.

Caratteristiche di fornire assistenza finanziaria agli studenti

Oggi la legislazione prevede molti tipi di assistenza finanziaria per gli studenti delle università dei cittadini della Federazione Russa che necessitano di particolare attenzione e sostegno sociale.

Come tutti gli altri, si verificano pagamenti finanziari agli studenti una volta all'anno massimo.

Prima priorità per ricevere assistenza sono disponibili presso:

Ci sono momenti in cui gli ex dipendenti di un'organizzazione necessitano di assistenza finanziaria. I leader incontrano e supportano determinate categorie, ad esempio i veterani. Tali pagamenti possono essere effettuati solo con i fondi ricevuti come profitti della società e le tasse e altri pagamenti possono essere detratti dall'importo assegnato.

La decisione di pagare l'assistenza finanziaria a un ex dipendente viene presa dal manager o dal suo vice. o altra persona autorizzata. L'assistenza deve essere fornita in conformità con i requisiti legali.

La maturazione dell'aiuto finanziario agli ex dipendenti può avvenire anche tramite incassi in formato n. KO-2. Questa regola è stata stabilita dal Comitato statistico statale della Russia.

Trattandosi di aiuto per un ex dipendente, e non per quello attuale, il cassiere deve considerare attentamente i documenti di identificazione. Al momento del pagamento è necessario tenere conto del numero TIN e del certificato pensionistico; questi dati saranno necessari in futuro per la registrazione nei documenti di reddito;

Le regole per il calcolo e la tassazione dell'assistenza finanziaria ai dipendenti sono descritte nel seguente video tutorial:

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Spesso sorge la domanda: viene riscossa qualche imposta per riceverlo?

Secondo le regole della legislazione russa, se l'importo dell'assistenza finanziaria è entro 4.000 rubli durante un anno solare, non sono previsti contributi assicurativi o tasse.

Se l'importo è superiore, è soggetto a imposta.

Il concetto di assistenza finanziaria. Da chi e a chi viene rilasciato

Nella legge della Federazione Russa, qualsiasi trasferimento di beni industriali, medicinali, abbigliamento e scarpe, automobili, beni di prima necessità e denaro è classificato come aiuto materiale.

Ma questa spiegazione si applica ai cittadini che hanno sofferto a causa di catastrofi naturali o attacchi terroristici.

Non esiste una definizione ufficiale di assistenza finanziaria per i dipendenti delle imprese e gli studenti a livello legislativo.

Ma nonostante ciò, questa designazione è inclusa in alcuni documenti, sulla base di essi, assistenza finanziaria esentasse, forniti nelle seguenti situazioni:

pagamento per danni causati alla salute di un cittadino;
assistenza in caso di perdite materiali improvvise;
assistenza in eventi che richiedono spese ingenti quali: nascita di figli, matrimoni, funerali, ecc.

A proposito, la Costituzione della Federazione Russa non obbliga i leader a fornire assistenza nelle circostanze di cui sopra. La decisione viene presa in base ai desideri dell’imprenditore.

Termini di emissione

Aiuti materiali dallo stato rilasciato solo se ci sono circostanze che hanno interrotto la vita o in alcuni dei seguenti casi:

se il cittadino che vive solo ha raggiunto l'età di 60 anni o più;
se uno dei familiari o una persona che vive sola ha lo stato di disoccupato;
se uno dei familiari o una persona che vive sola è ufficialmente cittadino con disabilità;
vivere in una famiglia con un figlio piccolo o più figli.

Datore di lavoro paga l'aiuto finanziario solo se il dipendente redige la necessaria domanda e documenta l'esistenza dei motivi per la sua erogazione.

La conferma può includere:

Certificato di matrimonio;
certificato di gravidanza/nascita;
certificato di morte;
certificati medici di malattia.

Norme fiscali

Imposta sul reddito delle persone fisiche non per l'intero importo, ma tenendo conto dei benefici (Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 217, paragrafo 8), viene maturato quando:

nascita di un figlio o adozione. Se l'importo dell'assistenza non supera i 5 mila rubli e viene pagato per un anno, non è necessario pagare le tasse.
morte del dipendente o dei suoi familiari. Questo paragrafo non copre l'assistenza agli ex dipendenti. Se l'assistenza è una tantum, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene maturata in un importo parziale.
danni causati da un’emergenza naturale o da altre circostanze improvvise. L'imposta non viene addebitata sull'assistenza, indipendentemente dalla sua entità e dalla durata dei pagamenti.
attacchi terroristici sul territorio dello Stato, così come nel terzo punto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta.

Quando tale assistenza viene definita assistenza una tantum?

Si distingue per le seguenti caratteristiche:

Ci sono diverse ragioni per cui un governo potrebbe farlo rifiutarsi di pagare assistenza finanziaria una tantum, vale a dire:

se il denaro precedentemente versato è stato utilizzato per altri scopi, quale era la base per i pagamenti;
la documentazione fornita alla commissione è incompleta o le informazioni sul reddito e sulla composizione familiare sono distorte;
se il richiedente o i suoi familiari non hanno ricevuto tutto il sostegno sociale possibile garantito dalla legge nel suo caso specifico;
se il richiedente o la sua famiglia hanno risolto autonomamente le circostanze emerse;
se non ci sono circostanze di vita difficili o situazioni di emergenza nella vita del richiedente.

Procedura di registrazione

Per ricevere assistenza finanziaria, è necessario organizzare correttamente.

Per prima cosa devi scrivere una domanda. Indica chiaramente il motivo per cui è necessario ottenere supporto.

Misurare L'assistenza finanziaria maturata dipenderà dalla complessità delle circostanze specificate nella domanda.

Ci sono alcuni struttura , che oggi sono guidati da:

per le categorie di cittadini specificate nel paragrafo 2-21 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'assistenza non dovrebbe essere superiore a cinque volte lo stipendio;
per le categorie di cittadini specificate nei paragrafi 22-24 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'assistenza viene concessa in base alle spese necessarie, previa disponibilità di documenti che possano confermare pienamente tali azioni (indirizzi e controlli).

Scadenze dichiarazione dei redditi delle persone fisiche

Per capire quanto è necessario emettere un rimborso dell'imposta sul reddito personale dall'assistenza finanziaria, è necessario considerare:

Controllo della scrivania. Viene effettuato entro tre mesi dalla data di presentazione dei documenti. (Codice tributario della Federazione Russa, articolo 88, comma 2)
Dopo la verifica, al cittadino viene inviata una lettera di notifica sulla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o sul rifiuto del trasferimento, spiegandone i motivi. Questo processo dura 1-4 mesi.

Dopo aver ricevuto la risposta, l'importo dell'imposta pagata in eccesso viene accreditato al richiedente entro un mese. (Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 76, paragrafo 6).

Caratteristiche di fornire assistenza finanziaria agli studenti

Come tutti gli altri, si verificano pagamenti finanziari agli studenti una volta all'anno massimo.

Prima priorità per ricevere assistenza sono disponibili presso:

Sfumature di aiutare gli ex dipendenti

La maturazione dell'aiuto finanziario agli ex dipendenti può avvenire anche tramite incassi in formato n. KO-2. Questa regola è stata stabilita dal Comitato statistico statale della Russia.

Le regole per il calcolo e la tassazione dell'assistenza finanziaria ai dipendenti sono descritte nel seguente video tutorial:

Scopriamo quali cambiamenti hanno interessato l'assistenza finanziaria ai dipendenti nel 2017. Consideriamo la tassazione con premi assicurativi e imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché l'impatto sulla base imponibile sul reddito e il sistema fiscale semplificato.

La definizione di assistenza materiale è fornita in GOST R 52495-2005 “Servizi sociali alla popolazione. Termini e definizioni" (Approvato con l'Ordine di Rostechregulirovanie del 30 dicembre 2005 n. 532-st).

A livello pratico e quotidiano, si tratta di un pagamento che non è correlato all’esecuzione di una funzione lavorativa da parte del destinatario. Tali pagamenti sono condizionati dal verificarsi di una situazione di vita difficile, ad esempio a causa di un disastro naturale o di un'altra emergenza, della morte di un membro della famiglia, della nascita o dell'adozione di un figlio, di un matrimonio, di una malattia grave, ecc.

Soffermiamoci in dettaglio sulla tassazione dell'assistenza finanziaria a un dipendente nel 2017.

Premi assicurativi

L'assistenza finanziaria è soggetta o meno a contributi assicurativi? La risposta a questa domanda è contenuta nei paragrafi. 3 e 11 comma 1 art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

L'aiuto finanziario non è soggetto a premi assicurativi se viene versato un importo forfettario:

Contributi da infortuni e malattie professionali

Quindi, nel sub. 3 e 12 comma 1 art. 20.2 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ “Sull'assicurazione sociale obbligatoria...” definisce la natura dell'assistenza esente dai contributi assicurativi. L'elenco delle prestazioni per le quali non vengono addebitati i contributi per infortuni e malattie professionali è del tutto simile all'elenco sopra riportato.

Assistenza finanziaria, tassazione 2017

Accantonamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

L’assistenza finanziaria è soggetta all’imposta sul reddito delle persone fisiche? Il 2017 ha introdotto numerose modifiche e innovazioni alla normativa. Ma l’assistenza finanziaria esentasse (2017) è rimasta invariata.

Assistenza finanziaria fino a 4000 - tassazione 2017 non prevede l'inclusione nel reddito per determinare la base imponibile dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in caso di pagamento per i seguenti motivi:

Si prega di notare che il pagamento dei medicinali viene effettuato previa presentazione dei documenti che confermano i costi effettivi per l'acquisto di tali medicinali per uso medico. I medicinali sono prescritti dal medico curante. Tuttavia, va tenuto presente che l'assistenza medica viene pagata per i farmaci prescritti ai dipendenti e ai loro parenti (coniugi, genitori, figli, reparti sotto i 18 anni), nonché agli ex dipendenti (pensionati) e ai disabili ( clausola 28 dell'articolo 217 del Codice Fiscale RF).

L'assistenza materiale è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma ci sono casi di pagamenti che non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 8 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa):

Contabilità delle imposte sui redditi e fiscalità semplificata

Come regola generale, gli importi dell'assistenza finanziaria pagata non vengono presi in considerazione nelle spese ai fini della contabilità fiscale, quando tassati con l'imposta sul reddito e il sistema fiscale semplificato (clausola 23 dell'articolo 270, clausola 1 dell'articolo 346.16 del Codice Fiscale del Federazione Russa).

Allo stesso tempo, nelle Lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 02/09/2014 n. 03-03-06/1/43912, del 22/10/2013 n. 03-03-06/4/44144, vengono fornite spiegazioni sul fatto che l'assistenza finanziaria pagata per le ferie annuali viene presa in considerazione come parte del costo del lavoro.

Importante! Il costo del lavoro comprende i pagamenti previsti dai contratti di lavoro o dai contratti collettivi (articolo 255 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Documentare

Un dipendente che necessita di ricevere assistenza finanziaria presenta una domanda in qualsiasi forma. Ad esso sono allegate copie dei documenti giustificativi (ad esempio, un certificato di nascita o di adozione di un bambino, un certificato di morte di un membro della famiglia, ecc.).

Sulla base della domanda, viene redatto un ordine e firmato dal capo dell'organizzazione.

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