Fiksne premije osiguranja Premije osiguranja intelektualne svojine za nas: tačka na i

Šta se podrazumijeva pod pojmom "dohodak" na koji se mora platiti porez? Ovo je najvažnije pitanje preduzetnika koji je ostvario prihod od preko 300.000 rubalja. Cijena emisije je iznos doprinosa koji će izvući iz svog džepa i uplatiti u budžet. U Poreskom zakoniku nema jasnog odgovora, objašnjenja regulatornih organa i sudova samo zbunjuju. Razmotrite "škakljive" trenutke.

Samostalni preduzetnici su obveznici premija osiguranja. Oni mogu djelovati kao obveznici iz dva razloga:

• kao poslodavci, ako imaju zaposlene, poslodavci-preduzetnici plaćaju premije osiguranja na isti način kao i organizacije. U članku nećemo razmatrati ovo pitanje;
• za sebe, kao samozaposlene – u ovom slučaju, postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja postavlja mnoga pitanja zbog netačnog teksta zakona.

Analiziraćemo kontroverzna pitanja i obračune premija osiguranja za individualne preduzetnike koji rade na različitim sistemima oporezivanja, kao i kombinovati pojednostavljeni poreski sistem i sistem oporezivanja patenata (PSN).

Počnimo s općim pitanjima obračuna i plaćanja premija osiguranja.

Obračun i plaćanje premija osiguranja. Memorandum za IP

1. Pojedinačni preduzetnici plaćaju premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Preduzetnici ne obračunavaju i ne plaćaju premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom (klauzula 6, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, oni imaju pravo da dobrovoljno stupe u ove odnose (klauzula 2, klauzula 1, član 419, član 6, član 430 Poreskog zakonika Ruske Federacije, dio 3, član 2 Federalnog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ).
2. Individualni preduzetnici plaćaju premije osiguranja u vidu fiksnih plaćanja, koja se sastoje iz dva dela:

• stalni dio - svi individualni preduzetnici su obavezni da plate (uz neke izuzetke);
• dodatni (varijabilni) dio, koji se plaća iz prihoda većih od 300.000 rubalja.

1. Pojedinačni preduzetnik ima pravo da zahteva oslobađanje od plaćanja premija osiguranja za sebe ako je podneo poreskoj upravi na mestu registracije zahteve za oslobađanje od plaćanja premija osiguranja i prateću dokumentaciju (klauzula 7 člana 430 Poreskog zakona Rusije). Federacija, Federalni zakon od 28. decembra 2013. br. 400-FZ). Izuzeće pokriva period:

• vojna služba;
• njegu koju obavlja radno sposobno lice za invalidno lice I grupe, dijete sa invaliditetom ili lice koje je navršilo 80 godina života;
• boravak supružnika vojnog roka po ugovoru, zajedno sa supružnicima, u područjima gdje nisu mogli raditi zbog nemogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od pet godina ukupno;
• period boravka u inostranstvu supružnika zaposlenih u organizacijama, čiju listu odobrava Vlada Ruske Federacije, ali ne duže od pet godina ukupno.

1. Obaveza plaćanja premije osiguranja za fizičkog preduzetnika nastaje od momenta sticanja statusa individualnog preduzetnika, tj. od trenutka državne registracije (član 1. člana 23. Građanskog zakonika Ruske Federacije), pa do prestanka aktivnosti i njegovog isključenja iz USRIP-a. Važna stvar: ako preduzetnik nije isključen iz USRIP-a, onda se smatra da nije izgubio status individualnog preduzetnika, što znači da je dužan da nastavi da plaća premije osiguranja, bez obzira da li je ostvario prihod ili gubitak, vodio svoj posao ili ne, itd. (pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. septembra 2017. br. 03-15-05 / 61112).
2. Ako je individualni preduzetnik prestao sa radom i bio odjavljen u poreskom organu, dužan je da uplati doprinose u roku od 15 dana od dana odjave. Iznos doprinosa koje mora uplatiti mora se uskladiti srazmjerno vremenu rada u kalendarskoj godini u kojoj je prestala djelatnost IP. Prema stavu 5 čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije: „za nepun mjesec aktivnosti, odgovarajući fiksni iznos premija osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana ovog mjeseca do datuma državne registracije raskida od strane pojedinac aktivnosti kao individualni preduzetnik, uključujući.”
3. Individualni preduzetnici nemaju pravo da primenjuju snižene tarife, tk. ova prednost je data samo poslodavcima, dakle samo u pogledu doprinosa za zaposlene, a ne i za doprinose individualnih preduzetnika za sebe.

Fiksna IP plaćanja za sebe u 2018, 2019, 2020 Promjene

Od 2018. godine iznos fiksne isplate više nije vezan za minimalnu platu. Od prihoda koji ne prelaze 300.000 rubalja, poduzetnici plaćaju premije osiguranja u sljedećim iznosima (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Primjer obračuna fiksnog dijela premije osiguranja intelektualne svojine za nepunu godinu

IP Ivanov je registrovan 21.03.2018. Za punih 9 mjeseci (od aprila do decembra) 2018. godine, preduzetnik mora platiti premije osiguranja:

• u PFR-u - 19.908,75 rubalja. (26.545 rubalja / 12 x 9 mjeseci);
• u FOMS-u - 4380 rubalja. (5840 rubalja / 12 x 9 mjeseci).

Za mart se iznos premije osiguranja obračunava srazmjerno broju dana tokom kojih je preduzetnik pojedinac bio preduzetnik. Ukupno ima 31 dan u martu, individualni preduzetnik je registrovan 21. marta, što znači da mora platiti 11 dana (31-20):

• u FIU - 784,93 rubalja. (26.545 rubalja / 12 x 11/31);
• U FZO-u - 172,69 rubalja. (5840 rubalja / 12 x 11/31).

Ukupan iznos doprinosa za 2018. godinu će biti:

• u PFR-u - 20.693,68 rubalja. (19.908,75 rubalja + 784,93 rubalja);
• u MHIF - 4552,69 rubalja. (4380 rubalja + 172,69 rubalja).

Fiksno IP plaćanje: uslovi plaćanja

Rok za plaćanje premija osiguranja u obliku fiksnih plaćanja je najkasnije do 31. decembra ove godine (tačka 2, tačka 1, član 419, tačka 2, član 432 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako poslednji dan roka za uplatu doprinosa padne na vikend i (ili) neradni praznik, kraj roka se odlaže za naredni radni dan koji sledi (tačka 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Preduzetnik sam odlučuje kojim će redoslijedom plaćati premije osiguranja u vidu fiksnih plaćanja u toku godine. Nije potrebno sastavljati "raspored plaćanja" i striktno ga se pridržavati. Glavna stvar je da se uplate za 2018. isplate prije kraja godine. U suprotnom, na iznos zaostalih obaveza iz čl. 122 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreska obaveza se može ublažiti ili pogoršati. Pojedinačni preduzetnik ima pravo da računa na ublažavanje poreske obaveze (klauzula 1, član 112 Poreskog zakona Ruske Federacije). Relaksacija poreske obaveze je moguća u prisustvu okolnosti koje olakšavaju obavezu:

• počinjenje krivičnog djela zbog spleta teških ličnih ili porodičnih okolnosti;
• izvršenje krivičnog djela pod uticajem prijetnje ili prinude ili zbog materijalne, službene ili druge zavisnosti;
• teška materijalna situacija pojedinca koji je odgovoran za počinjenje poreskog prekršaja;
• druge okolnosti koje sud ili poreski organ koji razmatra slučaj može priznati kao olakšavajuću odgovornost.

U prisustvu najmanje jedne okolnosti, iznos kazne će se smanjiti za najmanje 2 puta (član 3. člana 114. Poreznog zakona Ruske Federacije). Otežavajuća okolnost je počinjenje poreskog prekršaja od strane osobe koja je prethodno bila odgovorna za sličan prekršaj (klauzula 2, član 112 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dodatni (varijabilni) dio premija osiguranja: postupak obračuna i plaćanja IP za 2018.

Dodatne doprinose plaćaju samo oni individualni preduzetnici koji su u tekućoj godini ostvarili prihod veći od 300.000 rubalja. Od viška iznosa, doprinos se plaća samo FOJ po stopi od 1% na iznos prihoda. Formula za obračun dodatnih doprinosa:

Iznos dodatnih doprinosa Fondu PIO za 2018. godinu. = Iznos prihoda za 2018. - 300.000 rubalja. x 1%

Dodatni doprinos za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije ima ograničenje maksimalnog iznosa. Iznos premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za obračunski period ne može biti veći od osam puta veći od fiksnog iznosa (stalnog dijela) premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje (klauzula 1, tačka 1, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uzimajući u obzir stalni dio premija osiguranja, individualni preduzetnik može platiti za poreski period:

Šta je IP prihod i kako odrediti visinu prihoda?

Ovo je glavno pitanje na koje se mora odgovoriti prije obračuna poreza. Poresko zakonodavstvo ne daje uvijek direktan odgovor na ovo pitanje. Stoga se okrećemo odlukama viših sudova i pojašnjenjima regulatornih tijela.

Definicija prihoda zavisi od sistema oporezivanja koji primenjuje IP

Situacija 1: IP primjenjuje OSNO

Prihodi za potrebe obračuna dodatnih premija osiguranja se uzimaju minus rashodi.

Dugi sporovi između regulatornih organa i odluka sudova na različitim nivoima nisu doveli do ujednačenosti u rješavanju ovog pitanja. Tačku je stavio samo Ustavni sud Ruske Federacije u svojoj rezoluciji od 30. novembra 2016. br. 27-P. Sada nema drugog mišljenja i ne može biti, samo ako se norma Poreznog zakona Ruske Federacije radikalno promijeni.

Dakle, individualni preduzetnik koji primenjuje opšti sistem oporezivanja, tj. plaćajući porez na dohodak fizičkih lica, radi obračuna dodatnih premija osiguranja FOJ, ima pravo, prilikom utvrđivanja visine prihoda, da ga umanji za iznos profesionalnih poreskih olakšica u skladu sa čl. 221 Poreskog zakona Ruske Federacije (pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11 / [email protected](zajedno sa dopisom Ministarstva finansija Rusije od 6. februara 2017. br. 03-15-07 / 6070)). Formula za obračun:

Dodatni doprinosi za osiguranje u PFR (na OSNO) \u003d (Prihodi - profesionalni odbici) x 1%

Situacija 2: IP primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem

• objekat "prihodi minus rashodi"

Postavlja se pitanje: da li pri određivanju prihoda od kojih će se obračunavati dodatne premije osiguranja, da li preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu imaju pravo da umanje bruto iznos prihoda za rashode? Naravno, računovodstvo troškova omogućit će individualnim poduzetnicima da smanje osnovicu za obračun premija osiguranja na PFR, što će automatski dovesti do smanjenja plaćanja u PFR. Ovo je korisno za preduzetnike, ali ne i za budžet.

Stavovi kontrolnih organa i sudija se razlikuju.

Ministarstvo finansija i Federalna poreska služba Ruske Federacije smatraju da se prilikom utvrđivanja visine prihoda za obračun premija osiguranja Penzionom fondu rashodi ne uzimaju u obzir. Ovaj stav izražavaju u brojnim pismima, posebno: pismima Ministarstva finansija Rusije od 15. marta 2018. br. 03-15-05 / 15892, od 12. februara 2018. godine br. 03-15-07 / 8369 , Federalna poreska služba od 21.02.2018. godine broj GD-4- jedanaest/ [email protected]

Realno je na sudu braniti suprotan stav od talasa, jer Vrhovni sud je rješenjem broj 303-KG17-8359 od 22. novembra 2017. godine naveo da pojedinačni preduzetnik sa objektom „prihodi minus rashodi“ ima pravo da prilikom obračuna prihoda uzme u obzir troškove za obračun dodatnih premija osiguranja prema Penzioni fond. Pored toga, Federalna poreska služba Ruske Federacije je dostavila ovu definiciju Oružanih snaga Ruske Federacije svim Federalnim poreskim službama Ruske Federacije pismom broj SA-4-7/756 od 18. januara 2018. godine. Tako je Federalna poreska služba Ruske Federacije usvojila stav Vrhovnog suda Ruske Federacije i Ustavnog suda Ruske Federacije (Uredba br. 27-P od 30. novembra 2016.): dodatni doprinosi treba obračunati iz prihoda minus troškovi.

Međutim, Federalna poreska služba Rusije se takođe slaže sa Ministarstvom finansija (pisma Ministarstva finansija Rusije od 12. februara 2018. br. 03-15-07 / 8369, od 21. maja 2018. godine br. 03-15- 06 / 34428) da se troškovi ne uzimaju u obzir. Na ovaj stav finansijera je skrenuta pažnja IFTS-a dopisom od 21. februara 2018. godine broj GD-4-11/ [email protected].

Konačna tačka gledišta Federalne poreske službe Rusije

Kao rezultat brojnih muka poreskih vlasti, pismo Federalne poreske službe Rusije od 03.07.2018. br. BS-4-7 / [email protected]"O slanju odluke Vrhovnog suda Ruske Federacije od 08.06.2018. u predmetu br. AKPI18-273". U pismu se kaže: troškovi iz čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije ne uzimaju se u obzir prilikom formiranja osnove za obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike od prihoda iznad 300.000 rubalja.

Zaključak: kod pojednostavljenog poreskog sistema, iznos prihoda je iznos dohotka koji je individualni preduzetnik stvarno ostvario od preduzetničkih aktivnosti. Troškovi iz čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije se ne uzimaju u obzir.

• objekat "prihod"

Prilikom obračuna osnovice za obračun dodatnih doprinosa za osiguranje u Fond PIO rashodi se ne mogu uzeti u obzir zbog činjenice da poreski obveznik vodi evidenciju samo o prihodima i nema pravo na odbitak rashoda od prihoda.

Primjer izračunavanja doprinosa za intelektualnu svojinu u pojednostavljeni poreski sistem od prihoda preko 300.000 rubalja.

Prihod preduzetnika Ivanova za 2018. prema KUDiR-u iznosio je 5.000.000 rubalja. IP će platiti:

• Do 31. decembra IP - 32.385 rubalja. (u PFR - 26.545 rubalja i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja - 5.840 rubalja).
• Najkasnije do 1. jula 2019. - 47.000 rubalja. ((5.000.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1%) - dodatni doprinosi u PFR, jer prihod je premašio 300.000 rubalja.

Situacija 3: IP kombinuje STS i PSN

Za obračun dodatnih premija osiguranja kada se kombinuju dva režima oporezivanja, individualni preduzetnik mora da zbroji prihode dobijene u oba sistema oporezivanja. Prihod se utvrđuje (član 9. člana 430 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• kada koristite USNO - u skladu sa čl. 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• kada koristite PSNO - prema čl. 346.47 i 346.51 Poreskog zakona RF.

Prilikom primjene patentnog sistema oporezivanja (PSN), predmet oporezivanja je potencijalno primljeni godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika za određenu vrstu djelatnosti (član 346.47 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, sumiraju se prihodi ostvareni primjenom STS-a (za relevantne vrste djelatnosti) i potencijalni (a ne stvarni) godišnji prihodi ostvareni primjenom STS-a.

BCC će plaćati premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2018.

1. CCC za premije osiguranja za OPS, koje se pripisuju Penzionom fondu Ruske Federacije:

• doprinosi - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• penali - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• novčane kazne - 182 1 02 02140 06 3010 160.

1. CCC na premije osiguranja za ZZZ, koje se pripisuju FZO

• doprinosi - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• penali - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• novčane kazne - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Zaključci:

1. Pojedinačni preduzetnik koji koristi bilo koji sistem oporezivanja mora do 31. decembra 2018. godine uplatiti minimalni iznos premija osiguranja za 2018. Penzionom fondu Ruske Federacije i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu od 32.385 rubalja.
2. Ako prihod za 2018. godinu premaši 300.000 rubalja, najkasnije do 1. jula 2019. godine, varijabilni dio premija osiguranja morat će se uplatiti Penzionom fondu Ruske Federacije. Prilikom obračuna doprinosa, važeći režim oporezivanja igra važnu ulogu u obračunu osnovice za obračun 1% iznosa prihoda. Spor sa poreskim organima je prikladan ako je cena emisije visoka.
3. Kada se kombinuju režimi oporezivanja, posebno pojednostavljeni poreski sistem i PSN, fokus na PST nije na stvarno primljenom prihodu, već na potencijalnom prihodu.

Svaki individualni preduzetnik, bez obzira da li se bavi pravom djelatnošću, dužan je da uplati svoje osiguranje. Individualni doprinosi za sebe u 2017. godini moraju biti uplaćeni ne Fondu PIO, kao i obično, već poreskoj upravi u kojoj je preduzetnik registrovan. Zašto? Pročitajte o tome u našem članku.

Nova procedura administriranja premija osiguranja

Od ove godine kontrola obračuna, naplate i plaćanja premija osiguranja prenijeta je na Federalnu poresku službu. Do 2010. godine, Federalna porezna služba je već prikupljala jedinstveni socijalni porez (UST), plaćanje slično premijama osiguranja. Doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za individualne preduzetnike više se ne uplaćuju za sebe. Umjesto toga, uvedeni su novi koncepti.

Novi nazivi "doprinosa za osiguranje":

• Za obavezno penzijsko osiguranje (OPS);
• Za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO);

Zašto su fondovi (PFR, FSS i FZO) prestali da naplaćuju premije osiguranja za individualne preduzetnike? Razlog je niska naplata ovih uplata. Što je najgore, osiguranici plaćaju doprinose u Penzioni fond, kao rezultat toga, dug prema njima je premašio 200 milijardi rubalja.

Za FSS Ruske Federacije (socijalno osiguranje) ostavili su samo naplatu iznosa za povrede i profesionalne bolesti radnika. Za individualne preduzetnike bez zaposlenih u socijalnom osiguranju ne morate da plaćate ni prijavljivate. Ako žena preduzetnica želi da prima porodiljsku naknadu, onda su, kao i do sada, doprinosi za takvo osiguranje dobrovoljni. U tom slučaju potrebno je ne kontaktirati FSS, već i svoju poresku upravu.

Nova procedura plaćanja premija osiguranja u 2017. godini sadržana je u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, gdje je dodato posebno poglavlje 34. U stvari, ništa se nije promijenilo za individualne preduzetnike bez zaposlenih, osim organa koji naplaćuje plaćanja: ista formula za obračun i isti rokovi za uplatu premija osiguranja u budžet .

Koliko treba da platim IP za sebe u 2017

Visina premija osiguranja u 2017. godini zavisi od utvrđenog iznosa minimalne zarade, pa je u odnosu na prošlu godinu povećana, ali ne mnogo značajno.

Premije osiguranja intelektualne svojine za sebe u 2017. godini, kao i do sada, dele se na dva dela:

• sastoje se od dva iznosa: 23.400 rubalja za obavezno penzijsko osiguranje i 4.590 rubalja za obavezno zdravstveno osiguranje;
• Dodatni doprinos za penzijsko osiguranje: 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja.

Ukupno, u 2017., fiksna uplata za doprinose individualnog preduzetnika za sebe iznosi 27.990 rubalja. Ovaj iznos se mora platiti u svakom slučaju: da li ste poslovali ili ne, da li je ostvarena dobit ili poslujete sa gubitkom. Ni penzijski ni paralelni rad po ugovoru o radu ne oslobađaju plaćanja premija osiguranja u 2017. godini.

Grejs period za privremeno oslobađanje od plaćanja može biti samo:

• Odsustvo za njegu djeteta do jedne i po godine, invalida, starije osobe;
• služenje vojnog roka;
• Boravak u inostranstvu sa supružnikom koji je diplomata ili vojno lice po ugovoru.

Nedavno objavljenim zakonom je utvrđeno, ali je situacija sa plaćanjem poreza i doprinosa za ovu kategoriju građana ostala nejasna. Federalna poreska služba tvrdi da samozaposleni ne plaćaju poreze i doprinose 2 godine, dok PFR kaže suprotno.

Fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini u iznosu od 27.990 rubalja se u svakom slučaju plaćaju, ali ako je vaš prihod za godinu premašio 300.000 rubalja, onda morate platiti i dodatni doprinos u iznosu od 1% od iznosa koji prelazi ovaj limit.

Prihod preduzetnika na UTII iznosio je 680.200 rubalja. Izračunajmo koje će premije osiguranja morati da plati samostalni preduzetnik u 2017.

1. Smatramo iznos viška prihoda: 680.200 - 300.000 \u003d 380.200 rubalja. Dodatna uplata za penzijsko osiguranje iznosiće 1% ovog iznosa, tj. 3.802 rubalja. Dodajmo fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. (27.990 rubalja) i dobijamo da naš preduzetnik mora da plati samo 31.792 rubalja.
2. Gornja granica od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja je 163.800 rubalja. Odnosno, maksimalni iznos premije osiguranja preduzetnika za sebe će biti: fiksni iznos od 27.990 rubalja plus maksimalni iznos dodatnog doprinosa od 1% od 163.800 rubalja - ukupno 191.790 rubalja.
3. Ovaj iznos doprinosa odgovaraće godišnjem prihodu preduzetnika od 16,68 miliona rubalja. Dalji rast prihoda neće uticati na visinu plaćanja za obavezno osiguranje.

Kako odrediti prihod individualnog preduzetnika za obračun doplate za osiguranje

Došlo je do promjena u određivanju visine prihoda za plaćanje dodatnih 1%. Istina, uticali su samo na one preduzetnike koji rade na opštem poreskom sistemu (OSNO).

1. Ustavni sud je krajem 2016. godine proglasio nezakonitim obračun doplate penzije bez uzimanja u obzir troškova poslovanja individualnog preduzetnika za OSNO. Kao rezultat toga, član 430. Poreskog zakona Ruske Federacije u odnosu na takve poduzetnike navodi da osnovica obračuna treba uzeti u obzir prihod minus profesionalne odbitke, tj. dokazani troškovi.

Međutim, za sličnu situaciju sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja Prihodi minus rashodi, postupak obračuna je ostao isti – svi primljeni prihodi se uzimaju u obzir, a rashodi se ne mogu odbijati. To je, naravno, nepravedno za preduzetnike u različitim režimima.

2. U februaru 2017. godine Arbitražni sud Volgo-Vjatskog okruga odlučio je da se zaključak Ustavnog suda koji je doneo u vezi sa preduzetnicima o OSNO treba primeniti i na režim STS Prihodi minus troškovi. Sud je odbio Penzioni fond u sličnoj tužbi da od preduzetnika naplati 1% svih primljenih prihoda, isključujući troškove.

Moguće je da će se u bliskoj budućnosti Poreski zakonik u skladu s tim izmijeniti i IP na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod minus rashodi početi obračunavati doprinose samo iz razlike, a ne iz svih prihoda. U međuvremenu, prihod za to se utvrđuje na sljedeći način (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako preduzetnik radi na različitim sistemima oporezivanja, tada se za obračun zbrajaju prihodi od svih vrsta djelatnosti.

Kako pripremiti nalog za plaćanje

Ranije je bilo moguće preuzeti obrazac potvrde o uplati premija osiguranja Fondu PIO na web stranici samog PIO. Ali, kao što smo već rekli, poreska inspekcija naplaćuje penzijske doprinose individualnih preduzetnika u 2017. godini za sebe. Gdje platiti premije osiguranja i gdje pripremiti uplatni dokument za uplatu?

Detalje o plaćanju premija osiguranja IFTS-u na mjestu registracije fizičkog preduzetnika možete saznati u samoj poreskoj upravi. Svaki od njih ima svoje oglasne table, koje pokazuju kako se plaćaju IP naknade.

Ali postoji još jedna mogućnost - korištenje usluge za pripremu dokumenata za plaćanje na web stranici Federalne porezne službe. Mnogi privrednici su već upoznati sa ovim programom koji pomaže u pripremi računa i uputstava za plaćanje poreza. Sada ovdje možete sastaviti i dokumente za premije osiguranja za IP 2017.

U tom slučaju, podaci za plaćanje premija osiguranja će biti popunjeni automatski, samo slijedite upute u obrascu za popunjavanje. Glavna stvar je da pravilno odaberete svoju inspekciju i navedete ispravan CSC.

Možete sami platiti premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. putem usluge Federalne poreske službe.

U 2017. godini se plaća fiksno plaćanje i dodatnih 1% na nove BCC (šifre budžetske klasifikacije:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 1% za prihode preko 300.000 rubalja primljenih u 2016. (plaćanje najkasnije do 1. aprila 2017.);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - obavezno penzijsko osiguranje za sebe;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - obavezno zdravstveno osiguranje za sebe;

Hajde da rezimiramo:

1. Doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za individualne preduzetnike više se ne uplaćuju za sebe. Uplate za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje mora primiti poreska uprava u kojoj je preduzetnik registrovan.
2. Minimalni fiksni iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini iznosi 27.990 rubalja. Ukoliko niste registrovani u statusu preduzetnika cijelu kalendarsku godinu, onda se ovaj iznos preračunava uzimajući u obzir mjesece i dane kada ste imali ovaj status.
3. Rokovi za plaćanje premija osiguranja nisu promijenjeni - najkasnije do 31. decembra tekuće godine za fiksni doprinos i najkasnije do 1. aprila 2018. za uplatu dodatnog doprinosa (1% prihoda preko 300.000 rubalja).
4. Izvještavanje o doprinosima podnose poreznoj upravi samo oni individualni preduzetnici koji imaju zaposlene na osnovu ugovora o radu ili građanskog prava. U 2017. godini za individualne preduzetnike bez zaposlenih takođe nije potrebno prijavljivanje u Fond PIO, ali preduzetnici-poslodavci moraju, pored tromesečnog obračuna doprinosa u IFTS, svakog meseca FOJ dostaviti obrazac SZV-M .

Kada se privredni subjekt odluči da radi kao preduzetnik, nakon registracije ima obavezu da uplati doprinose u fiksnim iznosima za obavezne vrste osiguranja. Preduzetniku se daje pravo da ovu obavezu ispuni u toku izvještajne godine, a ovu radnju može obaviti bezgotovinsko preko banaka ili gotovinom putem terminala.

Od 2018. godine napravljene su sljedeće promjene:

• Doprinosi u fiksnom dijelu više ne zavise od visine minimalne plaće. Sada ih vlada postavlja na godinu dana u strogo utvrđenom iznosu.
• Promijenjen je rok plaćanja od 1%. Sada rok za plaćanje nije do 1. aprila, već prije 1. i
• Iznos uplate za 2019. je povećan.

Visina premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2018-2019

Plaćanja za obavezno osiguranje intelektualne svojine sastoje se od obaveznog dela, utvrđenog u fiksnom iznosu, i iznosa odbitaka iznad utvrđenog iznosa prihoda od 300 hiljada rubalja.

Fiksno plaćanje od 2018

Penzijsko i zdravstveno osiguranje je obavezno za individualne preduzetnike, bez obzira na način rada i činjenicu rada. Glavni uslov je da preduzetnik bude registrovan u USRIP. Od 2018. godine doprinosi više ne zavise od utvrđene minimalne plate i utvrđuje ih Vlada za narednu godinu.

Fiksna komponenta plaćanja više nije vezana za minimalnu platu i iznosi:

Bitan! Ako se registracija individualnog preduzetnika ili njegovo zatvaranje dogodi u roku od godinu dana, tada se iznos fiksnog plaćanja proporcionalno preračunava.

1% od viška prihoda većeg od 300 hiljada rubalja

Ovaj dio fiksnog plaćanja je obavezan za one subjekte čiji je prihod za godinu premašio utvrđeni iznos od 300.000 rubalja. Ovaj iznos se utvrđuje u iznosu od 1% viška prihoda preduzetnika.

Odnosno: (Prihod preduzetnika - 300.000) * 1%

Preduzetnici moraju razumjeti sljedeće:

• Kada se imputira, treba uzeti ne stvarno primljeni prihod, već imputiran, primljen obračunom.
• Sa pojednostavljenim poreskim sistemom 6% - stvarno primljeni prihod.
• Kod pojednostavljenog poreskog sistema od 15% - stvarno primljeni prihod, i nije ga potrebno umanjiti za iznos nastalih rashoda.
• Uz OSNO - od ove godine individualni poduzetnici dobili su pravo korištenja razlike između ostvarenog prihoda i profesionalnih odbitaka
• Za PSN - primjenjuje se izračunata maksimalna vrijednost patenta.

Pažnja! Možete koristiti našu. On će izvršiti sve izračune na mreži, ako je potrebno, možete ispisati rezultat.

Uslovi plaćanja fiksnih plaćanja IP

Zakonom su utvrđeni sljedeći uslovi plaćanja:

• Preduzetnik mora uplatiti fiksnu uplatu prije isteka izvještajnog perioda, odnosno do 31. decembra tekuće godine.
• Doprinosi u iznosu od 1% moraju biti prebačeni u budžet do 1. jula naredne godine. Vrijeme plaćanja od 1% je promijenjeno, počevši od isplate za 2017. koja se isplaćuje 2018. godine.

Prvi dio IP-a se može platiti kako njima odgovara. To mogu biti mjesečne ili tromjesečne uplate. Preduzetnik ima pravo da ovaj iznos uplati jednom uplatom odmah ili na kraju godine.

Glavni uslov je da se isplata fiksnog iznosa izvrši prije kraja godine.

Međutim, individualni poduzetnici koji će uzeti u obzir doprinose prilikom obračuna plaćanja za posebne načine rada trebali bi znati sljedeće:

• - porez se može umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa u relevantnim periodima. To jest, UTII za 1 sq. mogu se umanjiti za doprinose ako je njihova uplata izvršena od januara do marta ove godine.
• - plaćanje fiksnih iznosa može se uzeti u obzir prilikom obračuna i akontacije i cjelokupnog poreza. Sve zavisi od toga kada je napravljeno.

Preduzetnici koji nisu poslodavci mogu uplaćivati ​​doprinose tako da iznos obračunatog poreza koji treba platiti bude 0, ako iznos primljenih prihoda i rashoda to dozvoljava.

BCC za plaćanje fiksnih IP doprinosa u 2018-2019

Od početka ove godine došlo je do promjene administratora doprinosa - sada je upravljanje prešlo na poresku službu. S tim u vezi, uvedeni su novi BCC-ovi, koji sada počinju šifrom 182.

Za doprinose za penzijsko osiguranje:

• Doprinosi u fiksnom iznosu i 1% - 18210202140061110160
• Peni - 18210202140062110160
• Kazne - 18210202140063010160

Za doprinose MHI:

• Prilozi - 18210202103081013160
• Peni - 18210202103082013160
• Kazne - 18210202103083013160

Kako generirati račun za plaćanje fiksnih plaćanja

Obavezu prenosa doprinosa možete izvršiti u gotovini u ekspozituri banke ili elektronskim putem. Osim toga, možete sastaviti nalog za plaćanje i izvršiti prijenos preko otvorenog bankovnog računa.

Kako generirati uplatu koristeći poreznu uslugu na nalog.ru?

Porezna web stranica nudi zgodnu uslugu za automatsko kreiranje priznanice za uplatu doprinosa preko poslovnice banke.

Korak 2. U polju uplatitelj kliknite na „Individualni preduzetnik“, u polje „Dokument za obračun“ upisuje se „Dokument za plaćanje“. Uz njega možete dobiti obrazac za transfer putem banke ili plaćanje elektronskim novcem. Ako odaberete "Nalog za plaćanje" - tada možete kreirati dokument za prijenos ovih iznosa sa tekućeg računa. Ali također će biti potrebno navesti podatke o poreznom organu - primaocu.

Korak 3. Potreban BCC je pričvršćen, nakon čega trebate pritisnuti Enter. Ostala polja treba da se popune automatski. U tom slučaju, kod mora biti naveden bez razmaka i drugih dodatnih znakova. Ako vidite netačnost u unesenim podacima, možete kliknuti na dugme „Nazad” i ponovo popuniti polja.

Pažnja! BCF se mora unijeti zajedno bez razmaka.

Korak 4. Popunjuju se podaci o primaocu priloga. Kolona "Adresa objekta oporezivanja" mora biti izostavljena. U "IFTS kodu" se bira poreska uprava kojoj se vrši uplata. Opština je navedena ispod (izabrana sa padajuće liste).

Otvoriće se dodatni prozor za unos adrese:

Korak 5 Navedite detalje dokumenta o plaćanju. "Status osobe" - izaberite 09, preduzetnik. Kao osnov za isplatu odabrano je “TP” – tekuća uplata u ovoj godini. U polju "Poreski period" bira se uplata za godinu, a takođe se prikazuje i godina za koju se plaća. Iznos plaćanja - željeni iznos uplate.

Korak 6 Unesite podatke o platiocu. Popunite njegovo puno ime, PIB šifru. Polje "Adresa" se popunjava u posebnom prozoru, podaci se biraju iz imenika. Polje PIB mora biti popunjeno obavezno ako planirate da plaćate elektronskim putem.

Korak 7 Potrebno je ponovo provjeriti ispravnost podataka i kliknuti na dugme "Plati". U prozoru koji se otvori odaberite:

Ako se plaćanje vrši u gotovini preko poslovnice banke, tada će se kreirati račun za štampanje:Ako se naknada plaća bezgotovinsko, tada će se otvoriti prozor sa logotipima banaka i platnih sistema, a vi ćete morati odabrati željeni:

Kako popuniti nalog za plaćanje preko banke na IP računu

Ukoliko preduzetnik ima bankovni račun, preko njega je moguće uplatiti fiksne doprinose sastavljanjem naloga za plaćanje. Da biste to učinili, najbolje je koristiti posebne usluge pomoćnika ili računovodstvene programe.

Karakteristike obrade naloga za plaćanje fiksnih doprinosa:

1. U statusu uplatitelja stavljena je šifra "09";
2. Upisuje se PIB preduzetnika, polje KPP mora ostati prazno, jer ga preduzetnik nema.
3. Navodi se puno ime uplatitelja (preduzetnika) i njegovi bankovni podaci - naziv bankarske organizacije, BIC, dopisni račun i tekući račun. Ispod su podaci o primaocu - porezu. Mogu se naći na web stranici FTS-a.
4. U polje 104, BCC plaćanja upisuje se bez razmaka;
5. U polje 105 upisuje se OKTMO;
6. Sljedeće polje sadrži šifru "TP" - odnosno trenutnu uplatu;
7. Period plaćanja je godina, pa je sljedeće polje DD.00.17. Zadnje 2 cifre su dvije cifre godine plaćanja, 2017.
8. U polju "Vrsta plaćanja" upisuje se "01";
9. 0 se upisuje u polje "CODE";
10. Redoslijed plaćanja - 5;
11. Polja 108 i 109 moraju biti popunjena sa "0", polje 110 se ne popunjava.
12. Svrha plaćanja je evidentirana. Ovdje morate navesti da se fiksni doprinosi plaćaju od prihoda do fonda od hiljada rubalja za 2017. i upisati registarski broj.

Odgovornost za neplaćanje doprinosa

Sve obaveze moraju biti plaćene na vrijeme. Ako se to ne učini, poreska uprava može preduzetniku izreći novčanu kaznu. Njegova veličina se izračunava na osnovu iznosa neuplaćenih doprinosa. Minimalni iznos kazne je 20% od iznosa duga, dosuđuje se u slučaju da tokom kašnjenja nije bilo zle namjere. Na primjer, pojedinačni poduzetnik je pomiješao datume plaćanja ili je jednostavno zaboravio.

Ukoliko preduzetnik namenski ne uplaćuje iznos doprinosa, iznos sankcija će se povećati i iznositi 40% iznosa.

Pažnja! Osim toga, kamata se može zaračunati za period između datuma plaćanja i stvarnog trenutka kada je novac prebačen. Obračunavaju se kao 1/300 stope Centralne banke za svaki dan kašnjenja.

Iznos novčane kazne može se smanjiti putem suda ako individualni preduzetnik dokaže da je imao olakšavajuće okolnosti (na primjer, bio je u bolnici). Minimalni iznos smanjenja je 2 puta. Međutim, iznos kazne se ne može smanjiti, već će se morati platiti u cijelosti.

Od 1. januara 2017. počinje sa radom novo poglavlje 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Prema njenim rečima, nadležnost za praćenje premija osiguranja, naplatu dugova i prijem izveštaja biće prebačena sa PFR i FSS na poresku službu. Istovremeno, zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ će biti ukinut, iako se mnoge njegove odredbe generalno ponavljaju novim članovima Poglavlja 34. Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Koje novine u premijama osiguranja očekuju individualni poduzetnici, hoće li premije osiguranja IP 2017. smanjiti poreznu osnovicu, na šta treba obratiti pažnju i koliki će biti fiksni iznos doprinosa sljedeće godine – sve to u našem članku.

Šta je novo za IP?

Generalno, procedura plaćanja premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini ostaje ista i ne zavisi od važećeg poreskog režima. Kao i uvek, na mesečnom nivou, pre 15. dana, individualni preduzetnici moraju da prenesu premije osiguranja po opštoj stopi od 30% za zaposlene (ili manje ako imaju pravo na beneficije), kao i da uplate doprinose za „povrede” koji ostaju pod jurisdikcijom FSS.

Individualni preduzetnici će i dalje prenositi doprinose „za sebe“ u PFR (26%) i Fond za obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%). Fiksni iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini zavisi od minimalne zarade, kao i do sada. Od iznosa prihoda preko 300.000 rubalja, mora se prenijeti 1% dodatnog PFR doprinosa.

Važna novina je da će premije osiguranja morati da se prenose poreskim organima, a ne fondovima. To znači da će postojati novi BCC za preduzetnike koji će plaćati doprinose IFTS-u.

Izvještavanje po novom obrascu dostavljat će se i IFTS-u, počevši od 1. kvartala 2017. godine. Istovremeno, individualni preduzetnici moraju, kao i do sada, da dostave fondovima, odnosno svojim filijalama FSS i PFR, izveštaje o doprinosima u 2016. i „ažuriranje“ za periode ranije od 2017. godine.

Ažurirani izvještaj biće dostavljen FSS 4-FSS, ali samo o doprinosima za "povrede". A FOJ će svaki mjesec morati podnositi obrazac SZV-M i jednom godišnje - novi izvještaj o radnom stažu.

Premije osiguranja intelektualne svojine po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017

Pojedinačni preduzetnici na pojednostavljenom sistemu oporezivanja „po dohotku“ mogu u potpunosti smanjiti jedinstveni „pojednostavljeni“ porez na doprinose uplaćene „za sebe“ ako nemaju zaposlene. Pojedinačni preduzetnici imaju pravo da smanje porez samo za polovinu zbog doprinosa plaćenih „za sebe“ i za zaposlene (tačka 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uplata premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini mora se izvršiti na KUDIR, kao i na godišnju prijavu pojednostavljenog poreskog sistema.

Važna stvar: porez se može smanjiti ne ranije, a najkasnije u tromjesečju kada su premije osiguranja prebačene u budžet. Obračunati, a neuplaćeni doprinosi se ne prihvataju za odbitak. Stoga je individualnim preduzetnicima isplativije da fiksne doprinose plaćaju u ratama, a ne odjednom, kako bi potom u svakom kvartalu smanjili akontacije po „pojednostavljenju“.

Svi individualni preduzetnici, čiji je prihod u obračunskom periodu "prešao" 300.000 rubalja, prenose dodatni "penzioni" doprinos u iznosu od 1% iznosa koji prelazi ograničenje. Istovremeno, pojednostavljeni poreski obveznici sa bilo kojim predmetom oporezivanja uključuju prihode od prodaje i vanposlovne prihode u visini prihoda, zanemarujući rashode koji umanjuju osnovicu za pojednostavljeno oporezivanje „dohodak-rashod“ (dopis Ministarstva rada od 03.08. 2015. br. 17-4 / OOG-1109).

Primjer

Pojedinačni preduzetnik bez zaposlenih na "profitabilnom" pojednostavljenom sistemu zaradio je 400.000 rubalja godišnje. Porez je iznosio 24.000 rubalja. (400.000 rubalja x 6%). U kvartalnim jednakim ratama platio je 24.153,33 rubalja za godinu. premije osiguranja (23.153,33 rubalja fiksnih doprinosa + (100.000 rubalja x 1%)). „Pojednostavljeni“ porez koji se plaća je nula, jer je iznos doprinosa „za sebe“ veći od iznosa obračunatog poreza.

Pretpostavimo da ovaj pojedinačni preduzetnik ima zaposlene, a platio je 35.000 rubalja za njih i za sebe. doprinosi. U ovom slučaju, USN porez se može smanjiti samo za pola: 24.000 rubalja. - (24.000 rubalja x 50%) = 12.000 rubalja. Za plaćanje od 12.000 rubalja. porez.

IP na UTII. Premije osiguranja 2017

Pojedinačni preduzetnik koji radi samo na UTII-u može smanjiti „imputirani“ porez za puni iznos premija osiguranja plaćenih „za sebe“. Pojedinačni preduzetnik sa zaposlenima može smanjiti poresko opterećenje na teret doprinosa iz svojih prihoda za 50%, ali doprinosi „za sebe“ individualnom preduzetniku ne mogu se prebiti na imputaciju (tačka 2.1 člana 346.32 Poreskog zakonika Zakona Ruska Federacija).

Napominjemo da se „pripisani“ porez obračunava na kvartalnoj osnovi. Po analogiji sa pojednostavljenim poreskim sistemom, individualnim preduzetnicima ima smisla da premije osiguranja u 2017. godini plaćaju „za sebe“ ne odmah, već kvartalno. Također je potrebno tromjesečno smanjiti porez na premije osiguranja, ali uzimajući u obzir sljedeće nijanse:

• ako je u izvještajnom kvartalu individualni preduzetnik radio sam, onda je moguće smanjiti „primetni“ porez na iznos premija osiguranja za 100% ako se prenose u istom kvartalu;
• ako je u toku kvartala korišćen rad zaposlenih, onda se porez može umanjiti samo na teret doprinosa uplaćenih za njih u ovom kvartalu i to samo za 50% iznosa poreza.

Prilikom utvrđivanja prihoda za dodatni doprinos Penzionom fondu (1% iznosa preko 300.000 rubalja), ne uzimaju se u obzir stvarni prihodi za godinu, već imputirani prihodi izračunati u skladu sa čl. 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 18. jula 2014. br. 03-11-11 / 35499).

Primjer

Tromjesečni iznos "imputiranog" IP poreza je 10.000 rubalja. IP plaća svaki kvartal za 5788 rubalja. premije osiguranja. U 4. kvartalu dobio je zaposlenog za kojeg je plaćeno 6.000 rubalja. doprinosi i doprinosi "za sebe" 5789,33 rubalja.

U 1., 2. i 3. kvartalu IP će platiti "imputirani" porez u iznosu od 4212 rubalja. (10.000 rubalja - 5788 rubalja). U 4. kvartalu iznos poreza može se smanjiti samo za 50% plaćenih doprinosa za zaposlene: 10.000 rubalja. - (6000 x 50%) = 7000 rubalja. - porez koji se plaća.

IP na patentu. Premije osiguranja 2017

Pojedinačni preduzetnici koji primjenjuju patent ne mogu umanjiti njegovu vrijednost kroz premije osiguranja.

Prilikom izračunavanja dodatnog doprinosa za „penziju“ od prihoda preko 300.000 rubalja, treba uzeti u obzir ne stvarni prihod pojedinačnog preduzetnika, već godišnji prihod koji se može dobiti na patent (član 346.47 Poreskog zakona Ruske Federacije ). Visina potencijalnog prihoda zavisi od specifične vrste "patentne" aktivnosti IP.

Fiksni iznos premija osiguranja u 2017

Premije osiguranja individualnih preduzetnika "za sebe" utvrđuju se iz iznosa minimalne zarade usvojene na početku kalendarske godine. Nova minimalna zarada od 1. jula 2016. godine nije uticala na visinu fiksnih doprinosa u 2016. godini. Izračunavaju se od minimalne plate od 6204 rublje, koja je na snazi ​​od početka 2016.

Kolika će biti minimalna zarada za obračun premije osiguranja individualnih preduzetnika u 2017. godini, još uvek je nemoguće jednoznačno reći. Danas minimalna plata u iznosu od 7.500 rubalja nastavlja da funkcioniše. Državnoj dumi je podnet i nacrt zakona o povećanju minimalne zarade na 7.800 rubalja od 1. jula 2017. godine, a razmatra se i predlog zakona kojim se predlaže „zamrzavanje“ minimalne zarade za potrebe obračuna premija osiguranja za još dve godine. , ostavljajući ga na nivou od 6.204 rublje. Dakle, moguće su dvije opcije:

• ili će minimalna plaća za obračun premije osiguranja za IP 2017. ostati na nivou početka 2016. godine, odnosno 6204 rublje, stoga se iznos fiksnih doprinosa u novoj godini neće promijeniti,
• ili početkom 2017. godine, sadašnja minimalna plata od 7.500 rubalja će nastaviti da funkcioniše, što znači da će doprinosi individualnih preduzetnika „za sebe“ značajno porasti od 2017. godine.

Razmislite kolike će biti fiksne premije osiguranja za svaku od mogućih minimalnih zarada u 2017. godini:

Prema odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije, direktna odgovornost individualnog preduzetnika su doprinosi FOJ u 2017. Ne zavisi od raspoloživosti zaposlenih i stvarnog poslovanja. Fiksna plaćanja bezuslovno prenose svi registrovani preduzetnici (osim izuzetaka navedenih u 400-FZ). Biznismen mora obračunati i platiti doprinose za zdravstveno i socijalno osiguranje, kao i dodatni porez na prihode koji prelaze "prag" od 300 hiljada rubalja.

3. jula 2016. godine stupilo je na snagu poglavlje Poreskog zakonika Ruske Federacije br. 34 „Doprinosi za osiguranje“, posvećeno plaćanju osiguranja pojedinačnog preduzetnika za sebe i svoje osoblje. Ostavila je obračunski period od 12 mjeseci za utvrđivanje visine doprinosa. Datumi izvještavanja su:

• I kvartal;
• II kvartal;
• devet mjeseci.

Uplate individualnog preduzetnika Fondu PIO njegova su zakonska obaveza koja nastaje od momenta okončanja postupaka registracije kod fiskalnih organa, a ne od datuma stvarnog početka delatnosti. Preduzetnik je dužan da izvrši prenos pravilno obračunatih iznosa od narednog dana nakon registracije. Pri tome, nije bitno da li on zaista radi posao i da li donosi profit.

Uplata doprinosa u Penzioni fond IP za sebe nije određena prisustvom njegovih zaposlenih. U 2017. godini sva plaćanja privrednika sastoje se od dvije grupe:

• Fiksne isplate za penziono i zdravstveno osiguranje, koje, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, plaćaju svi preduzetnici bez izuzetka. One su određene minimalnom zaradom utvrđenom 01.01.17.
• Dodatna plaćanja za penzijsko osiguranje uspostavljena za privrednike čiji godišnji prihod prelazi 300 hiljada rubalja.

Prema odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije (član 430), mjesec državne registracije priznaje se kao kalendarski mjesec početka djelatnosti poslovnog čovjeka. Ako radovi nisu obavljeni od početka poreskog perioda, doprinosi u PFR za individualne preduzetnike obračunavaju se srazmerno broju meseci stvarne delatnosti. Ako je registracija obavljena sredinom (krajem) mjeseca, za izračunavanje iznosa fiksne uplate uzima se broj dana koji je protekao od njegovog trenutka do kraja mjeseca.

Mogu li za sebe dobiti oslobođenje od doprinosa?

Obaveza prenosa fiksnih doprinosa ne nestaje od privrednika koji faktički ne obavlja djelatnost, ali nije odjavljen. Poresko zakonodavstvo (član 12. Federalnog zakona br. 400 od 28. decembra 2013.) predviđa ograničen broj slučajeva u kojima preduzetnik može dobiti „slobodu“ od vršenja transfera:

1. period služenja vojnog roka za regrute;
2. vrijeme njege djeteta do jedne i po godine (ukupno ne više od 6 godina);
3. period zbrinjavanja starijeg građanina (preko 80 godina), djeteta ili odrasle osobe sa invaliditetom I grupe;
4. period boravka u inostranstvu sa supružnikom poslanim u diplomatsko ili trgovačko predstavništvo Ruske Federacije u inostranstvu.

Važno je da se oslobađanje od doprinosa individualnog preduzetnika za sebe u 2017. godini potvrdi dokumentima koji ukazuju da privrednik zaista spada pod jednu od četiri navedene stavke.

Kako se utvrđuje visina fiksnih doprinosa u 2017. godini?

Osnovica za obračun iznosa isplata je minimalna plata utvrđena od strane saveznih vlasti i na snazi ​​od 01.01.2017. Od 1. jula 2016. iznosi 7.500 rubalja.

Za izračunavanje doprinosa u Penzioni fond za individualne preduzetnike koristi se formula:

VPFR \u003d minimalna plata * 0,26 * 12.

Da biste odredili iznos odbitaka za zdravstveno osiguranje, morate primijeniti pravilo:

VFFFOMS \u003d minimalna plaća * 0,051 * 12.

Na osnovu gore navedenih formula, svi privrednici koji rade punu kalendarsku godinu moraće da plate na kraju iste:

• VPFR \u003d 7.500 * 26% * 12 = 23.400 rubalja.
• VFFOMS = 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 rubalja.

Ukupan iznos obaveza = 23.400 + 4.590 = 27.990 rubalja.

Važno: penzijski doprinosi za individualne preduzetnike u 2017. godini će se obračunavati po istim stopama kao i 2016. godine. Međutim, oni će se povećati zbog povećanja minimalne plaće (u 2016. iznosila je 6.204 rublje).

Prema odredbama poreskog zakonodavstva, fiksna plaćanja za 2017. godinu moraju biti prebačena u državni trezor najkasnije do 31.12. 2017. Oni će od 1. januara morati da se isplaćuju ne vanbudžetskim fondovima, već Federalnoj poreskoj službi.

Poslovni čovjek ima pravo samostalno odlučiti kako platiti porez FIU za individualne poduzetnike: u paušalnom iznosu ili u nekoliko transfera. Stručnjaci savjetuju da se ne odgađa i isplati budžet najkasnije do 20.12.2017. Zbog ažuriranja algoritama i baza podataka u Federalnoj poreskoj službi može doći do kašnjenja u kreditiranju iznosa, te ćete morati platiti penale i kazne. Kako biste izbjegli nepotrebne probleme, izračunajte i platite svoje premije unaprijed.

Kako odrediti doprinose za preduzetnika koji radi manje od 12 mjeseci?

Navedeni iznosi plaćanja su relevantni samo za privrednike koji će u 2017. godini raditi u punom iznosu. Šta je sa poduzetnicima koji su svoje aktivnosti započeli ne od početka godine? U ovom slučaju, uplata penzijskih doprinosa za IP 2017. vrši se srazmjerno broju mjeseci tokom kojih je registrovan, a za prvi mjesec - srazmjerno broju dana.

Primjer 1

Ivanov A.A. registrovao vlastitu djelatnost za pranje automobila 17.01.2017. Kako odrediti iznos fiksnih doprinosa koji se prenosi u državnu kasu?

U 2017. Ivanov je radio punih 11 mjeseci. Ovaj period dospijeva za:

• VPFR = 7.500 * 0,26 * 11 = 21.450 rubalja.
• VFFFOMS = 7.500 * 0,051 * 11 = 4.207,5 rubalja.

Ukupno: 21.450 + 4.207,5 = 25.657,5 rubalja.

Porez na PFR za individualne preduzetnike u 2017. godini za nepun mjesec će se obračunavati srazmjerno broju dana u januaru koji su protekli od okončanja postupka registracije. Ivanov je registrovan 17. januara, dakle, 15 dana je bio preduzetnik.

Obaveze za prvi mjesec u godini obračunavaju se na sljedeći način:

• VPFR \u003d 7.500 * 26% * 15/31 = 943,55 rubalja.
• VFFOMS \u003d 7.500 * 5,1% * 15/31 = 185,08 rubalja.

Ukupno: 943,55 + 185,08 = 1.128,63 rubalja.

Ukupne obaveze Ivanova prema državnom trezoru za nepotpunu godinu su definisane kao: 1.128,63 + 25.657,5 = 26.786,13 rubalja.

Uplata u Penzioni fond za individualne preduzetnike od prihoda od 300 hiljada rubalja

Ako je preduzetnik dobio godinu dana uspešne delatnosti sa prihodima koji prelaze "prag" od 300 hiljada, na dve obavezne uplate za sebe dodaje se trećina - od zarađenih sredstava. Za određivanje njegove vrijednosti koristi se algoritam:

DPFR \u003d (D - 300.000) * 0,01, gdje je

• DPFR - dodatni doprinosi iz prihoda;
• D - iznos prihoda za proteklih 12 mjeseci.

Prema stavu 1.1 čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije, vrijednost DPFR-a ne može biti veća od osam puta iznosa doprinosa za penzijsko osiguranje. To znači da je "plafon" definisan kao:

Max = 8 * 7.500 * 0,26 * 12 = 187.200 rubalja.

Postupak utvrđivanja godišnjih prihoda, na osnovu kojeg se obračunavaju dodatni doprinosi za PF IP iz 2017. godine, zavisi od korišćenog poreskog režima. Opšte odredbe sistematizovane su u tabeli:

Rok za prenos dodatnih doprinosa za 2017. godinu je 01.04.2018.

Kako individualni preduzetnik za sebe izvještava FOJ?

Od naredne godine privrednici su obavezni da "svom" IFTS-u dostavljaju izvještaje o premijama osiguranja (sa izuzetkom plaćanja za nezgode i profesionalne bolesti). Rok za podnošenje dokumentacije je najkasnije do 30. u mjesecu po isteku izvještajnog kvartala.

Od 2017. godine svi dotadašnji obrasci za izvještavanje će biti objedinjeni u jedan – obračun 1 u PFR za individualne preduzetnike. Podrazumevano će uključivati ​​sljedeće informacije:

• zbirni podaci o doprinosima;
• obračun doprinosa za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje;
• iznos izvršenih uplata osiguranja;
• personalizovane evidencije zaposlenih.

Način izvještavanja zavisi od broja zaposlenih u pravnom licu. Individualni preduzetnici bez osoblja i firme sa osobljem do 25 ljudi mogu ga dostaviti na papiru, ostalo - samo elektronskim putem.

Odbici u Fond PIO za individualne preduzetnike od 2017. godine pretrpeće nekoliko promena koje nisu globalne prirode. Tarife i formule će ostati iste, samo će se promijeniti minimalna plata za obračun iznosa isplata. Administracija doprinosa će biti prebačena na Federalnu poresku službu, pa će privrednici biti u obavezi da vrše transfere i dostavljaju izvještaje upravo na njenu adresu.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.