Come compilare il calcolo dei premi assicurativi: esempio. Come compilare il calcolo dei premi assicurativi: esempio Come compilare la sezione 3 premi assicurativi

Domanda al revisore dei conti

L'organizzazione conta 4 dipendenti. Per tutto il primo trimestre del 2017 i dipendenti sono stati in aspettativa senza retribuzione. È necessario riflettere informazioni personalizzate su tali individui nella sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi per il 1° trimestre 2017?

• paragrafi 1.1 e 1.2 dell'appendice n. 1 alla sezione 1;
• Appendice N. 2 alla Sezione 1;

Se non sono presenti indicatori che devono essere riflessi nella rendicontazione, nelle colonne destinate agli indicatori di costo e quantitativi viene inserito “0” e in tutte le altre colonne vengono inseriti dei trattini (clausola 2.20 della Procedura).

Inoltre, nelle righe del campo “Identificazione della persona assicurata” è necessario indicare “1”, poiché tali persone rientrano tra gli assicurati per tutti i tipi di assicurazione. Nella sottosezione 3.2, nelle colonne corrispondenti vengono inseriti zeri e trattini. Allo stesso modo, gli zeri e i trattini devono essere inseriti nelle altre sezioni presentate come parte del calcolo (ad eccezione del frontespizio).

Calcolo zero per i premi assicurativi: la sezione 3 deve essere compilata in ogni caso. Quali dati saranno contenuti in questa sezione in assenza di indicatori digitali nel rapporto stesso, analizzeremo nel nostro articolo e esamineremo anche le sfumature generali della compilazione degli zeri per i contributi.

Chi è tenuto a rendicontare i premi assicurativi e come?

Risultati

Tutte le organizzazioni che non pagano gli stipendi ai dipendenti durante il periodo di riferimento e i singoli imprenditori che hanno concluso almeno un contratto di lavoro, ma per qualche motivo non effettuano pagamenti nell'ambito di tali contratti, devono presentare un calcolo pari a zero per i premi assicurativi.

Lo zero conterrà il frontespizio, la sezione 1, i sottosezioni 1.1 e 1.2 dell'appendice 1 alla sezione 1, l'appendice 2 alla sezione 1, la sezione 3. Tutti gli altri fogli non devono essere inclusi in tale calcolo.

Nella sezione 3 dovrai inserire tutti i dati relativi alla persona con cui l'organizzazione o il singolo imprenditore ha concluso un accordo, ma a cui non viene pagato lo stipendio. Nelle aziende, questa persona può essere il direttore, l'unico fondatore. I suoi dati devono essere inseriti nella sezione 3 anche in assenza di un contratto di lavoro.

La mancata presentazione del calcolo zero minaccia gli enti economici con una multa minima di 1.000 rubli e, in alcuni casi, con il blocco del conto corrente.

Presto tutti gli assicuratori-datori di lavoro dovranno presentare al Servizio fiscale federale il calcolo dei premi assicurativi per il 3° trimestre del 2017. Devo presentare un calcolo zero all'ufficio delle imposte? Come compilare un calcolo con un totale di competenza? Come compilare la terza sezione con la contabilità personalizzata? Quali rapporti di controllo dovrebbero essere presi in considerazione in modo che il calcolo non contraddica gli indicatori in 6-NDFL? Come mostrare correttamente le prestazioni rimborsate dal Fondo delle assicurazioni sociali? Abbiamo preparato le istruzioni per la compilazione del calcolo e un esempio di compilazione del calcolo per il 3o trimestre 2017 in varie situazioni.

Chi deve presentare i pagamenti per il 3° trimestre?

Tutti gli assicurati devono presentare al Servizio fiscale federale i calcoli dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2017, in particolare:

• organizzazioni e loro divisioni separate;
• imprenditori individuali (IP).

Il calcolo dei premi assicurativi deve essere compilato e presentato a tutti gli assicurati che hanno assicurati, vale a dire:

• dipendenti con contratto di lavoro;
• esecutori - soggetti soggetti a contratti civili (ad esempio, contratti di costruzione o fornitura di servizi);
• il direttore generale, che è l'unico fondatore.

Si prega di notare che il calcolo deve essere inviato al Servizio fiscale federale indipendentemente dal fatto che l'attività sia stata svolta durante il periodo di riferimento (da gennaio a settembre 2017) o meno. Se un'organizzazione o un singolo imprenditore non svolge alcuna attività, non paga pagamenti a privati ​​e non ha movimenti sui conti correnti, ciò non annulla l'obbligo di presentare i calcoli dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2017. In una situazione del genere, è necessario presentare un calcolo pari a zero al Servizio fiscale federale (Lettera del Servizio fiscale federale russo del 12 aprile 2017 n. BS-4-11/6940).

Scadenze per il calcolo

I calcoli dei premi assicurativi devono essere presentati al Servizio fiscale federale entro e non oltre il 30 del mese successivo al periodo di rendicontazione (liquidazione). Se l'ultima data di presentazione cade in un fine settimana, il calcolo può essere presentato il giorno lavorativo successivo (clausola 7 dell'articolo 431, clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Periodi di riferimento per i premi assicurativi

Il periodo di riferimento per i premi assicurativi è il primo trimestre, semestre e nove mesi. Il periodo di fatturazione è un anno solare (articolo 423 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Il periodo di riferimento nel nostro caso è il 3° trimestre del 2017 (dal 1° gennaio al 30 settembre). Pertanto, il calcolo (DAM) per il 3° trimestre deve essere presentato al Servizio fiscale federale entro il 31 ottobre (martedì).

Modulo di calcolo nel 2017: cosa comprende

Il calcolo dei premi assicurativi deve essere compilato secondo il modulo approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551. Questo modulo è in uso dal 2017. La composizione del calcolo è la seguente:

• frontespizio;
• scheda per soggetti che non hanno la qualifica di imprenditore individuale;
• sezione n. 1 (comprende 10 domande);
• sezione n. 2 (con una domanda);
• Sezione n. 3 – contiene i dati personali degli assicurati per i quali il datore di lavoro versa dei contributi.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori che effettuano pagamenti a privati ​​devono necessariamente includere nel calcolo dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2017 (clausole 2.2, 2.4 della Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi):

• frontespizio;
• sezione 1;
• sottosezioni 1.1 e 1.2 dell'appendice 1 alla sezione 1;
• appendice 2 alla sezione 1;
• sezione 3.

In questa composizione, il calcolo per il 3o trimestre del 2017 dovrebbe essere ricevuto dal Servizio fiscale federale, indipendentemente dalle attività svolte nel periodo di riferimento (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 12 aprile 2017 n. BS-4 -11/6940).
Inoltre, se sussistono determinati motivi, i pagatori dei premi assicurativi devono includere anche altre sezioni e appendici. Spieghiamo la composizione del calcolo nella tabella:

In che ordine devo compilarlo?

Inizia a compilare con il frontespizio. Quindi crea la sezione 3 per ciascun dipendente che hai avuto nel 3° trimestre. Successivamente, compila le Appendici alla Sezione 1. E, ultimo ma non meno importante, la Sezione 1 stessa.

Modalità di pagamento

Esistono due modalità per trasferire il calcolo dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2017 al servizio fiscale territoriale:

Compilazione del calcolo per il 3° trimestre: esempi

La maggior parte degli assicurati compilerà elettronicamente i calcoli dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2017 utilizzando speciali servizi software di contabilità (ad esempio 1C). In questo caso, il calcolo viene generato automaticamente in base ai dati che il contabile inserisce nel programma. Tuttavia, a nostro avviso, è consigliabile comprendere alcuni principi di formazione del calcolo per evitare errori. Commenteremo le caratteristiche della compilazione delle sezioni più comuni e forniremo anche esempi ed esempi.

Frontespizio

Nella copertina del calcolo dei premi assicurativi per il 3° trimestre 2017 occorre indicare, in particolare, i seguenti indicatori:

Periodo di riferimento

Nel campo "Periodo di calcolo (reporting) (codice)", indicare il codice del periodo di fatturazione (reporting) dall'Appendice n. 3 alla Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi. Pertanto, nel calcolo dei premi assicurativi per il 3° trimestre 2017, il codice del periodo di riferimento sarà “33”.

Codice del servizio fiscale federale

Nel campo "Presentato all'autorità fiscale (codice)" - indicare il codice dell'autorità fiscale a cui è sottoposto il calcolo dei premi assicurativi. Puoi scoprire il valore per una regione specifica sul sito web del Servizio fiscale federale utilizzando il servizio ufficiale.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Codice del luogo dello spettacolo

Come questo codice, mostra un valore digitale che indica la proprietà del Servizio fiscale federale a cui è presentato il DAM per il 3o trimestre del 2017. I codici approvati sono presentati nella tabella:

Nome

Indicare il nome dell'organizzazione o il nome completo del singolo imprenditore sul frontespizio secondo i documenti, senza abbreviazioni. C'è una cella libera tra le parole.

Codici OKVED

Nel campo "Codice del tipo di attività economica secondo il classificatore OKVED2", indicare il codice secondo il classificatore tutto russo dei tipi di attività economiche.

Tipi di attività e OKVED

Nel 2016 era in vigore il classificatore OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partire da gennaio 2017 è stato sostituito dal classificatore OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Usalo quando compili il calcolo dei premi assicurativi per il 3° trimestre 2017.

Ecco un esempio di come compilare un frontespizio nell'ambito del calcolo dei premi assicurativi (DAM) per il 3° trimestre 2017:

Foglio: informazioni su un individuo

Il foglio "Informazioni su un individuo che non è un imprenditore individuale" viene compilato dai cittadini che presentano pagamenti per lavoratori assunti, se non ha indicato il suo TIN nel calcolo. Su questo foglio il datore di lavoro indica i suoi dati personali.

Sezione 3: informazioni contabili personalizzate

La sezione 3 "Informazioni personalizzate sugli assicurati" nell'ambito del calcolo dei premi assicurativi per il 3° trimestre 2017 deve essere compilata per tutti gli assicurati per i mesi di luglio, agosto e settembre 2017, compresi quelli a favore dei quali sono maturati pagamenti per il 3° trimestre del 2017 nell’ambito dei rapporti di lavoro e dei contratti civili.
La sottosezione 3.1 della sezione 3 riporta i dati personali della persona assicurata - destinatario del reddito: nome completo, codice fiscale, SNILS, ecc.

La sottosezione 3.2 della sezione 3 contiene informazioni sugli importi dei pagamenti calcolati a favore di un individuo, nonché informazioni sui contributi assicurativi maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria. Ecco un esempio di compilazione della sezione 3.

Esempio. I pagamenti sono stati effettuati al cittadino della Federazione Russa nel terzo trimestre del 2017. I contributi da loro maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria sono i seguenti:

In queste condizioni, la sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2017 sarà simile a questa:

Si precisa che per i soggetti che non hanno ricevuto pagamenti negli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione (luglio, agosto e settembre), non è necessario compilare il comma 3.2 della sezione 3 (clausola 22.2 della Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi).

Copie della sezione 3 del calcolo devono essere consegnate ai dipendenti. Il termine è di cinque giorni di calendario dalla data in cui la persona ha richiesto tali informazioni. Dai a ogni persona una copia della Sezione 3, che contiene informazioni solo su di loro. Se invii i calcoli in formato elettronico, dovrai stampare copie cartacee.

Consegnare all'interessato l'estratto del comma 3 anche il giorno del licenziamento o della risoluzione del contratto civile. L'estratto dovrà essere redatto per tutto il periodo di lavoro a partire da gennaio 2017.

Appendice 3 alla sezione 1: costi delle prestazioni

Nell'appendice 3 della sezione 1, registrare le informazioni sulle spese ai fini dell'assicurazione sociale obbligatoria (se non sono presenti tali informazioni, l'appendice non viene compilata, poiché non è obbligatoria).

In questa applicazione, mostrare solo le prestazioni del Fondo delle assicurazioni sociali maturate nel periodo di riferimento. Non hanno importanza la data di pagamento del beneficio e il periodo per il quale è stato maturato. Ad esempio, nel calcolo del 3° trimestre, mostrare le prestazioni maturate a fine settembre e pagate a ottobre 2017. Riflettere le indennità di congedo per malattia aperte a settembre e chiuse a ottobre solo su base annuale.

Le prestazioni a carico del datore di lavoro per i primi tre giorni di malattia del dipendente non dovrebbero figurare nell'appendice 3. Inserire nella presente domanda tutti i dati secondo il principio della competenza a partire dall'inizio dell'anno (clausole 12.2 – 12.4 della Procedura per la compilazione del calcolo).

Per quanto riguarda la compilazione vera e propria, le righe dell'Appendice 3 alla Sezione 1 dovrebbero essere formate come segue:

• nella colonna 1 indicare alle righe 010 – 031, 090 il numero di casi per i quali sono state maturate prestazioni. Ad esempio, nella riga 010 - il numero di giorni di malattia e nella riga 030 - congedo di maternità. Nelle righe 060 – 062 indicare il numero dei dipendenti per i quali sono maturati i benefici (punto 12.2 della Procedura per la compilazione del calcolo).
• Nella colonna 2, riflettere (clausola 12.3 della Procedura per la compilazione del calcolo):

– nelle righe 010 – 031 e 070 – il numero di giorni per i quali le prestazioni sono state maturate a carico del Fondo delle assicurazioni sociali;
– nelle righe 060 – 062 – il numero delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia. Ad esempio, se durante l'intero 3° trimestre hai pagato i benefici a un dipendente, inserisci il numero 9 nella riga 060;
– nelle righe 040, 050 e 090 – il numero delle prestazioni.

Un esempio di benefici riflettenti. Per 9 mesi del 2017 l’organizzazione:

• pagato 3 giorni di malattia. A spese del Fondo delle assicurazioni sociali sono stati pagati 15 giorni, l'importo era di 22.902,90 rubli;
• ha assegnato a una dipendente un'indennità per la cura del suo primo figlio nei mesi di luglio, agosto e settembre, 7.179 rubli ciascuno. L'importo delle prestazioni per 3 mesi ammontava a 21.537,00 rubli. L'importo totale dei benefici maturati è di RUB 44.439,90. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Contributi pensionistici e medici: sottosezioni 1.1 – 1.2 dell'Appendice 1 alla Sezione 1

L'appendice 1 alla sezione 1 del calcolo comprende 4 blocchi:

• sottosezione 1.1 “Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria”;
• cifra 1.2 “Calcolo dei premi assicurativi per l'assicurazione malattie obbligatoria”;
• sottosezione 1.3 "Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria a un tasso aggiuntivo per determinate categorie di pagatori di premi assicurativi specificati nell'articolo 428 del Codice fiscale della Federazione Russa";
• sottosezione 1.4 "Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per la previdenza sociale aggiuntiva dei membri dell'equipaggio di volo degli aeromobili dell'aviazione civile, nonché per alcune categorie di dipendenti delle organizzazioni dell'industria del carbone."

Nel rigo 001 “Codice tariffario pagatore” dell'Appendice 1 alla sezione 1 indicare il codice tariffario applicabile. Nel calcolo per il 3° trimestre 2017 è necessario includere tante appendici 1 alla sezione 1 (o singole sottosezioni di questa appendice) quante sono le tariffe applicate durante il periodo di riferimento del 2017 (da gennaio a settembre compreso). Spieghiamo le caratteristiche della compilazione delle sottosezioni richieste.

Sottosezione 1.1: contributi pensionistici

La sottosezione 1.1 è un blocco obbligatorio. Contiene il calcolo della base imponibile per i contributi pensionistici e l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica. Spieghiamo gli indicatori delle linee di questa sezione:

• riga 010 – numero totale degli assicurati;
• riga 020 – il numero di persone dai cui pagamenti sono stati calcolati i premi assicurativi nel periodo di riferimento (per il 3o trimestre del 2017);
• riga 021 – il numero di persone della riga 020 i cui pagamenti hanno superato la base massima per il calcolo dei contributi pensionistici;
• riga 030 – importi dei pagamenti maturati e dei premi a favore di privati ​​(clausole 1 e 2 dell'articolo 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Non sono qui inclusi i pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi;
• nella riga 040 riflettere:

– importi dei pagamenti non soggetti a contributi pensionistici (articolo 422 del Codice tributario della Federazione Russa);
– l’importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base agli accordi d’ordine dell’autore (clausola 8 dell’articolo 421 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se non sono presenti documenti, l'importo della detrazione si riflette entro i limiti determinati dal paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa;

• riga 050 – base per il calcolo dei contributi pensionistici;
• riga 051 – la base per il calcolo dei premi assicurativi per importi che superano il valore base massimo per ciascun assicurato nel 2017, vale a dire 876.000 rubli (clausole 3-6 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa).
• riga 060 – importi dei contributi pensionistici calcolati, tra cui:

– sulla linea 061 – da una base che non supera il limite (RUB 876.000);
– sulla linea 062 – da una base che supera il limite (RUB 876.000).

Registrare i dati nella sottosezione 1.1 come segue: fornire i dati dall'inizio del 2017, nonché per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Sottosezione 1.2: contributi medici

La sottosezione 1.2 è una sezione obbligatoria. Contiene il calcolo della base imponibile per i premi dell'assicurazione sanitaria e l'importo dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria. Ecco il principio per formare le stringhe:

• riga 010 – numero totale degli assicurati per il 3° trimestre 2017.
• riga 020 - il numero di persone dai cui pagamenti sono stati calcolati i premi assicurativi;
• riga 030 – importi dei pagamenti a favore di persone fisiche (clausole 1 e 2 dell'articolo 420 del Codice fiscale della Federazione Russa). I pagamenti non soggetti a premi assicurativi non vengono visualizzati nella riga 030;
• alla linea 040 – importi del pagamento:

– non soggetto a premi assicurativi per l’assicurazione medica obbligatoria (articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
– l’importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base agli accordi d’ordine dell’autore (clausola 8 dell’articolo 421 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se non sono presenti documenti, l'importo della detrazione è fissato nell'importo specificato nel paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Sottosezione 1.3 – da compilare se si pagano i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria a tariffa aggiuntiva. E sottosezione 1.4 - se dal 1 gennaio al 30 settembre 2017 hai trasferito i contributi assicurativi per la previdenza sociale aggiuntiva per i membri degli equipaggi di volo degli aerei dell'aviazione civile, nonché per alcune categorie di dipendenti delle organizzazioni dell'industria del carbone.

Calcolo dei contributi per invalidità e maternità: Appendice 2 alla Sezione 1

L'appendice 2 della sezione 1 calcola l'importo dei contributi per invalidità temporanea e in relazione alla maternità. I dati sono mostrati nel seguente contesto: totale da inizio 2017 al 30 settembre, nonché per luglio, agosto e settembre 2017.
Nel campo 001 dell'appendice n. 2, è necessario indicare il segno dei pagamenti assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità:

• “1” – pagamenti diretti della copertura assicurativa (se esiste un progetto pilota di previdenza sociale nella regione);
• “2” – sistema di compensazione dei pagamenti assicurativi (quando il datore di lavoro paga le prestazioni e poi riceve la necessaria compensazione (o compensazione) dal Fondo delle assicurazioni sociali).

• riga 010 – numero totale degli assicurati per il 3° trimestre 2017;
• riga 020 – importi dei pagamenti a favore degli assicurati. In questa riga non sono evidenziati i pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi;
• la riga 030 riassume:

– importi dei pagamenti non soggetti a contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria (articolo 422 del Codice tributario della Federazione Russa);
– l’importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base agli accordi d’ordine dell’autore (clausola 8 dell’articolo 421 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se non ci sono documenti, l'importo della detrazione è fissato nell'importo specificato nel paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa;

• riga 040 – l'importo dei pagamenti e altre remunerazioni a favore delle persone che sono soggette a contributi di previdenza sociale e superano il limite per l'anno successivo (ovvero pagamenti superiori a 755.000 rubli in relazione a ciascuna persona assicurata).

Alla riga 050 - mostra la base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria.

Nel rigo 051 è inserita la base per il calcolo dei premi assicurativi derivante dalle erogazioni a favore dei dipendenti aventi diritto all'esercizio dell'attività farmaceutica o ad essa ammessi (se muniti di apposita licenza). Se non sono presenti dipendenti di questo tipo, inserire degli zeri.

La riga 053 è compilata dai singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione dei brevetti ed effettuano pagamenti a favore dei dipendenti (ad eccezione dei singoli imprenditori che svolgono attività specificate nella sottoclausola 19, 45-48 comma 2 dell'articolo 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa) - (sottoclausola 9 p 1 Articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se non ci sono dati, inserisci zeri.

La riga 054 è compilata dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori che pagano il reddito agli stranieri che soggiornano temporaneamente in Russia. Questa riga richiede di mostrare la base per il calcolo dei premi assicurativi in ​​termini di pagamenti a favore di tali dipendenti (ad eccezione dei cittadini della EAEU). Se non c'è niente del genere, zeri.

Alla riga 060 - inserire i contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria. Riga 070 – spese per il pagamento della copertura assicurativa per l'assicurazione sociale obbligatoria, che viene pagata a carico del Fondo delle assicurazioni sociali. Tuttavia, non includere qui le prestazioni per i primi tre giorni di malattia (lettera del Servizio fiscale federale russo del 28 dicembre 2016 n. PA-4-11/25227). Per quanto riguarda il rigo 080, indicare in esso gli importi che il Fondo delle assicurazioni sociali ha rimborsato per assenze per malattia, indennità di maternità e altre prestazioni sociali.

Mostrare nella riga 080 solo gli importi rimborsati dal Fondo delle assicurazioni sociali nel 2017. Anche se si riferiscono al 2016.

Per quanto riguarda la linea 090, è logico utilizzare la formula per determinare il valore di questa linea:

Se hai ricevuto l'importo dei contributi da versare, inserisci il codice “1” nella riga 090. Se l'importo delle spese sostenute risulta essere superiore ai contributi maturati, includere il codice "2" nella riga 90.

Alcuni calcoli per i premi assicurativi presentati al Servizio fiscale federale nel 2017 indicano importi negativi dei contributi maturati. Tali dati non possono riflettersi sui conti personali individuali degli assicurati. A questo proposito, gli assicurati che hanno commesso tale errore dovranno presentare un calcolo aggiornato. Il Servizio fiscale federale lo ha segnalato nelle lettere del 23/08/17 n. BS-4-11/, del 24/08/17 n. BS-4-11/ Anche in queste lettere è riportato che nella riga 090 l'importo si riflette sempre in un valore positivo (ovvero, non è possibile inserire il segno meno). Come si può, allora, segnalare che i costi delle prestazioni hanno superato i contributi accertati? Per fare ciò, è necessario specificare l'attributo di linea corrispondente. Vale a dire:

• “1” - “importo dei premi assicurativi dovuti al bilancio”, se l'importo calcolato utilizzando la formula di cui sopra è maggiore o uguale a 0;
• “2” - “l'importo delle spese in eccesso per il pagamento delle prestazioni rispetto ai premi assicurativi calcolati”, se l'importo calcolato secondo la formula di cui sopra è inferiore a 0.

Se il calcolo contiene valori negativi, gli ispettori richiederanno che vengano apportate le modifiche necessarie e che un calcolo aggiornato venga sottoposto all'ispezione.

Sezione 1 “Dati di sintesi sui premi assicurativi”

Nella sezione 1 del calcolo per il 3 ° trimestre del 2017, riflettere gli indicatori generali per gli importi dei premi assicurativi pagabili. La parte del documento in questione è composta da righe da 010 a 123, che indicano OKTMO, l'importo dei contributi pensionistici e medici, i contributi per l'assicurazione per invalidità temporanea e alcune altre detrazioni. Sempre in questa sezione sarà necessario indicare le BCC per tipologia di premi assicurativi e l'importo dei premi assicurativi per ciascuna BCC che maturano in pagamento nel periodo di rendicontazione.

Contributi pensionistici

Alla riga 020 indicare la KBK per i contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria. Nelle righe 030–033 - indicare l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, che devono essere versati alla suddetta BCC:

• alla riga 030 – per il periodo di riferimento secondo il principio della competenza (da gennaio a settembre compreso);
• sulle linee 031-033 – per gli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (reporting) (luglio, agosto e settembre).

Spese mediche

Alla riga 040 indicare la BCC per i contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria. Nelle righe 050–053 - distribuire gli importi dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria che devono essere pagati:

• alla riga 050 - per il periodo di riferimento (3o trimestre) secondo il principio della competenza (ovvero da gennaio a settembre);
• sulle linee 051–053 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi pensionistici ad aliquote aggiuntive

Alla riga 060 indicare le BCC per i contributi previdenziali a tariffa aggiuntiva. Sulle righe 070–073 – importi dei contributi pensionistici a tariffe aggiuntive:

• alla riga 070 – per il periodo di riferimento (3° trimestre 2017) secondo il principio della competenza (dal 1° gennaio al 30 settembre);
• sulle linee 071 – 073 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi previdenziali aggiuntivi

Alla riga 080 indicare la BCC per i contributi alla previdenza aggiuntiva. Sulle righe 090–093 – l’importo dei contributi per la previdenza sociale aggiuntiva:

• alla riga 090 – per il periodo di riferimento (3° trimestre 2017) secondo il principio della competenza (da gennaio a settembre compreso);
• sulle linee 091–093 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi delle assicurazioni sociali

Alla riga 100 indicare la BCC per i contributi all'assicurazione sociale obbligatoria in caso di inabilità temporanea e in relazione alla maternità. Alle righe 110 – 113 – l’importo dei contributi per l’assicurazione sociale obbligatoria:

• alla riga 110 – per il 3° trimestre 2017 per competenza (da gennaio a settembre compresi);
• sulle righe 111–113 per gli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (reporting) (ovvero per luglio, agosto e settembre).

Nelle righe 120–123, indicare l'importo delle spese di assicurazione sociale in eccesso sostenute:

• on line 120 – per il 3° trimestre 2017
• sulle linee 121–123 – luglio, agosto e settembre 2017.

Se non ci sono spese in eccesso, inserisci degli zeri in questo blocco.

Quando un calcolo non supera l'ispezione del Servizio fiscale federale: errori

Non è possibile compilare contemporaneamente:

• righe 110 e righe 120;
• righe 111 e righe 121;
• righe 112 e righe 122;
• righe 113 e righe 123.

Con questa combinazione, il calcolo per il 3° trimestre del 2017 non supererà l'ispezione da parte del Servizio fiscale federale. I rapporti di controllo degli indicatori di calcolo sono riportati nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 13 marzo. 2017 N.BS-4-11/4371.

Puoi anche trovare un esempio di compilazione del calcolo dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2017 in formato Excel.

Responsabilità: possibili conseguenze

Per la presentazione tardiva dei calcoli dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre del 2017, il Servizio fiscale federale può multare un'organizzazione o un singolo imprenditore pari al 5% dell'importo dei contributi soggetti a pagamento (pagamento aggiuntivo) in base al calcolo. Tale sanzione verrà addebitata per ogni mese (totale o parziale) di ritardo nella presentazione del calcolo. Tuttavia, l’importo totale delle sanzioni non può essere superiore al 30% dell’importo dei contributi e inferiore a 1.000 rubli. Ad esempio, se hai pagato per intero le commissioni di liquidazione in tempo, la multa per la presentazione tardiva del calcolo sarà di 1000 rubli. Se solo una parte dei contributi viene trasferita in tempo, la multa verrà calcolata dalla differenza tra l'importo dei contributi indicato nel calcolo e l'importo effettivamente pagato (articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Se, nel calcolo dei premi assicurativi per il 3° trimestre del 2017, l'importo totale dei contributi all'assicurazione pensionistica da una base non superiore al valore massimo per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (rendicontazione) nel suo complesso per il pagatore non corrisponde alle informazioni sull'importo dei contributi all'assicurazione pensionistica per ciascun assicurato, il calcolo si considera non presentato. Conseguenze simili si verificano se vengono forniti dati personali inaffidabili che identificano gli assicurati (clausola 7 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Tali incongruenze devono essere eliminate entro cinque giorni lavorativi dalla data in cui l'Ispettorato federale del servizio fiscale invia la notifica corrispondente in formato elettronico, o entro dieci giorni lavorativi se la notifica viene inviata "su supporto cartaceo". Se si rispetta il termine, la data di presentazione del calcolo dei premi assicurativi sarà considerata la data di presentazione del calcolo riconosciuto come non inizialmente presentato (clausola 6 dell'articolo 6.1, clausola 7 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Vale la pena notare che il Ministero delle Finanze della Federazione Russa nella sua lettera del 21/04/2017 n. 03-02-07/2/24123 ha indicato che il calcolo dei premi assicurativi non presentato in tempo al Servizio fiscale federale è non costituisce una base per sospendere le transazioni sui conti del pagatore del premio assicurativo. Cioè, non dovresti aver paura di bloccare un conto per ritardato pagamento per il 3 ° trimestre 2017.

Diamo un'occhiata a come compilare la riga 040 nel calcolo dei premi assicurativi nel 2018.

Riga “040” nel modulo di calcolo del premio assicurativo

Il modulo di calcolo KND aggiornato 1151111 viene compilato e presentato al Servizio fiscale federale dall'inizio dell'anno in corso. Comprende: frontespizio; informazioni su un individuo (non si applica ai singoli imprenditori) e tre sezioni. L'attuale formato di calcolo è stato introdotto dall'ordinanza del servizio fiscale federale n. MMV-7-11/551@ del 10.10.2016 per sostituire i moduli di rendicontazione obsoleti per i premi assicurativi (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS ).

È obbligatorio compilare:

• sezione 1;
• Sotto. 1.1. e 1.2. allegati 1 alla prima sezione;
• allegato 2 alla prima sezione;
• sezione 3.

Ciascuno dei componenti elencati della struttura di calcolo ha la voce “040” che deve essere compilata.

Caratteristiche della compilazione della riga “040” nel calcolo dei premi assicurativi

Nella compilazione della riga “040” nelle parti di calcolo sopra riportate, il contraente deve rispettare i requisiti generali:

1. La scrittura è fatta con inchiostro blu, nero o viola.
2. I dati di testo vengono immessi in stampatello maiuscolo.
3. Non sono consentite: correzioni tramite correttore di bozze, stampa di calcoli su entrambi i lati delle pagine, fissaggio dei fogli con una cucitrice o qualsiasi altro metodo simile.
4. Al posto dell'indicatore della somma mancante (numerico) viene posto lo “0”, negli altri casi vengono aggiunti dei trattini (quando si compila manualmente il modulo).
5. La stampa viene eseguita con il carattere Courier New con un'altezza compresa tra 16 e 18 punti.
6. I dati vengono immessi da sinistra a destra, a partire dalla prima posizione.
7. Gli indicatori di costo nelle sezioni, così come negli allegati alla prima sezione, sono registrati in rubli e copechi.

La procedura per compilare il nuovo modulo di calcolo e i requisiti per la sua preparazione sono descritti in dettaglio nel suddetto ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-11/551@ nell'allegato 2 (di seguito denominato Servizio fiscale federale Procedura).

Un rappresentante del contraente ha il diritto di preparare un accordo. Se nel calcolo vengono rilevati errori, informazioni false o inattendibili, la persona obbligata deve apportare modifiche. La versione modificata e aggiornata del calcolo dovrà essere presentata al Servizio fiscale federale in conformità con le norme dell'art. 81 Codice Fiscale della Federazione Russa.

La versione modificata deve contenere tutte le sezioni del modulo di segnalazione precedentemente presentato al Servizio fiscale federale, ma con le modifiche apportate. La versione aggiornata del calcolo deve comprendere anche una terza sezione con i dati individuali dei lavoratori assicurati per i quali sono state apportate modifiche.

Parere di un esperto e raccomandazione sulla compilazione dei campi obbligatori nel nuovo calcolo dei premi assicurativi

Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa, in merito alla questione della redazione e della presentazione dei calcoli dei premi assicurativi, ha sollevato il tema della procedura per compilare la sua versione aggiornata nella lettera n. BS-4-11/100@ del 01/10 /2017.

Con questa lettera, il Servizio fiscale federale ricorda agli assicurati gli obblighi esistenti di fornire informazioni accurate e informazioni complete nel calcolo. Si tratta anche della correzione degli errori scoperti dal soggetto obbligato che riducono o aumentano l'importo dell'imposta dovuta.

Per quanto riguarda la terza sezione, quando la si chiarisce, si consiglia di inserire i dati dei dipendenti per i quali è necessario apportare modifiche. La numerazione seriale della versione principale della sezione dovrebbe essere preservata. Il Servizio fiscale federale richiama l'attenzione su quanto segue:

1. Il contraente ha il diritto di determinare autonomamente i numeri di serie delle informazioni.
2. In questo caso non è necessario utilizzare l'indice.
3. L'ordinamento numerico delle informazioni dovrebbe essere effettuato in ordine crescente (dal più piccolo al più grande) in tutta l'organizzazione.
4. È consentito utilizzare il numero del personale del contribuente.

Il completamento obbligatorio della sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi è previsto per tutti i contribuenti che pagano una remunerazione in contanti alle persone fisiche. In quali altri casi è necessario generare informazioni personalizzate? Come vengono inclusi i dati sul congedo di maternità nel calcolo dei premi assicurativi, sezione 3? Consideriamo tutte le sfumature in modo più dettagliato.

Chi dovrebbe compilare la sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi nel 2017

Il calcolo dei premi assicurativi, di cui si riporta di seguito un esempio della sezione 3, viene effettuato in termini di dati personali personalizzati degli assicurati. Allo stesso tempo, la presentazione di questo rapporto è obbligatoria anche se non ci sono indicatori per il periodo, cioè quando si presenta un modulo zero.

Chi sono gli assicurati? Prima di tutto, questi sono tutti quei dipendenti che lavorano nell'organizzazione. Inoltre, si tratta di persone che prestano servizi nell'ambito delle relazioni di diritto civile. Non è consentita la formazione di calcoli per i premi assicurativi senza la sezione 3. Se non ci sono stati pagamenti effettivi a favore di un individuo durante il periodo corrente, è necessario compilare solo i dati generali, senza fornire indicatori dettagliati nella sottosezione. 3.2.

Sulla base di quanto sopra e tenendo conto dei requisiti della Legge n. 167-FZ del 151.2.01, nonché della Procedura per la compilazione dell'Ordine n. ММВ-7-11/551@ del 10.10.16, sezione 3 della è necessario effettuare il calcolo nei seguenti casi:

1. Quando si effettuano pagamenti a persone fisiche in base a contratti di lavoro e accordi civili.
2. Durante la sospensione delle attività aziendali.
3. Se l'azienda ha un solo dipendente, questi è anche l'amministratore.
4. Se ci sono stati dipendenti licenziati durante il periodo di riferimento.
5. Se l'azienda è in congedo di maternità, la sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi durante il congedo di maternità viene formata senza informazioni sui pagamenti (sottoclausola 22.2 della Procedura). Se il congedo di maternità è stato concesso durante il periodo corrente, tali importi si riflettono a pagina 210.
6. Se il dipendente era in congedo non retribuito.

Come compilare la sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi

Le istruzioni complete per la stesura dei calcoli dei premi assicurativi, sezione 3 e altri fogli, sono contenute nella Procedura per la compilazione del rapporto, approvata dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Il documento viene generato per il periodo di fatturazione: gli ultimi 3 mesi dell'anno solare. L’inserimento integrale dei dati è effettuato secondo le raccomandazioni del Capitolo XXII della Procedura:

• Pagina 010 – utilizzato per chiarire la sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi nei casi di correzione dei dati (ad esempio 1, 2, ecc.).
• Pagina 020, 030 – progettato per riflettere il periodo per il quale vengono inviati i dati.
• La riga 040 per il calcolo dei premi assicurativi di cui alla Sezione 3 viene utilizzata ai fini della numerazione seriale delle informazioni (la lettera n. BS-4-11/100@ del 10 gennaio 2017 consente l'uso dei numeri del personale per tali scopi).
• Altro 3.1, composto dalle pagine 060-180, è destinato all'inserimento dei dati personali della persona assicurata, e alle pagine 160-180 viene visualizzato l'attributo del cittadino nel sistema assicurativo, suddiviso per tipo di assicurazione (assicurazione obbligatoria, assicurazione medica obbligatoria, Assicurazione obbligatoria).
• Altro 3.2 – qui sub. 3.2.1 indica gli effettivi pagamenti degli importi retributivi a un individuo per il periodo e i corrispondenti importi dei contributi pensionistici maturati. Allo stesso tempo, in altro 3.2.2 mostra i ratei per i quali il datore di lavoro versa contributi aggiuntivi allo Stato. tariffe.

Un esempio della sezione 3 del calcolo è pubblicato qui. Ad esempio, vengono inserite le informazioni per un dipendente; se è necessario generare dati per un numero maggiore di individui, vengono compilati un numero uguale di fogli con numerazione progressiva.

Nota! La pagina 040 della sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi può essere compilata utilizzando la consueta numerazione continua dall'inizio dell'anno solare (comma 22.6 della Procedura).

Calcolo dei premi assicurativi - esempio di compilazione della sezione 3

Supponiamo che l'organizzazione abbia 5 dipendenti, di cui 1 mq. 2017 una persona è in aspettativa senza retribuzione; un dipendente si è dimesso a febbraio, gli altri ricevono lo stipendio secondo la tabella del personale. Nel preparare il calcolo per il 1° trimestre, il contabile deve creare 5 copie della Sezione 3. Verranno utilizzati i seguenti dati.