Kako napraviti vizualni izvještaj o tokovima novca u Excelu. Excel će brzo kreirati tačan izvještaj o cirkulaciji novca u firmi.

Prilikom kupovine preduzeća potencijalni kupac ocjenjuje stanje u preduzeću. Formira se finansijski model za analizu. Razmotrimo njegove elemente i redoslijed sastavljanja.

Izvještaj o novčanim tokovima

Jedan od najvažnijih obrazaca za izvještavanje, na osnovu kojeg možete utvrditi pokazatelje poslovanja i potvrditi finansijsku solventnost. Izveštaj odražava tri vrste aktivnosti: operativne, investicione i finansijske. U preduzećima se popunjava direktnom metodom (ručno) ili indirektno. Razmotrimo drugu metodu.

Kompanija je predstavila bilans uspeha:

* Brojke i indikatori su uslovni, na primjer.

Na osnovu ova dva dokumenta izrađujemo izvještaj o novčanim tokovima u Excel-u. Koristit ćemo reference na ćelije s odgovarajućim vrijednostima. Odnosno, potpuno automatizujemo punjenje.

Koje su formule korištene:

• neto dobit (B5): =OPiU!B18 (veza na odgovarajuću ćeliju u bilansu uspjeha);
• troškovi amortizacije (B6): =OPiU!B6;
• inventar: =Stanje!B11-Stanje!C11;
• potraživanja: =Stanje!B12-Stanje!C12;
• ostala sredstva: =Stanje!B14-Stanje!C14;
• obaveze prema dobavljačima: =Stanje!C29-Stanje!B29;
• ostale kratkoročne obaveze: =Stanje!C30-Stanje!B30;
• ukupno “Poslovne aktivnosti” - =SUM(B5:B11);
• osnovna sredstva:
• Kratkoročne obaveze:
• dugoročne obaveze:

Kako dobiti ispravan predznak ispred vrijednosti određenog indikatora (+/-):

• za stavku aktive bilansa stanja – vrijednost indikatora na početku perioda „minus“ iznos na kraju perioda;
• za stavku obaveze - indikator na kraju perioda umanjen za vrijednost na početku perioda.

Da biste olakšali kreiranje izvještaja koristeći veze do drugih dokumenata, možete ih otvoriti na jednoj stranici. Da biste to učinili, idite na karticu "Prikaz". Dvaput kliknite na dugme „Novi prozor“ (imamo dva dokumenta, ne računajući trenutni izveštaj). Zatim kliknite na “Rasporedi sve”.

Da bi vaš izvještaj o tokovima novca u Excel-u bio informativan i razumljiv, koristite grafikon vodopada varijance. Ovaj grafikon je vrlo zgodan, ali nije jedan od standardnih grafikona u Excelu. Stoga smo pripremili upute korak po korak za njegovu izgradnju.

Ilustrirati izvještaj o novčanim tokovima, koristiti kaskadni dijagram odstupanja. Karakterizira dinamiku neto novčanog toka.

Pogledajmo primjer. Početni bilans kompanije u januaru iznosio je 100 miliona rubalja. Za mjesec se neto novčani tok pokazao negativnim - 10 miliona rubalja, au februaru - još -30 miliona rubalja.

Korak 1

Pripremamo početne podatke za naše kaskadni dijagram odstupanja. Kreiramo tabelu koja sadrži četiri kolone:

• datum(mjesec);
• pozitivan neto novčani tok;
• i negativni neto novčani tokovi;
• pomoćna kolona – stanje gotovine na kraju mjeseca (prva vrijednost u njoj je početno stanje, vidi sliku 1).

Slika 1. Početni podaci

Korak 2

Odaberite tabelu (opseg A1:D13) i na osnovu nje napravite naslagani histogram (na kartici „Insert“ izaberite stavku „Histogram“, a zatim „Stacked Histogram“).

Korak 3

Kliknite desnim tasterom miša na donji red podataka grafikona i učinite ga nevidljivim. Da biste to učinili, u kontekstnom izborniku odaberite naredbu „Formatiraj seriju podataka“ (slika 2). U prozoru koji se otvori, u kategoriji “Popuna” odaberite “Bez popunjavanja”, u kategoriji “Boja linije” – “Bez linija”. Sve što treba da uradite je da kliknete na “OK” i dijagram vodopada spreman (slika 3).

Slika 2. Odabir nevidljive ivice i prozirne ispune

Nova forma "Izvještaj o novčanim tokovima" zvanično odobren dokumentom Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 2. jula 2010. br. 66n (sa izmenama i dopunama Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije od 5. oktobra 2011. br. 124n od 6. aprila, 2015. br. 57n).

Više informacija o korištenju obrasca Izvještaj o novčanim tokovima:

• Federalni standard “Izvještaj o tokovima gotovine” od 2019

  gotovinski ekvivalenti; 3) usaglašavanje iznosa gotovine i gotovinskih ekvivalenata iskazanih u izvještaju o novčanim tokovima sa člankom "Gotovina... i gotovinski ekvivalenti" računovodstvenog...

• Komentar naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije od 30. decembra 2017. br. 278n: Federalni računovodstveni standard za organizacije javnog sektora „Izvještaj o novčanim tokovima“

  Generisanje izvještaja o novčanim tokovima. Izvještaj o novčanim tokovima karakterizira promjene stanja gotovine, priliva i odljeva gotovine i gotovinskih ekvivalenata za... iznose novca i gotovinskih ekvivalenata prikazanih u izvještaju o novčanim tokovima sa člankom „Novac i gotovinski ekvivalenti..» bilans stanja i ostalo. izvještaji,...

• Uporedna analiza računovodstvenih obrazaca “Izvještaj o finansijskim rezultatima” i “Izvještaj o novčanim tokovima”

  A obrazac “Izvještaj o novčanim tokovima” odražava izračunavanje rezultata toka kapitala kao gotovinskog prometa - D-T... provođenjem indirektne metode sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima, dajući ideju o odnosu između iznos neto... (gubitak) i promjena sredstava. Upravo pri izradi izvještaja indirektnom metodom postaje jasno da... odgovara povećanju sredstava organizacije za isti period. Informacije o stvarnim novčanim tokovima...

• Pravimo prognozu novčanog toka

  Budžet će vam takođe omogućiti da vidite podatke o uštedama za stvaranje gotovinskih rezervi... u trošak robe i pobrinućete se da računovodstvo u vašem... tako da imate raspored pristizanja novca kako biste mogli ... polje "Vrsta kretanja" Ova vrijednost je direktno vezana za DDS izvještaje, tako da uvijek... za utrošak sredstava za određeni period koristite izvještaje (npr. izvještaj “Analiza tokova gotovine”), uporedite indikatore...

• Operacije prikupljanja sredstava od jednog KVFO za ispunjavanje obaveza na drugom

  ... (povraćaj) sredstava između finansijskih sigurnosnih kodova odražavaju se u izvještaju o novčanim tokovima institucije (f... izvještavanje, i sadrži informacije o tokovima sredstava na računima institucije u rubljama... vanbilansnim računima 17 “Primanja gotovine” , 18 “Odlivi sredstava” otvorenih na račune: ... za gotovinu.” Transakcije koje se razmatraju u primjeru prikazane su u izvještaju (f. ... red 463 “Prilivi gotovine pri vođenju stanja” odražavaju indikator...

• Ko mora prijaviti devizne račune u inostranstvu?

  Rezidentna lica prijavljuju poreskim organima o kretanju sredstava po računima (depozitima) u... i prijavu poreznoj upravi u mjestu registracije o kretanju sredstava na... organima u mjestu njihovu registraciju izvještaja o kretanju sredstava po računima (depozitima) u ... na mjestu registracije, posebne izvještaje o kretanju sredstava po računima (depozitima) u... valutama računa. U tabelarnom dijelu izvještaja o novčanim tokovima za račun (depozit) u... 01.2016. Garancije Nakon podnošenja izvještaja o kretanju sredstava po računima (depozitima) u...

• taxCOACH® analiza: amnestija kapitala. Da li treba da prijavim svoju imovinu u inostranstvu prije 28. februara 2019. godine?

  Ovo prvo ne uključuje direktno gotovinu, intelektualnu svojinu, dragocjenosti... obavještenja o otvaranju, zatvaranju računa, izvod o tokovima novca po tom računu, druge povrede... CFC imovine, prijenose sredstava na račune o koji su podaci sadržani u deklaraciji... preduzeća i sredstava na njihovim računima, nisu dužni prenositi sredstva sa svojih... i (ili) doznačiti sredstva na račune o kojima se podaci nalaze u izjavi...

• Otplata potraživanja i prikaz informacija u izvještaju (obrazac 0503123) i informaciji (obrazac 0503169)

  05 730 5 000 U izvještaju o novčanim tokovima (f. 0503123), sastavljenom prema... -5 000 Transakcije sa novčanim kolateralom 990 X Tako... njih: dugoročna dospjela novčana poravnanja bezgotovinska poravnanja gotovinska poravnanja ne- gotovinska poravnanja... budžet; bilans izvršenja budžeta; izvještaj o finansijskom učinku; izvještaj o novčanim tokovima; objašnjenje. Uputstvo... račun 1 201 00 000 “Institucionalna sredstva” i kredit pripadajućih računa...

• Izveštaji akcionarskih društava

  Balans; - bilans uspjeha; -izvještaj o promjenama kapitala; -izvještaj o novčanim tokovima; -izvještaj o namjenskom utrošku primljenih sredstava (u...) uz finansijske izvještaje. -bilans; - bilans uspjeha. U tom slučaju... ; prioritetne oblasti aktivnosti; izvještaj odbora direktora (nadzornog odbora) o rezultatima razvoja u... fizičkom i novčanom smislu; razvojne perspektive; izvještaj o uplati najavljenih (obračunatih...

• Primjena prosudbe o značaju prekršaja pri vršenju eksterne kontrole kvaliteta

  620 hiljada rubalja. iskrivljenje podataka u Izvještaju o novčanim tokovima iznosilo je 1.347 hiljada RUB. podtačka...) izvještavanja, te u godišnjem izvještaju. 11. o prosječnom godišnjem broju zaposlenih za izvještajni period...) 14. o vijeku upotrebe osnovnih sredstava koje je prihvatila organizacija (po glavnim... grupama) 15. o postupku priznavanja prihoda... prijave , samo bilans stanja i bilans uspjeha ? - "osnovne informacije" - kako...

• Javno objavljivanje indikatora izvještavanja

  ... ; izvještaj o finansijskim rezultatima; Izvještaj o novčanim tokovima (stupa na snagu od 01.01.2019. GHS “Izvještaj o tokovima gotovine...”); objašnjenje; izvještaji... bilans stanja obaveznog objavljivanja, izvještaj o finansijskom učinku, izvještaj o novčanim tokovima, objašnjenje, izvještaji koji pružaju...

• Pregled promjena u računovodstvenim (budžetskim) izvještajima

  96.000). Izvještaj o tokovima gotovine Još jedan izvještaj na koji su uticale promjene je izvještaj o novčanim tokovima (f. 0503723 ..., 0503123). Uključuje podatke o novčanim tokovima na računima...); izvještaj o finansijskim rezultatima rada (f. 0503721, 0503121); izvještaj o tokovima gotovine (f. 0503723, 0503123); saobraćajne informacije...

• Odraz potraživanja u izvještajnim računovodstvenim obrascima

  1 2 3 5 9 Novčani tok 590 X -12.000 -12 ....1 Uputstvo br. 33n). Izvještaj o kretanju sredstava ustanove (f. 0503723) Izvještaj (f. 0503723) sastavlja se ... nakon izvještajnog perioda, a sadrži podatke o tokovima sredstava na računima ustanova u rubljama ... sa finansijskim autoritetom o gotovini." U izvještaju (f. 0503723) transakcije o... finansijskim i ekonomskim aktivnostima (f. 0503737); izvještaj o novčanim tokovima institucije (f. 0503723); informacije o...

• Revizija godišnjih finansijskih izvještaja organizacija za 2018. godinu

  Ukoliko je subjekt revizije izradio prognozu novčanog toka, a analiza ove prognoze je ... bilans stanja, bilans uspjeha, izvještaj o namjeni sredstava, izvještaj o promjenama na kapitalu, izvještaj o novčanim tokovima. Osim...) direktno u izvještaju o namjenskom utrošku sredstava. Obrazac izvještaja o namjenskom utrošku sredstava odobren je naredbom Ministarstva finansija... rezultate rada i (ili) novčanih tokova. Istovremeno, PBU 1/2008 ...

• Glavne promjene u finansijskim izvještajima budžetskih i autonomnih institucija

  230, 240, 250, 260, 290. Izvještaj o novčanim tokovima ustanove (f. 0503723). Tačka 12 ...) sredstava iskazanih na vanbilansnim računima 17 „Prijem sredstava“ i 18 „Odliv sredstava“, ... ispunjenje obaveze u granicama stanja sredstava na ličnom računu institucija (... računovodstvenog subjekta. Podaci o stanju sredstava institucije (f. 0503779) (u daljem tekstu... u izvještajnom periodu transakcija sa sredstvima za odgovarajuću vrstu finansijskog osiguranja...

Generirajte u Excelu na osnovu podataka preuzetih sa 1C. Ali mnoge operacije se moraju obaviti ručno. Ovaj rad možete pojednostaviti i napraviti izvještaj za samo nekoliko minuta ako to učinite u posebnom Excel predlošku.

Kako preuzeti podatke

Predložak kombinuje četiri Excel radna lista. Tri su namijenjene za upload i obradu kartica računa. Četvrti list je sam izvještaj.

Prvo što treba da uradite je da sa 1C u xls formatu preuzmete kartice računa 50 „Blagajna“, 51 „Računi gotovine“ i 52 „Valutni računi“, na primer, za period od 1. januara tekuće godine do trenutni datum. Podaci prve kartice moraju se kopirati u šablon na listu „Blagajna“, druge - na listu „Valutni račun“, treće - „Valutni račun“.

Zatim, za svaku transakciju morate navesti stavku izvještaja i mjesec. Samo pritisnite ALT+F8, odaberite EnterItemsAndMonths na listi koja se pojavi i kliknite na dugme “Run”. Članci će se automatski dodijeliti onim transakcijama koje su jedinstveno interpretirane (vidi tabelu).

Program će preskočiti neke redove na karticama računa. Ovo je potpuno opravdano. Na kraju krajeva, ne može se svaka transakcija nedvosmisleno povezati sa stavkom u izvještaju o novčanim tokovima. Na primjer, knjiženje zaduženja 60.1 „Poravnanja sa dobavljačima“ – Kredit 51 „Računi obračuna“ može odgovarati člancima „Sirovine i materijali“, „Održavanje i popravke“, „Goriva i maziva“. U takvim slučajevima morat ćete sami odabrati naziv računa i uplata iz padajuće liste. Izvorni podaci za ovu listu su navedeni u rasponu M9:M48 na prva tri lista.

IZMEĐU OSTALOG. Ako vaša kompanija ima više ovih artikala ili ima drugačija imena za njih, tada se moraju izvršiti promjene u datoteci. .

Kako napraviti izvještaj

Izvještaj o novčanim tokovima nalazi se na posebnom listu šablona - „Tok gotovine“. Da biste prenijeli podatke sa kartice na njega, potrebno je ponovo pritisnuti ALT+F8, ali ovaj put odabrati Cash_flow. Program će distribuirati izvorne podatke u izvještaju prema novčanim primanjima i odljevima gotovine.

Ako kliknete na naziv mjeseca, lijevo od njega će se pojaviti tri pomoćne kolone - “Gotovina”, “Trenutni račun” i “Valutni račun”. U njima, naspram stavki za koje je u ovom periodu postojao novčani tok, natpisi „Banka. Ekstrakt." Klikom na njih možete proći kroz transakcije i vidjeti usljed kojih operacija je formiran iznos za određenu stavku.

Lista operacija koje će Excel sam distribuirati

Jeste li ikada naišli na poteškoće pri sastavljanju izvještaja o novčanim tokovima „ručno“? Puno posla, kalkulacija, prilagođavanja i ponekad se brojevi jednostavno ne slažu. Pogledajmo kako možete kreirati novčani tok prema MSFI koristeći indirektnu metodu u 7 koraka, izbjegavajući tipične greške.

Proces izvještaja o novčanim tokovima može biti jedno od najzahtjevnijih pitanja, bilo da koristite US GAAP (ako ste u SAD) ili MSFI (ako se nalazite u jednoj od više od 120 zemalja širom svijeta. primjenjujući MSFI).

Mnogi ljudi imaju problema sa pripremom novčanih tokova jer:

• Ovo je jedini računovodstveni izvještaj generiran na gotovinskoj osnovi, a ne na obračunskoj osnovi;
• Stavke izvještaja moraju biti prilagođene da isključe bezgotovinske transakcije, što može biti prilično teško.

Možda izgleda vrlo komplikovano, ali nemojte pogriješiti, ljudi prave mnogo ozbiljnije greške u računovodstvenom procesu nego u novčanim tokovima.

Hajde da razmotrimo indirektna metoda sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima u skladu sa MRS 7. Ova metoda funkcionira samo ako znate sljedeće:

• Već znate šta je izvještaj o novčanim tokovima i njegove komponente (glavne aktivnosti, investicije, finansijske aktivnosti i rezultati).
• Razumijete osnove novčanog toka, odnose između glavnih finansijskih izvještaja (bilans stanja, bilans uspjeha, itd.), samog računovodstva, itd.
• Imate pristup raznim vjerodajnicama. Ponekad ćete morati izvršiti neke prilagodbe i bit će vam mnogo ugodnije ako možete brzo pristupiti informacijama koje su vam potrebne.
• Ostajete smireni i možete se koncentrirati na ovaj divan zadatak bez živaca i stresa.

Pogledajmo primjer sistematski pristup pripremi izvještaja o novčanim tokovima u Excel-u.

Imajte na umu, ovo je samo demonstracija kako se gotovinski tok može obaviti indirektno "ručno", korak po korak, a ne objašnjenje pojedinosti pojedinačnih prilagođavanja ili drugih tehničkih detalja.

Korak 1: Priprema - prikupljanje osnovnih dokumenata i podataka.

Za početak morate prikupiti najmanje sljedeće dokumente:

• Izvještaj o finansijskom položaju(bilans stanja, tj. "izjava o finansijskom položaju") na kraju tekućeg izvještajnog perioda (izlazna stanja) i na početku tekućeg izvještajnog perioda (dolazna stanja);
• Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti(bilans uspjeha + izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, ako je primjenjivo, tj. "izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti") za tekući izvještajni period;
• Izvještaj o promjenama na kapitalu ("izvještaj o promjenama na kapitalu") za tekući izvještajni period;
• Izvještaj o novčanim tokovima ("izvještaj o novčanim tokovima") za prethodni izvještajni period. Možete izdržati i bez njega, ali to je dobar izvor potencijalnih ponavljajućih prilagođavanja za tekući period;
• Objavljivanje materijalnih transakcija u vašoj kompaniji tokom tekućeg izvještajnog perioda. Možete, naravno, prilagoditi i svoj novčani tok kako biste uzeli u obzir nematerijalne transakcije, ali to neće dovesti do značajne promjene u informacijskoj vrijednosti izvještaja o novčanim tokovima.

Kako doći do prva četiri izvještaja je apsolutno očigledno, ali koji izvori informacija o značajnim transakcijama se mogu koristiti? Evo kratke liste takvih izvora:

• veliki ugovori koje je vaša kompanija zaključila tokom i prije kraja izvještajnog perioda (najam, hedžing, izgradnja - sve vrste);
• zapisnici ili memorandumi sa sastanaka ključnih upravljačkih tijela Vaše kompanije, kao što su sjednice odbora direktora, sjednice nadzornog odbora, sjednice dioničara, sjednice odbora za reviziju, itd.;
• dosijee iz vašeg pravnog odjela u vezi sa bilo kojim pravnim postupkom protiv vaše kompanije (i obrnuto);
• dokumente iz vašeg odjela koji upravlja investicijama ili dugotrajnom imovinom. Ove dokumente treba koristiti za traženje velikih kupovina, prodaja, razmjena i drugih transakcija sa stalnim sredstvima ili finansijskim instrumentima.

Ovo je samo opšta lista, ali vi bez sumnje znate koje transakcije mogu biti značajne u vašoj kompaniji - pa samo naprijed, pitajte i pogledajte gdje mislite da je prikladno.

Korak 2. Proračun promjena bilansa.

Sada uzmite početno i završno stanje izvještaja o finansijskom položaju i kreirajte jednostavnu tabelu sa tri kolone:

• 1. kolona - naziv bilansne stavke (na primjer, dugotrajna imovina),
• 2. kolona - zaključno stanje na kraju tekućeg perioda i
• 3. kolona - početno stanje na kraju prethodnog perioda (tj. početno stanje na početku tekućeg perioda).

Korak 3: Stavite svaku promjenu bilansa stanja u izvještaj o novčanim tokovima.

Prvo treba da pripremite blanko izveštaj o novčanim tokovima spreman za dalji rad. U idealnom slučaju, možete koristiti izvještaj o novčanim tokovima za prethodni period, uzimajući odatle strukturu i naziv pojedinačnih stavki.

Sasvim je moguće da ćete imati iste stavke u svom novčanom toku za tekući period. U svakom slučaju, uvijek možete dodati nove članke ako je potrebno.

Svaka promjena u bilansu stanja također ima određeni utjecaj na izvještaj o novčanim tokovima, a ako nije (kada je kretanje bilansa stanja u potpunosti negotovinska transakcija), ona će se korigovati u narednim periodima.

Sada biste trebali pregledati sve promjene u bilansu stanja i popuniti svaku stavku na obrascu blanko izvještaja o novčanim tokovima.

Na primjer, izračunate da je promjena vaših osnovnih sredstava -10.000, pa unesete ovu cifru u rubriku " Investicione aktivnosti"pod člankom" " U ovom slučaju vrijednost od -10.000 znači da je preduzeće potrošilo novac na kupovinu osnovnih sredstava.

Svaku promjenu u bilansu stanja morate prenijeti u izvještaj o novčanim tokovima.

Kada završite, imat ćete izvještaj o tokovima novca sa 2 kolone:

• 1. kolona - nazivi artikala koji odgovaraju novčanim tokovima;
• 2. kolona - promjene u bilansu stanja.

Ukupan iznos 2. kolone trebao bi biti 0 (bez međuzbirova). Ako nije, negdje ste pogriješili.

Korak 4: Izvršite korekcije za negotovinske stavke iz izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti.

Do sada imate solidnu osnovu za stvaranje uspješnog novčanog toka. Međutim, ove brojke za sada ništa ne znače.

Pregledajte izvještaj o uspjehu i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Zatim odredite sve iznose koji mogu predstavljati negotovinsku transakciju. Tipična negotovinska usklađivanja su obično sljedeća:

• troškovi amortizacije;
• prihodi i rashodi od kamata;
• rashodi od priznavanja i prihodi od prestanka priznavanja duga;
• revalorizacija rezervi;
• kursne razlike na kraju perioda;
• revalorizacija određene imovine i obaveza na kraju perioda;
• barter transakcije;

i mnogo više.

Kada identifikujete negotovinsku transakciju, jednostavno izvršite prilagodbu u izvještaju o novčanim tokovima.

Dodajte svako prilagođavanje u zasebnu kolonu.

Izrada ovih prilagođavanja podsjeća na knjiženja - ista brojka se dodaje jednoj stavci i oduzima od druge. Trik je u tome da odredite:

• 1) na koje stavke toka gotovine utiče negotovinska transakcija i
• 2) gdje je plus, a gdje minus.

Na primjer, uzmimo troškove amortizacije. Ova transakcija rezultira negotovinskim smanjenjem dobiti, pa je treba dodati nazad.

Unesite ovu cifru u glavnu aktivnost pod naslovom “ Ispravke za negotovinske stavke: amortizacija" sa znakom plus.

Ali gdje stavljamo isti broj sa znakom minus? Amortizacija je veštački naduvala ukupan iznos plaćanja za kupovinu osnovnih sredstava. Stoga ga jednostavno oduzimamo od investicijske aktivnosti - članak " Nabavka osnovnih sredstava" Ukupna provjera za ovu kolonu prilagođavanja mora biti 0.

Nastavite dok ne završite sa svim identifikovanim negotovinskim usklađivanjima iz bilansa uspeha i sveobuhvatne dobiti. I ne zaboravite provjeriti svoje ukupne vrijednosti nakon svakog prilagođavanja.

Ovo je vjerovatno najteži dio, jer je ponekad teško odrediti na koje se novčane tokove odnosi prilagođavanje i koji simbol treba koristiti. Ali glavni princip je uvek da uradite oba dijela podešavanja (plus i minus) i kontrolirajte da vaši zbroji budu 0.

Korak 5: Izvršite prilagođavanja za negotovinske transakcije na osnovu objavljivanja i drugih informacija.

Korak 5 je prilično isti kao korak 4, ali sada biste trebali pogledati druge izvore informacija. Neki od njih su navedeni u koraku 1.

Na primjer, saznate da je vaša kompanija sklopila novi zakup za značajan iznos. To najvjerovatnije znači usklađivanje, vjerovatno skriveno, jer je s jedne strane prihod odražavao povećanje osnovnih sredstava koja nisu kupljena novcem.

S druge strane, zabilježeno je povećanje obaveza po kreditima ili lizingu, ali preduzeće nije primilo gotovinu. Stoga morate izvršiti podešavanje za ovu operaciju točno onako kako je opisano u koraku 4. Zapamtite da ukupna vrijednost podešavanja uvijek mora biti 0.

Nastavite dok ne pregledate sve informacije koje smatrate relevantnim ili potrebnim.

Korak 6: Pregledajte promjene u stavkama materijalnog bilansa i izvršite odgovarajuća prilagođavanja.

Ovaj korak je za istinski savjesne i vrijedne ljude. Možete ga preskočiti ako želite, ali se to preporučuje iz očiglednih razloga: bit ćete prilično sigurni da ste izvršili sva značajna negotovinska prilagođavanja vašeg novčanog toka bez izostavljanja ništa važno.

Ako ste sigurni da imate sve informacije koje su vam potrebne iz različitih odjela vaše kompanije, to je sjajno. Ali ako niste sigurni u to, onda je preporučljivo poduzeti ovaj korak.

Prilično je lako. Jednostavno uzmite svoje najveće ili najvažnije stavke bilansa stanja i pogledajte da li je svaki njihov potez uključen u vaš novčani tok.

Na primjer, osnovna sredstva.

Možda ćete primijetiti da je promjena osnovnih sredstava bila sljedeća:

odlazno stanje OS =
početno stanje OS
+ kupovina OS-a za novac
+ nabavka operativnih sistema na lizing
- amortizacija
- gubitak od prodaje OS
- prodaja OS za novac.

Koje transakcije u ovoj formuli su nenovčane? Verovatno sledeće: nabavka osnovnih sredstava u lizing, amortizacija i gubitak od likvidacije osnovnih sredstava. Za svaku od ovih bezgotovinskih transakcija potrebno je izvršiti usklađivanje.

Korak 7: Izračunajte ukupne vrijednosti i izvršite završnu provjeru.

Pretpostavimo da ste do ovog trenutka obavili dosta posla, izvršili dosta prilagođavanja, provjerili kretanja u materijalnim stavkama bilansa stanja i vaše ukupne vrijednosti su uvijek jednake 0.

Imate ogromnu Excel datoteku u kojoj su 1. kolona naslovi stavki, 2. kolona su promjene u bilansu stanja, a preostale kolone su individualna prilagođavanja.

Ostaje nacrtati posljednju kolonu. I, kao što ste pretpostavili, ova zadnja kolona će biti sam izvještaj o novčanim tokovima. Za svaki red izvještaja morate napraviti "horizontalne" ukupne vrijednosti, ili, drugim riječima, dodati brojeve svih kolona horizontalno. Ovaj iznos će predstavljati odgovarajući novčani tok za ovu stavku.

Zatim provjerite da li su ovi brojevi tačni. Na primjer, primili ste određeni iznos na liniji “ Nabavka osnovnih sredstava» - Uskladite ovaj iznos sa svojim računima ili provjerite sa svojim investicionim timom da li je bilo gotovinskih plaćanja za osnovna sredstva tokom ovog perioda. Ako su iznosi različiti, sigurno ste nešto propustili ili napravili neku drugu grešku.

Konačno, pogledajte "vertikalni" ukupni zbroj posljednje kolone - ako je 0, onda ste pobjednik i zaslužujete da se malo opustite.

Navedena metoda je također pogodna za konsolidaciju novčanih tokova, pod uslovom da kompanije iz grupe koriste zajedničku funkcionalnu valutu.

Za konsolidaciju indirektnog novčanog toka za grupu čije kompanije koriste različite strane valute, treba koristiti pristup.