Dom » Grijanje vode » Koliko puta mogu podnijeti prijavu za odbitak imovine? Odbitak imovine u iznosu od 1 milion rubalja.

Koliko puta mogu podnijeti prijavu za odbitak imovine? Odbitak imovine u iznosu od 1 milion rubalja.

Svako ko proda nekretninu prije ili kasnije suoči se s potrebom plaćanja poreza na prihode od prodaje stana, kuće ili zemljišta. Koja se poreska olakšica daje pri prodaji nekretnine i kako je iskoristiti?

U ovom članku će biti riječi o olakšicama od poreza na imovinu koje se mogu dobiti prilikom otuđenja nekretnine. Također ćemo razmotriti neke karakteristike prodaje nekretnina, nakon izmjena Poreskog zakona Ruske Federacije, koji su stupili na snagu 1. januara 2016. godine.

Prvo, mala digresija - svi građani Ruske Federacije imaju prava i odgovornosti. Među obavezama je i obaveza plaćanja poreza, uključujući plaćanje poreza na dohodak za fizička lica (odnosno za obične građane koji nisu preduzetnici) primljene u novcu i naturi (odnosno primljene u obliku neke imovine koja nije novac, na primjer automobil, nakit, nakit, životinje itd.), a koji se utvrđuje na 13% od iznosa primljenog prihoda.

Odbitak poreza na imovinu je iznos kojim se umanjuje iznos dohotka (tzv. poreska osnovica) na koji se plaća porez. U nekim slučajevima porezni odbitak znači povraćaj dijela ranije plaćenog poreza na dohodak za pojedinca, na primjer, u vezi sa kupovinom stana, troškovima liječenja, školovanja i sl.

Sada pređimo na stvarne odbitke koji se mogu dobiti u prometu nekretnina. Imovinski odbitak se može dobiti i pri prodaji nekretnine i pri kupovini nekretnine.

Poreski odbitak koji se daje pri prodaji nekretnine.

Kao što smo već rekli, građani Ruske Federacije imaju obavezu plaćanja poreza na prihode ostvarene u poreskom periodu (kalendarskoj godini), odnosno pri prodaji stana postoji obaveza plaćanja poreza u iznosu od 13 % od prodajne cijene stana. U skladu sa čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, građanima Ruske Federacije se daje porezni odbitak prilikom otuđenja nekretnina. Za razliku od predviđenog odbitka poreza na imovinu prilikom kupovine nekretnine,Ovaj odbitak se daje svaki put kada se nekretnina proda., i to ne jednom u životu. Međutim, mora se uzeti u obzir da je iznos ovog odbitka predviđen za sve transakcije izvršene u poreskom periodu (kalendarskoj godini), odnosno ako prodate, na primjer, jedan stan i jedno zemljište, ili dva stana. u jednoj kalendarskoj godini, tada se poreski odbitak daje u iznosu za obje transakcije, a ovdje ga treba pravilno rasporediti.

Iznos poreskog odbitka je:

Za svaku nekretninu koja je u vlasništvu (od datuma utvrđenog u potvrdi o vlasništvu) više od 5 godina, predviđen je odbitak za cjelokupan iznos transakcije, odnosno, jednostavno rečeno, ne nastaje porez. Istovremeno, potrebno je uzeti u obzir da postoje izuzeci od ovog pravila, a odnose se na period vlasništva: 1) ako je prodata nekretnina koja je stečena prije 01.01.2016. vlasništvo nakon kojeg ne nastaje porez na dohodak je jednako 3 (tri) godine; 2) za privatizovanu nepokretnost (stanove, sobe, individualne stambene zgrade, vikendice, baštenske kuće ili zemljišne parcele), kao i primljene na poklon od člana porodice ili bliskog srodnika, ili stečene u svojinu po osnovu ugovora o doživotnoj renti, period vlasništva nad imovinom, nakon kojeg ne nastaje porez je takođe jednak 3 (tri) godine.

Za nekretnine (stanove, sobe, individualne stambene zgrade, vikendice, baštenske kuće ili zemljišne parcele) koje su bile u vlasništvu manje od 5 godina i za nekretnine stečene prije 01.01.2016. koje su bile u vlasništvu manje od 3 godine, iznos odbitka je u iznosu koji ne prelazi 1.000.000 (milion) rubalja. Odnosno, ako ste prodali kuću, stan ili zemljište za, na primjer, 3.000.000 (tri miliona) rubalja, tada će se naplatiti porez od 13% na 2 miliona rubalja. (3 miliona – 1 milion).

I ovdje je potrebno obratiti pažnju na promjene koje utiču na obračun oporezive osnovice. Ako se ranije poreska osnovica izračunavala od iznosa prodaje utvrđenog kupoprodajnim ugovorom, bilo je moguće smanjiti iznos poreza ili u potpunosti izbjeći plaćanje poreza ako je iznos prodaje bio određen jednak, recimo, 1.000.000 rubalja, onda je nakon 01. 01/2016, ako je cijena nekretnine u kupoprodajnom ugovoru manja od 70% katastarske vrijednosti nekretnine, tada se osnovica poreza vezuje za katastarsku vrijednost nekretnine od 1. januara godine u kojim je imovina prodata.

Na primjer, kupili ste 2-sobni stan nakon 01.01.2016., a prodali ga 2017. godine, navodeći u kupoprodajnom ugovoru iznos od 1.000.000 rubalja, a katastarska vrijednost ovog stana na dan 01.01.2017. 2 600.000 rub. Shodno tome, poreski organ će prilikom obračuna poreza polaziti od iznosa od 70% katastarske vrijednosti stana, odnosno 1.820.000 rubalja. (2.600.000 * 70%), a ne od cijene stana u kupoprodajnom ugovoru, a oporezivi iznos će biti 820.000 RUB. (1.820.000 - 1.000.000), a sam porez će biti 106.600 rubalja (820.000 * 13%). Stoga, kako vas iznos obračunatog poreza ne bi bio neugodno iznenađenje, preporučujemo da prije prodaje nekretnine pribavite potvrdu o katastarskoj vrijednosti stana/sobe/kuće/parcela. Možete ga dobiti u kancelariji Rosreestra na ulici. Yaroslavskogo, 37, u MFC-u, ili u ogranku Rosreestr ureda na ulici. Kirova, 28.

Također želimo skrenuti pažnju na prilično značajnu promjenu Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako ranije, iznos odbitka koji se daje pojedincu za prodaju takve nekretnine kao što su garažni boksovi, nestambeni prostori bio je takođe jednak 1 milion rubalja, a zatim od 01.01.2016. iznos odbitka za prodaju takve nekretnine je samo 250.000 rubalja. Ovo se također odnosi samo na nekretnine kupljene nakon 01.01.2016.

Umjesto poreskog odbitka pri prodaji nepokretnosti, poreski obveznik ima pravo da umanji poresku osnovicu za iznos dokumentovanih troškova nastalih pri kupovini ove nekretnine. Šta to znači? To znači da ako je iznos za prodaju stana u kupoprodajnom ugovoru prodaja, bit će jednak zbiru kupovine istog stana u kupoprodajnom ugovoru (po kojem ste kupili ovaj stan), onda ne nastaje porez, jer niste ostvarili prihod. Međutim, treba uzeti u obzir novine u Poreznom zakoniku Ruske Federacije - ako je iznos u ugovoru (na osnovu kojeg ste kupili stan i shodno tome ga prodali) manji od 70% katastarske vrijednosti stana za godine prodaje, tada će poreski organ obračunati porez na katastarsku vrijednost. Na primjer, kupili ste stan 2016. godine za 2.500.000 rubalja, prodali ga 2017. godine po istoj cijeni, ali od 1. januara 2017. katastarska vrijednost stana je bila 3.000.000 rubalja, odnosno osnovica poreza će biti 2.100,00 rubalja (70% od 3 miliona rubalja), u ovom slučaju neće biti poreza, ali ako je katastarska vrednost, na primer, 4 miliona rubalja, onda će u ovom slučaju poreska osnovica već biti jednaka 2.800.000 rubalja (70% od 4 miliona). rub.), a zatim će nastati porez koji će se naplatiti na razliku (2.800.000 - 2.500.000) od 300.000 rubalja.

Zaključno, želio bih se dotaknuti uobičajene zablude da se prilikom prodaje stambenog prostora u izgradnji koji još nije pušten u funkciju, ne nastaje porez na ugovor o ustupanju. Činjenica je da se porez naziva porezom na dohodak građana, a kod prodaje stana po ugovoru o ustupanju prodavac prima prihod, te stoga mora platiti porez na to. Za takve transakcije važe ista pravila kao i za prodaju već puštenih stanova, sa jedinom izmjenom da zbog činjenice da ovi stanovi nisu u vlasništvu, onda zakup takvih stanova ne igra posebnu ulogu. Shodno tome, pri prodaji takvih stanova isplativije je koristiti ne porezni odbitak, već umanjiti poreznu osnovicu za iznos dokumentovanih troškova za kupovinu takvog stana. Treba uzeti u obzir da dokumentovani troškovi uključuju ne samo iznos u ugovoru o udjelu, već i novac utrošen na doradu stana (ugovori o kupoprodaji građevinskog materijala, ugovori o dovršenju stana, itd.).

Zbog činjenice da su informacije o poreznim olakšicama prilično opsežne, u sljedećem članku ćemo razmotriti imovinski odbitak koji se daje prilikom kupovine nekretnine.

Čak i oni koji nikada u životu nisu izvršili transakciju nekretninama znaju da svaki poreski obveznik ima pravo na poreski odbitak prilikom kupovine ili prodaje stana.

Istovremeno, i prodavci i kupci stanova gotovo podjednako često griješe pri određivanju visine ove naknade. Poreski savetnik i direktor Outsourcing kompanije Olga Botova govorila je o najčešćim zabludama prilikom određivanja visine poreskog odbitka.

Najčešće greške prodavaca

Najčešća zabluda prodavaca u vezi sa poreskim olakšicama je da su sigurni da ako u roku od godinu dana prodaju jedan stan, a drugi kupe po višoj cijeni (odnosno da je sav prihod uložen u kupovinu novog stana, a kao kao rezultat su troškovi bili veći) prihodi od prodaje), nećete morati platiti porez. Naime, za poreznike su prodaja stana i kupovina novog dvije potpuno različite radnje. U ovom slučaju moguće je smanjiti veličinu porezne osnovice samo tako što će se od cijene po kojoj je stan prodati oduzeti troškovi prethodno povezani sa njegovom nabavkom, ali ne i troškovi kupovine novog stana.

Na primjer, tokom jedne kalendarske godine (jedan poreski period) stan je prodat za 2,5 miliona rubalja, kupljen prije dvije godine za 1,5 miliona rubalja, a umjesto njega kupljena je nova nekretnina za 3 miliona rubalja. Iznos poreza koji će vlasnik ovog stana morati platiti na prodaju u ovom slučaju (stanovanje stana kupljenog prije 1. januara 2016. je kraće od tri godine, pa će vlasnik morati platiti porez prilikom prodaje) izračunat će se na sljedeći način: 2,5 miliona rubalja (prihod dobijen prodajom) minus 1,5 miliona (troškovi za kupovinu ovog stana), ispada 1 milion rubalja - iznos na koji će prodavac morati da plati porez.

Pomnožimo 1 milion rubalja sa 0,13 (13% - stopa poreza na dohodak za fizička lica) i dobijemo 130 hiljada rubalja - iznos poreza.

Ako prodavac nikada ranije nije iskoristio poresku olakšicu prilikom kupovine stana (2 miliona rubalja), može smanjiti iznos poreza za još 2 miliona rubalja. U ovom slučaju, prilikom prodaje stana iz našeg primjera, neće morati platiti porez.

1 Prodavci nedavno privatizovanih stanova, koji su do sada u njima dugo živjeli, smatraju da na prodaju neće morati da plaćaju porez. „Ovakve situacije se posebno često javljaju kod starijih ljudi koji su tek privatizovali stan i odmah ga prodaju“, objašnjava Olga Botova. “Uprkos tome što bi u ovom stanu po socijalnom zakupu mogli živjeti više od desetak godina, odbrojavanje perioda vlasništva imovine počinje od momenta privatizacije, a ako je manje od tri godine, tj. prodaja će biti predmet oporezivanja.”

2 Određeni broj prodavaca koji prodaju stanove u vlasništvu manje od tri godine (za nekretnine kupljene nakon 1. januara 2016. - pet godina) znaju za postojanje imovinskog odbitka od 1 milion rubalja, koji se može primijeniti prilikom prodaje stana radi smanjenja iznos oporezive osnovice, ali ne znaju da zauzvrat mogu umanjiti visinu poreske osnovice za iznos troškova nastalih za kupovinu istog stana. U praksi, prodavci, kako bi smanjili iznos poreza, mogu izabrati koji od ovih odbitaka je veći u njihovoj konkretnoj situaciji.

3 Neki prodavci smatraju da će, ukoliko prodaju stan koji je dobio na poklon, a u ugovoru za takav objekat naznačena određena procijenjena vrijednost stana, moći umanjiti porez za ovaj iznos. Međutim, za stanove primljene na osnovu ugovora o poklonu, maksimalni odbitak za koji se porezna osnovica može smanjiti je 1 milijun rubalja (budući da prodavac nije imao troškove povezane s kupovinom ovog objekta). Čak i ako ste u ugovoru o poklonu naveli 3 ili 5 miliona rubalja, ovaj iznos se neće računati kao troškovi.

4 Još jedna uobičajena zabluda prodavaca je da ako je prodavac penzioner, odnosno trenutno više nema sopstveni prihod, pri prodaji stana može iskoristiti samo odbitak od 1 milion rubalja ili smanjiti iznos poreza za iznos prethodno učinjenih troškova za kupovinu stana koji se prodaje. „Ukoliko penzioneri prodaju stan i kupe drugi stan u zamjenu u roku od jedne kalendarske godine, imaju pravo da im se poreska osnovica umanji za iznos poreskog odbitka pri kupovini (2 miliona rubalja, pod uslovom da nikada ranije nisu koristili ovu nekretninu poreski odbitak). Ako je postojao prihod od kojeg bi se porez mogao zadržati (prihodi od prodaje stana), neradni penzioner (kao i student ili dijete) ima pravo umanjiti prihod za ovaj odbitak kako ne bi plaćao porez “, objašnjava Olga Botova.

5 Mnogi prodavci su čvrsto uvjereni da ako je ranije u ugovoru bilo navedeno da je stan kupljen za isti iznos, a u novom kupoprodajnom ugovoru i da je prodat za isti iznos, neće morati da plaćaju porez. Zaista, u ovom slučaju, prethodno nastali troškovi jednaki su prihodima od prodaje stana. Naime, nakon stupanja na snagu izmjena u zakonodavstvu koje se odnose na oporezivanje prometa nekretnina 1. januara 2016. godine, u ovom slučaju može nastati porez.

Ako je prihod od prodaje stana manji od 70% katastarske vrijednosti istog objekta, poreski organ će prihod smatrati 70% katastarske vrijednosti prodatog objekta. Na primjer, poreski obveznik je kupio stan nakon 1. januara 2016. za 1,2 miliona rubalja i iste godine ga prodaje za istih 1,2 miliona rubalja. Iznos potvrđenog prihoda od njegove prodaje je takođe 1,2 miliona rubalja. Međutim, katastarska vrijednost ovog objekta je 2 miliona rubalja. Prilikom utvrđivanja iznosa poreza koji se plaća u ovom slučaju, poreski organ će koristiti veći iznos, a umjesto cijene navedene u ugovoru, u tom svojstvu će se koristiti katastarska vrijednost pomnožena sa faktorom 0,7 (70 %).

2 miliona pomnoženo sa 0,7 (iznos prihoda od prodaje), minus 1,2 miliona rubalja (trošak kupovine ovog stana) daje ukupno 200 hiljada rubalja (veličina poreske osnovice). Pomnoživši ovu vrijednost sa 0,13, dobijamo 26 hiljada rubalja - iznos poreza koji će prodavac ovog stana morati platiti.

Uobičajene zablude kupaca

1 U praksi su transakcije između bliskih rođaka prilično česte, koje se vrše posebno za dobijanje odbitka poreza na imovinu pri kupovini (260 hiljada rubalja za vrednost imovine od 2 miliona rubalja ili više). U međuvremenu, poreski organ će u ovom slučaju odbiti da plati odbitak. Prema članu 105 Poreskog zakona Ruske Federacije, imovinski odbici se ne pružaju ako transakciju obavljaju međusobno zavisne osobe. Supružnici, roditelji, djeca (uključujući usvojenu djecu), punorodna i polubraća i sestre priznaju se kao međuzavisni. Ostali rođaci se ne smatraju međuzavisnim.

2 Najčešća greška koju kupci prave je to što pristaju da naznače 1 milion rubalja kao iznos transakcije u ugovoru.

“S obzirom da je period nakon kojeg vlasnik ne mora platiti porez na dohodak pri prodaji povećan od 1. januara 2016. sa tri godine na pet (za nekretnine kupljene nakon ovog datuma), povećava se vjerovatnoća da se stan može prodati. ponovo prije isteka ovog roka, u kom slučaju će novi vlasnik prilikom njegove prodaje morati platiti porez na dohodak. U tom slučaju će se cijena navedena u ugovoru o prodaji stana uporediti sa katastarskom vrijednošću. Kupac već sada, prilikom kupovine nekretnine, treba da uzme u obzir ove okolnosti”, kaže Olga Botova.

3 Mnogi kupci vjeruju da ako je stan, u vezi s kupovinom kojeg je nastalo pravo na odbitak poreza na imovinu, prodan, onda su izgubili pravo na olakšicu poreza na imovinu vezanu za njegovo stjecanje (maksimalni iznos: 13% od 2 miliona rubalja). Zapravo to nije istina. Ako je stan prethodno kupljen, a kupac još uvijek ima dokumente koji potvrđuju troškove nastale za njegovu kupovinu, ima pravo na odbitak u vezi s njegovim stjecanjem.

4 Ako se stan kupuje kao zajedničko ili zajedničko vlasništvo, tada svaki kupac ima pravo na odbitak do 2 miliona rubalja. Zapravo, on ima pravo na odbitak srazmjeran svom udjelu u vlasništvu nad ovim objektom.

Na primjer, ako su dva vlasnika kupila objekat u zajedničkom vlasništvu (svaki ima jednu drugu dionicu) za 3 miliona rubalja, svaki od njih će moći dobiti porezni odbitak od samo 13% od 1,5 miliona rubalja, uprkos činjenici da je maksimalni iznos poreskog odbitka je - 2 miliona rubalja. Ubuduće će moći dobiti iznos odbitka koji sada nisu primili prilikom kupovine drugih objekata.

„U takvoj situaciji možete povećati iznos odbitka tako što ćete iskoristiti pravo djeteta na porezni odbitak“, savjetuje Olga Botova. — Činjenica je da se od 2014. godine troškovi kupovine stana zajedno sa djecom smatraju porodičnim troškovima, tako da bilo koji od roditelja može sebi pripisati troškove udjela djece, maksimalni iznos odbitka za jednog obveznika ostaje isti - 2 miliona rubalja. Pritom, dijete naknadno ne gubi pravo na poreski odbitak nakon punoljetstva.”

Na primjer, stan je kupljen za 4 miliona rubalja u zajedničkom vlasništvu roditelja i dvoje djece, svaki od njih posjeduje 1/4 imovine, tako da svaki poreski obveznik ima pravo na odbitak u iznosu od 1 milion rubalja (1 /4 od 4 miliona rubalja - trošak imovine). Roditelji mogu dobiti poreski odbitak za svoje dijete, tako da će se iznos poreskog odbitka za njih povećati na 2 miliona rubalja za svakog roditelja.

5 Ukoliko je kupac ranije ostvario poreski olakšice u vezi sa kupovinom stana, ubuduće nema pravo na bilo kakve olakšice. Ako nije primio odbitak od iznosa stvarno plaćene kamate banci na ciljani kredit uzet za kupovinu kuće, može podnijeti zahtjev za ovaj odbitak.

Počevši od 2014. godine, odbici od troškova nastalih prilikom kupovine stana (13% od 2 miliona rubalja) i poreski odbitak od hipotekarne kamate plaćene banci (maksimalni iznos: 13% od 3 miliona rubalja) mogu se podeliti između različitih objekata. Dakle, ako je kupac ranije primao odbitak samo za troškove kupovine stana, sada za drugi objekat može podnijeti zahtjev za odbitak za stvarno plaćenu kamatu na kredit.

Ovo su samo najčešće zablude prodavaca i kupaca kuća vezanih za odbitak poreza na imovinu.

Rusko Ministarstvo finansija je pojasnilo da ako je predmet ugovora prodaja udjela u vlasništvu nad stanom kao samostalnog predmeta prodaje i kupovine, vlasniku udjela se daje odbitak poreza na imovinu u iznosu od ne više od 1 milion rubalja. U ovom slučaju, iznos prihoda koji prelazi iznos primijenjenog odbitka poreza na imovinu podliježe oporezivanju porezom na dohodak fizičkih lica na opšte utvrđeni način po stopi od 13% ().

Odbitak poreza na imovinu ostvaruje se u visini prihoda koji je poreski obveznik ostvario u poreskom periodu od prodaje, posebno stanova ili udjela (udjela) u njima koji su bili u vlasništvu poreznog obveznika kraće od minimalnog maksimalnog perioda vlasništva. nekretnine, osnovane u skladu sa (za nekretnine stečene prije 1. januara 2016. - u vlasništvu manje od tri godine), ne prelazi ukupno 1 milion rubalja. ().

Prilikom prodaje imovine koja je u zajedničkom vlasništvu, odgovarajući iznos odbitka poreza na imovinu se raspoređuje među suvlasnike ove imovine srazmjerno njihovim udjelima ().

Dakle, ako je predmet kupoprodajnog ugovora stan koji je u zajedničkom vlasništvu više lica, utvrđeni iznos odbitka poreza na imovinu raspoređuje se među suvlasnike ove nekretnine srazmjerno njihovim udjelima u vlasništvu. ovog stana. Za svakog vlasnika dionica iznos ne bi trebao prelaziti 1 milion rubalja.

Više o poreznim olakšicama za fizička lica, uslovima za njihovo pružanje i dokumentima potrebnim za registraciju saznajte kod nas!

Dodajmo da umjesto da ostvari odbitak poreza na imovinu, poreski obveznik ima pravo da umanji iznos svog ličnog dohotka oporezivog dohotka za iznos troškova koje je stvarno napravio i dokumentovanih u vezi sa sticanjem ove imovine ().

Sav prihod građana podliježe porezu. Plaćanje poreza je sastavni dio naših života. Štaviše, u nekim slučajevima država Ruske Federacije nudi određene pogodnosti pojedincima. Govorimo o poreskim olakšicama. U ovom članku ćemo detaljno analizirati porezne olakšice koje se pružaju u slučaju prodaje stana: ko ima pravo da ga dobije, u kom obimu i u kom roku, a također ćemo razmotriti sve izmjene zakonodavstva u ovoj oblasti za 2018.

Šta je imovinski odbitak za prodaju stana i ko ima pravo da ga dobije?

Za odbitak mogu podnijeti zahtjev samo građani koji plaćaju mjesečni porez na dohodak, odnosno svaki ruski (zvanično zaposleni) državljanin ima pravo na odbitak pri prodaji stambenog prostora, kome poslodavac svaki mjesec odbija porez od 13% na njegovu platu.

Odbitak je naknada koju daje država na određene poreze. To znači mogućnost da se određeni dio poreza ne plati ili da se vrate prethodno plaćeni iznosi. Navedeni porezni odbitak primjenjuje se samo na nekretnine.

Odbici za prodaju nekretnine uključuju sljedeće opcije:

potpuno oslobađanje prodavca od plaćanja poreza;
porez se obračunava na dio primljenog prihoda;
Porez se plaća na puni iznos koji je primio prodavac.

Pogledajmo detaljnije svaku od opcija.

Kako dobiti poreski odbitak od prodaje stana?

Povrat novca u slučaju prodaje stana je odbitak poreza na imovinu.

Prodajom stana ili druge nekretnine prodavac ostvaruje dobit. Na iznos ove dobiti morate platiti porez. Ali njegova veličina se može smanjiti prilikom podnošenja prijave primjenom odgovarajućeg poreznog odbitka za prodaju. Ovaj odbitak ovisi o trajanju vlasništva nad objektom. Ako je imovina u vlasništvu kraće od tri godine, porezni iznos se može smanjiti za najviše 1.000.000 rubalja. Na preostali iznos ćete morati platiti porez.

primjer: Prodali ste stan koji ste imali manje od 3 godine za 4.000.000 RUB. Ovaj iznos se može smanjiti za 1 milion rubalja. i plati porez na 3 miliona rubalja. (4.000.000 minus 1.000.000), odnosno 13% od 3.000.000 = 390 hiljada rubalja)

Ako je stan u vlasništvu duže od 3 godine, prodavac će biti oslobođen plaćanja poreza.. Odnosno, oporezivi iznos u takvom slučaju može se umanjiti za iznos primljen od prodaje stana, kao rezultat će biti = 0.

primjer: Prodajete kuću koja je u vlasništvu više od 3 godine za 4.000.000 RUB. Ovaj iznos se može umanjiti za prihod od prodaje stana, odnosno za ista 4 miliona. Kao rezultat toga, oporeziva osnovica će biti jednaka 0 (4.000.000 - 4.000.000 = 0).

dakle, Isplativije je prodati kuću nakon 3-godišnjeg perioda vlasništva.

U slučaju prodaje stana koji je upisan u zajedničko ili zajedničko vlasništvo, iznos odbitka će se raspodijeliti na sve vlasnike ove imovine na osnovu udjela svakog od njih, ili prema sporazumu postignutom između suvlasnika. vlasnici.

Prilikom prodaje nekretnine koja je u vlasništvu manje od tri godine, potrebno je analizirati izvodljivost korištenja odbitka, jer postoje situacije kada se nekretnina prodaje uz neznatno povećanje cijene, tada na osnovu st. 2 klauzula 1 člana 220 Poreskog zakonika, možete ostvariti pravo na smanjenje primljene dobiti za iznos troškova povezanih s njegovom kupovinom.

primjer: Godine 2010. kupljen je stan u vrijednosti od 2.000.000, a 2012. je prodan za 2.500.000 rubalja. U tom slučaju neće se primjenjivati odbitak od milion, već gore navedeni sistem oporezivanja. U ovoj situaciji, iznos poreza je jednak (2.500.000 - 2.000.000) pomnožen sa 13% = 65.000, što je 130 hiljada manje od iznosa poreza koji se plaća u slučaju primjene odbitka - 1.000.000 rubalja.

Obračun perioda od 3 godine

Treba imati u vidu da period od tri godine počinje da se računa od trenutka kada je primljena potvrda o upisu prava na stanovanje. Poštivanje ovog pravila je vrlo važno, međutim, kako praksa pokazuje, javljaju se i druge situacije:

Na primjer, Vlasnik stana u njemu živi već četvrt veka. I tako privatizuje svoju kuću i ubrzo odlučuje da je proda. No, rok od tri godine od dana izdavanja navedenog uvjerenja još nije istekao, pa će vlasnik stana platiti cjelokupan iznos poreza; Druga situacija. Prije 4 godine porodica je kupila stan u sklopu zajedničke gradnje. Kuća je puštena u funkciju prije 3 godine, a dokumentacija je izdata tek prije 2 godine. Shodno tome, rok još nije istekao.

Koliko puta smijete primijeniti odbitak prilikom prodaje kuće?

Odbitak za prodaju kuće, za razliku od odbitka za kupovinu, daje se tokom života u neograničenim količinama. Ali samo jednom godišnje.

To jest, za godinu dana možete prodati onoliko nekretnina koliko želite, a ukupno možete osloboditi više od 1 milion rubalja od primljene dobiti (za slučajeve kada je imovina bila u vlasništvu manje od tri godine) za jednu transakcija ili za sve. Na preostalu dobit morate platiti porez od 13%.

Da biste ostvarili odbitak pri prodaji stana, potrebno je da MIFTS-u podnesete poresku prijavu uz priloženu sljedeću dokumentaciju:

kupoprodajni ugovor;
pasoš (drugi identifikacioni dokument);
dokumente koji potvrđuju prijem novca u svrhu plaćanja;
ili potvrdu o prijemu sredstava, u slučaju gotovinskog plaćanja.

Nakon uvida u prijavu, poreski organ će poreskom obvezniku u roku od 90 dana prenijeti odbitak poreskom obvezniku na njegov račun.

U slučaju izbjegavanja podnošenja prijave o prihodima ili dostavljanja lažnih podataka, čl. 198. Krivičnog zakonika predviđa odgovornost. Prekršilac može biti kažnjen značajnom novčanom kaznom, a može i izgubiti slobodu.

Odbitak mogu tražiti samo lica koja plaćaju porez na dohodak. Do 2012. godine na ovoj listi nisu bili uključeni ljudi koji žive od socijalnih davanja i penzioneri. Nakon usvajanja Saveznog zakona br. 330, penzioneri su dobili pravo na primjenu poreskog olakšice prilikom prodaje stana.

Prilikom prodaje stambenog prostora u 2014. za penzionere, moguć je odbitak za cjelokupan iznos dobiti ako je period vlasništva nad imovinom duži od tri godine. Ako je manji, onda penzioner ima pravo, po vlastitom nahođenju, izabrati način plaćanja poreza i primanja odbitka: penzionerima se daje za puni iznos dobiti od prodaje stambenog prostora, ako je njegova vrijednost ne prelazi 1 milion rubalja. ili umanjenje poreske osnovice za iznos troškova koje je penzioner imao prilikom kupovine ove nekretnine. Odnosno, u stvari, penzioneri su oslobođeni plaćanja poreza na promet nekretnina.

Promjene u 2018

Saveznim zakonom br. 382 od 29. novembra 2014. „O izmjenama i dopunama dijela 1.2 Poreskog zakonika” period vlasništva nad objektom za oslobađanje od plaćanja poreza od 13% povećan je sa tri na pet godina, a oporezivi iznos transakcija ne može biti manja od 70% troškova stanovanja umanjenih za troškove njegove kupovine, čime je definisana minimalna granica poreske osnovice, koja je ranije bila ograničena samo cijenom navedenom u kupoprodajnom ugovoru. U nastavku pogledajte primjer izračuna.

Istovremeno, u skladu sa usvojenim zakonom, subjekti Ruske Federacije imaju pravo promijeniti, po vlastitom nahođenju, i maksimalni period držanja i koeficijent smanjenja, bez obzira na kategoriju imovine i poreskih obveznika.

Postoji niz izuzetaka:

Pravila za primjenu perioda vlasništva nad objektom od 3 godine za primjenu poreskog olakšice pri prodaji stana primjenjuju se od 01.01.2016. godine za sljedeće slučajeve:

Ako je stambeno privatizovano.
Ako je stan u vlasništvu u skladu sa ugovorom o doživotnom anuitetu.
Ako je primljena nasljedstvo ili kao poklon od bliskog srodnika ili člana porodice poreskog obveznika.

U ostalim slučajevima, počevši od 2016. godine, primjenjuje se period od 5 godina. U 2018. godini nema novina niti izmjena u zakonskoj regulativi u vezi sa registracijom ove vrste bespovratnih prihoda.

Kako su se poreski uslovi promijenili u praksi od 2016. godine?

Pogledajmo konkretan primjer. Građanin Sidorov je 2014. prodao stan čija je cijena bila 6 miliona rubalja, kupljen 2012. za 5 miliona. Stambeni period je 2 godine.

Kada tražite odbitak u vašoj poreskoj prijavi, porez će se obračunati na sljedeći način:

Oporezivi iznos dobiti: 6.000.000 - 1.000.000 = 5.000.000 rubalja.

Porez na lični dohodak = (6.000.000 - 1.000.000) pomnožen sa 13% = 650.000 rubalja.

Ako Sidorov zatraži odbitak poreza u iznosu troškova koji su potvrđeni relevantnim dokumentima, porez na dohodak će se obračunati drugačije:

Porez na lični dohodak = (6.000.000 - 5.000.000) pomnožen sa 13% = 130.000 rubalja.

U oba slučaja, da je Sidorov prodao nekretninu 3 godine od datuma kupovine (a ne nakon dvije, kako je navedeno u primjeru), smatrao bi se oslobođenim plaćanja poreza, prema važećem zakonodavstvu.

Do 2016. godine bilo je moguće kupiti kuću i ne prodati je 3 godine, da se uopće ne plaća porez na prodaju. Nakon 1. januara 2016. možete čekati 5 godina ili kupiti stan i prodati ga nakon 12 mjeseci i u ugovoru napisati 5.000.000 rubalja. (za primjer o kojem se gore govori), što je jednako troškovima kupovine - to će vas osloboditi plaćanja poreza, pod uslovom da 5.000.000 iznosi najmanje 70% katastarske cijene nekretnine.

Takođe, sada nećete moći da uštedite novac tako što ćete iskoristiti poresku olakšicu pri prodaji kuće tako što ćete u ugovoru navesti cenu koja je manja od vrednosti u trenutku upisa prava na imovinu, pomnoženu sa faktor smanjenja. U ovom slučaju, u skladu sa stavom 5. čl. 217.1 Poreskog zakona, prihod koji je primio prodavac biće jednak katastarskoj vrednosti pomnoženoj sa faktorom smanjenja. Porez na promet stambenog prostora obračunavaće se na osnovu njegove katastarske vrijednosti. Uz to, stav 6. čl. 217.1 Poreznog zakona daje vlastima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogućnost da smanje na 0:

faktor smanjenja;
minimalni period vlasništva nad imovinom.

Ako se prodavac stana ne slaže sa iznosom poreza na dohodak fizičkih lica, može se žaliti na iznos katastarske vrednosti na sudu.

Treba napomenuti da je za penzionere zakon o porezu na promet stanova od 2016. godine ostao isti kao i za ostala fizička lica, tj. za njih nisu predviđene posebne pogodnosti.

Kako izbjeći plaćanje poreza na promet nekretnina?

Prilikom prodaje nekretnine, umjesto primjene odbitka, njen vlasnik može smanjiti oporezivi iznos prihoda tako što će poreznoj upravi dostaviti dokumentaciju koja potvrđuje troškove kupovine (vidi primjer iznad).

Treba napomenuti da teška materijalna situacija vlasnika stana ne može ga osloboditi plaćanja poreza na dohodak prilikom prodaje. Kako praksa pokazuje, sudovi ne staju uvijek na stranu poreskog obveznika, posebno ako se imovina koja se prodaje nalazi u novogradnji i kupljena je radi ostvarivanja dobiti.

Svrha inovacije

Prvobitno je predloženo oslobađanje od plaćanja poreza na promet stanova za građane koji u trenutku zaključenja kupoprodajne transakcije prodaju samo nepokretnost koju posjeduju. No, pojavile su se poteškoće s tumačenjem koncepta „jedinog stambenog prostora koji je registrovan kao vlasništvo“.

Također je sugerirano da bi takvu odredbu mogli iskoristiti beskrupulozni prodavci.

Na primjer. Građanin živi sa rodbinom, želi da proda nekretninu koja je “jedina kuća u vlasništvu”, a zatim da kupi drugu i ponovo je proda. Istovremeno, neće biti potrebno čekati da istekne rok od 5 godina za oslobađanje od poreza pri prodaji stambenog prostora.

Svrha uvođenja Zakona br. 382- smanjenje atraktivnosti otkupa nekretnina kao načina ostvarivanja profita i fiksiranje povećanja troškova stanovanja.

Ako još uvijek imate neriješenih pitanja u vezi ostvarivanja poreznog olakšice pri prodaji stana ili vam je potrebna pomoć u njenom dobivanju, onda je naš online dežurni advokat spreman da vas besplatno savjetuje.

Sigurno su mnogi građani naše zemlje čuli za mogućnost ostvarivanja poreske olakšice pri prodaji nekretnina.

Ali malo njih zna kako se to može dokumentirati i šta se pod tim podrazumijeva.

Iz tog razloga, detaljnije ćemo razmotriti sve ove nijanse.

Zakonska regulativa

Pitanja koja se odnose na poreske olakšice, uključujući prodaju stana, direktno su regulisana samim Poreskim zakonikom Ruske Federacije, posebno članom 220.

Prema ovom članku:

Najnovije vijesti i promjene

Prema važećem zakonodavstvu, posebno Poreskom zakoniku Ruske Federacije, podliježu svi profiti naših građana obavezno oporezivanje. Ali istovremeno postoji nekoliko opcija kada naši građani mogu izgubiti pravo na plaćanje poreza u cijelosti ili djelimično.

Prema najnovijim novinama u zakonodavstvu po ovom pitanju, prije svega treba obratiti pažnju na činjenicu da danas postoji rok od 3 godine za korištenje poreza po odbitku. Jednostavnije rečeno, kategorija građana koji već duže vrijeme koriste nekretninu sada može ostvariti svoje pravo na poreski odbitak. Ali postoji mala nijansa: uz ovu priliku možete koristiti samo jednom.

Ukoliko građani imaju više od dvije nekretnine, nemaju pravo da iskoriste mogućnost ostvarivanja poreskog olakšice prilikom prodaje.

Ko ima pravo

Samo oni građani Ruske Federacije koji vrše mjesečne uplate imaju pravo na olakšicu poreza porez na prihod. Jednostavno rečeno, apsolutno svi građani Ruske Federacije koji obavljaju službene radne aktivnosti imaju pravo na ovu vrstu odbitka, a od njih se mjesečno odbija 13% poreza.

Sama definicija “dedukcije” implicira obezbeđivanje beneficija od strane države za neke vrste poreza. Odbitak pruža mogućnost našim građanima ne samo da izbjegnu plaćanje određenog dijela poreza, već i da za to dobiju određenu naknadu.

Vrijedi napomenuti da se ovaj odbitak odnosi isključivo na nekretnine koje se nalaze u Ruskoj Federaciji.

Sam odbitak pri prodaji nekretnine uključuje Nekoliko varijanti, naime:

mogućnost delimičnog oslobađanja od poreza;
potpuno oslobođenje od plaćanja poreza;
ili porez podliježe plaćanju na ukupan iznos koji je primio prodavac.

Uslovi korištenja

Trenutni Poreski zakonik Ruske Federacije predviđa određena ograničenja, naime:

odbitak se može ostvariti samo u odnosu na onu dobit koja se oporezuje po stopi od 13%;
Pravo na odbitak imaju samo oni građani koji su porezni rezidenti Ruske Federacije;
odbitak se odnosi isključivo na one troškove koji su nastali na teret poreskog obveznika, uključujući i kredite.

U slučaju da je nekretnina koja je bila u vlasništvu više od 5 godina , ne podliježe oporezivanju.

Obračun samog perioda vrši se na osnovu navedenih informacija u potvrdi o registraciji vlasništvo.

Ako je vlasništvo nad imovinom stečeno nasljeđivanjem ili ugovorom o poklonu od bliskog srodnika (supružnici, roditelji i djeca, uključujući usvojitelje i usvojene, djed, baka i unučad, punokrvni i polukrvni - imaju zajedničkog oca ili majka, braća i sestre) tada je minimalni period vlasništva za oslobođenje od poreza 3 godine.

Ako je poreski obveznik stekao vlasništvo nad imovinom kao rezultat privatizacije - 3 godine.

Ako je pravo svojine na objektu nepokretnosti stekao poreski obveznik - obveznik zakupnine kao rezultat prenosa imovine po osnovu ugovora o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim - 3 godine.

Za ostale slučajeve primjenjuje se minimalni maksimalni period vlasništva nekretnine, tj 5 godina.

Ako dođe o korporativnim nekretninama, tada se u ovom slučaju datum postavlja direktno iz dokumenta o potpunom otkupu udjela.

Vrijedi napomenuti da se porezna osnovica može smanjiti u iznosu od 1 milion rubalja. Ako iznos transakcije ne prelazi 1 milion rubalja, poreski obveznik je potpuno oslobođen plaćanja poreza.

Potrebno je uzeti u obzir činjenicu da zakonodavstvo Ruske Federacije ne predviđa nikakve rokove za podnošenje zahtjeva za porezne odbitke.

Ako u tekućoj godini odbitak nije primljen u cijelosti, tada platni bilans se prenosi u narednu godinu.

Nekretnina koja je naslijeđena

Prilikom upisa prava svojine obezbjeđuje se pravo određenog vlasnika na ovu nekretninu. Ako se promijeni vlasnik, onda je državna registracija obavezna.

Pogledajmo konkretnu situaciju koristeći primjer.

Pretpostavimo da je stan još 2007. godine kupio bračni par u zajedničko vlasništvo. 2012. godine desilo se da je muž umro, a nakon toga je žena prihvatila ovu imovinu u nasljedstvo.

Nakon što je postala jedini vlasnik ove nekretnine, odlučuje je prodati.

U ovoj situaciji ključna karakteristika je neposredan početni datum upisa prava na 50% ove nekretnine. S obzirom na to da je 50% ove imovine već u vlasništvu više od 3 godine, onda je nakon prodaje ove nekretnine i preostalih 50% ove imovine oslobođeno plaćanja poreza.

Procedura registracije i lista dokumenata

Da biste dobili ovu vrstu odbitka, morate se obratiti poreskoj upravi i dostaviti ih spisak dokumenata:

Ako govorimo o roku za razmatranje same prijave, onda taj rok nije duži od 30 kalendarskih dana od trenutka kada poreski organ zaprimi prijavu i prateću dokumentaciju.

Ukoliko primalac želi da dobije odbitak od poslodavca, potrebno je to navesti u prijavi, zatim poreska uprava šalje obaveštenje poslodavcu i on plaća odbitak u iznosu od 13% prilikom isplate zarade.

Ako primalac planira da dobije odbitak direktno od poreske uprave, to se takođe mora navesti u prijavi.

Pravila i primjer izračunavanja

Sidorenko E.B. je vlasnik nekretnine 32 mjeseca. Nedavno je odlučio da ga proda. Štaviše, ceo postupak je formalizovan u skladu sa zakonom.

Sidorenko se prijavljuje poreznoj upravi za pravo na odbitak za ovu imovinu.

Istovremeno, Sidorenko je dostavio svu potrebnu dokumentaciju i sastavio odgovarajuću izjavu.

Prema članu 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezna uprava donosi pozitivnu odluku za njega i provodi proces obračuna odbitka.

Trošak nekretnine je bio 1,5 miliona rubalja, dok je maksimalni iznos, kao što je poznato, 1 milion rubalja.

Iz tog razloga (1.500.000 – 1.000.000) * 13% = 65.000 rubalja.

Upravo to je iznos koji on ima pravo dobiti kao poreski odbitak.

Prodaja udjela u stanu

Kao što je ranije spomenuto, prodaja nekretnine koja je u vlasništvu manje od 3 godine ima mnogo nijansi.

Na primjer, istovremena činjenica otuđenja svih dionica samo dovodi do toga da se porez po odbitku raspoređuje proporcionalno, u strogom skladu sa udjelima vlasnika.

Uz moguću prodaju nekretnina u različitim periodima, svaki vlasnik ima pravo računati na zadržavanje u iznosu koji ne prelazi milion rubalja.

Istovremeno, Ministarstvo finansija je dalo jasno obrazloženje ovom pitanju. U slučaju da poreski obveznik dobije vlasništvo nad nekretninom u udjelima, tada je neposredno u samom postupku otuđenja potrebno tačno utvrditi kada je svaki dio postao vlasništvo.

Nema sumnje da je formulacija malo nejasna, pa pogledajmo primjer.

Prokhin A.L. Konačno je odlučio prodati svoju nekretninu koju je također dobio u različito vrijeme, i to:

Nakon što je prodao imovinu za 2,4 miliona rubalja, potpuno je oslobođen plaćanja poreza, jer je trošak 1/3 dijela, koji je posjedovao manje od godinu dana, otuđen za samo 800.000 rubalja.

Isti princip važi i za otuđenje akcija od više akcionara.